— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Бухгалтерський облік ФОП 1 групи: просте рішення для вашого бізнесу
Ви щойно зареєструвалися як фізична особа-підприємець (ФОП) 1-ї групи єдиного податку? Вітаємо! Це чудовий старт для власної справи. 1-ша група передбачає найпростішу систему оподаткування. Однак, і тут існують нюанси обліку, які можуть викликати запитання: чи потрібен складний облік? Які податки платити? Як звітувати?
Ми в Buhservis розуміємо, що ви хочете зосередитися на бізнесі, а не на бюрократії. Тому ми підготували цей матеріал, який розвіє ваші сумніви та надасть чіткі відповіді. Наша мета – зробити облік для ФОП 1-ї групи максимально зрозумілим.
У цій статті ми розглянемо:
Критерії та обмеження ФОП 1-ї групи.
Облік доходів.
Податки та збори.
Звітність.
Як Buhservis спрощує ваш облік.
Відповіді на поширені питання.
Хто може бути ФОП 1-ї групи: основні критерії та обмеження
1-ша група єдиного податку створена для найменших підприємців, які працюють на себе і надають послуги населенню.
Основні критерії:
Дозволені види діяльності:
Роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках. Не магазини, кіоски, інтернет-магазини.
Надання побутових послуг населенню. Перелік визначений у Податковому кодексі (п. 291.7 ст. 291): перукарні, манікюр, ремонт одягу/взуття/техніки, прибирання, репетиторство тощо.
Обсяг доходу протягом календарного року: Не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року.
Наприклад, якщо на 01.01.2024 мінімальна зарплата 7100 грн, ліміт доходу: 7100 грн * 167 = 1 185 700 грн.
Кількість найманих працівників: Не може використовувати найману працю.
Важливо: Порушення будь-якого з цих обмежень вимагає переходу на іншу групу або загальну систему оподаткування.
0800339325
0671400264
Облік доходів ФОП 1-ї групи: простота та мінімум документів
Облік для ФОП 1-ї групи максимально спрощений. Вам не потрібно вести повноцінний бухгалтерський облік.
Єдина вимога – вести облік доходів у довільній формі (Excel, зошит, спеціалізоване ПЗ) шляхом помісячного відображення надходжень.
Ключові моменти:
Фіксуйте лише доходи. Витрати не впливають на ЄП.
Дата отримання доходу: Дата надходження коштів (на рахунок або готівкою).
Вид доходу: Всі надходження від дозволених видів діяльності.
Первинні документи: Зберігайте банківські виписки, чеки, квитанції – для підтвердження.
Податки та збори ФОП 1-ї групи: що та скільки платити
ФОП 1-ї групи мають найменше податкове навантаження, сплачуючи два основні платежі:
Єдиний податок (ЄП):
Розмір: До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня поточного року (встановлюється місцевими радами).
Наприклад, на 01.01.2024 прожитковий мінімум 3028 грн, максимальний ЄП: 3028 грн * 10% = 302,80 грн на місяць.
Періодичність: Щомісячно, не пізніше 20-го числа поточного місяця.
Важливо: Розмір ЄП фіксований і не залежить від доходу.
Під час дії воєнного стану: Можливі звільнення.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ):
Розмір: 22% від мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року.
Наприклад, на 01.01.2024 мінімальна зарплата 7100 грн, ЄСВ: 7100 грн * 22% = 1562 грн на місяць.
Періодичність: Щоквартально, до 20-го числа місяця, що настає за кварталом (або щомісячно).
Важливо: ЄСВ сплачується навіть без доходу (якщо не використовувалося звільнення під час воєнного стану).
Під час дії воєнного стану: ФОП мають право не сплачувати ЄСВ за себе. Це впливає на страховий стаж.
Обов’язково уточнюйте актуальні розміри платежів на сайті ДПС.
Звітність ФОП 1-ї групи: що, куди і коли подавати
Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця:
Періодичність: Один раз на рік (за календарний рік).
Термін: Протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.
За 2024 рік – до 1 березня 2025 року.
Куди: До ДПС за місцем реєстрації ФОП.
Як: Електронно (Електронний кабінет, M.E.Doc) або паперово.
Звітність з Єдиного соціального внеску (ЄСВ):
Форма: Частина річної Податкової декларації платника єдиного податку.
Періодичність: Один раз на рік у складі річної декларації.
Термін: Разом з декларацією – до 1 березня наступного року.
Важливо: Своєчасна звітність і сплата податків – запорука відсутності штрафів. Декларацію потрібно подавати, навіть якщо не було доходу (і сплачувати ЄСВ, якщо не звільнено).
Ключові терміни:
Єдиний податок – щомісячно до 20 числа.
ЄСВ – щоквартально до 20 числа (або щомісячно).
Річна декларація + звіт з ЄСВ – до 1 березня наступного року.
| Основні параметри та вимоги до ФОП 1-ї групи єдиного податку | ||
|---|---|---|
| Параметр / Показник | Опис та Вимоги | Важливі примітки |
| Дозволені види діяльності | Роздрібний продаж товарів на ринках; Надання побутових послуг населенню | Виключно фізичним особам (не ФОП, не юр. особам). Перелік послуг чітко визначено ПК України. |
| Річний ліміт доходу | Не більше 167 розмірів мінімальної зарплати на 1 січня поточного року | При перевищенні – перехід на іншу групу та ЄП 15% із суми перевищення. |
| Наймані працівники | Заборонено (ФОП працює самостійно) | Порушення – перехід на іншу групу єдиного податку. |
| Форма обліку доходів | Довільна (таблиця в Excel, зошит тощо), помісячно | Не потрібна Книга обліку доходів. Рекомендовано зберігати первинні документи. |
| Єдиний податок (ЄП) | До 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня | Сплачується щомісяця до 20-го числа поточного місяця. Фіксована сума. |
| Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе | 22% від мінімальної заробітної плати на 1 січня поточного року | Сплачується щоквартально до 20-го числа місяця після кварталу (або щомісяця). ВП: добровільно. |
| Застосування РРО / ПРРО | Звільнені від обов’язкового застосування | Це спрощує готівковий облік. |
| Податкова декларація | Одна на рік, у т.ч. звіт з ЄСВ | Подається до 1 березня року, наступного за звітним. Навіть без доходу. |
| Банківський рахунок ФОП | Можна і рекомендовано відкривати | Для зручності обліку та розмежування особистих і підприємницьких коштів. |
| Печатка | Необов’язково | Документи підписуються особисто. |
| Робота з ЮО / ФОП | Заборонена (крім роздрібної торгівлі на ринку) | У разі порушення – перехід на іншу групу та оподаткування за іншими ставками. |
Buhservis: ваш помічник у бухгалтерському обліку ФОП 1-ї групи
Навіть проста система вимагає уваги. Buhservis пропонує комплексне рішення, щоб ви могли зосередитися на розвитку бізнесу.
Як Buhservis може допомогти?
Консультації: Роз’яснимо всі нюанси, допоможемо перевірити відповідність діяльності.
Організація обліку: Налаштуємо просту систему обліку доходів.
Звітність: Підготуємо та подамо річну Податкову декларацію, включаючи звіт з ЄСВ, в електронному вигляді.
Контроль термінів: Нагадаємо про сплату податків, надамо реквізити.
Підтримка: Наші фахівці оперативно відповідають на запитання.
Моніторинг законодавства: Стежимо за змінами та інформуємо вас.
Чому обирають Buhservis?
Надійність, економія часу, мінімізація помилок, ваш спокій.
З Buhservis ви впевнені, що ваш облік відповідає вимогам, а ви не пропустите жодного терміну.
Часті питання.
Чи можу я працювати з юридичними особами?
Ні. Лише побутові послуги населенню або роздрібний продаж товарів на ринках.
Чи потрібен касовий апарат (РРО/ПРРО)?
ФОП 1-ї групи звільнені від РРО/ПРРО.
Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу?
Перехід на іншу групу/загальну систему. З суми перевищення – 15% ЄП.
Чи можу я мати банківський рахунок для ФОП?
Так, рекомендовано для зручності обліку.
Що робити, якщо я не працюю або не маю доходів?
ЄП все одно сплачується (якщо не звільнені під час ВП), декларація подається. ЄСВ сплачується (або використовується звільнення, але це впливає на стаж).
Бути ФОП 1-ї групи – це чудова можливість для старту. Простота обліку та невеликі податки дозволяють зосередитися на головному.
Однак, знати та дотримуватися правил важливо, щоб уникнути проблем з податковою.
Buhservis готовий взяти на себе всі турботи, пов’язані з бухгалтерським обліком ФОП 1-ї групи. Ми гарантуємо професійний підхід та своєчасне виконання зобов’язань.
Зв’яжіться з нами сьогодні, і ми допоможемо вам налаштувати прозору та ефективну систему обліку!
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
