— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Бухгалтерський облік ФОП 2 групи: комплексне рішення для вашого зростаючого бізнесу
Ви є фізичною особою-підприємцем (ФОП) і належите до 2-ї групи єдиного податку, або плануєте перейти на неї? Вітаємо! Ця група є однією з найпопулярніших серед малого та середнього бізнесу в Україні, оскільки вона поєднує відносну простоту оподаткування з можливістю наймати працівників та співпрацювати з іншими підприємцями. Однак, на відміну від 1-ї групи, тут з’являються додаткові нюанси, які потребують більшої уваги до обліку.
Ми в Buhservis прекрасно розуміємо, що розширення діяльності, поява найманих працівників та співпраця з іншими суб’єктами господарювання додає складності. Ви, як підприємець, зосереджені на масштабуванні та розвитку, а не на заплутаних податкових правилах та облікових процедурах. Саме тому ми підготували цей докладний матеріал, щоб зробити бухгалтерський облік для ФОП 2-ї групи зрозумілим, керованим та ефективним.
У цій статті ми детально розглянемо:
Хто може бути ФОП 2-ї групи та які обмеження існують?
Обов’язковий облік доходів та можливості співпраці.
Які податки та збори сплачує ФОП 2-ї групи та як вони розраховуються?
Особливості обліку найманих працівників (ЄСВ, ПДФО, ВЗ).
Яку звітність та в які терміни подає ФОП 2-ї групи?
Приклад типової робочої ситуації ФОП 2-ї групи.
Як Buhservis може спростити та автоматизувати ваш облік та кадрове діловодство.
Відповіді на поширені питання щодо ФОП 2-ї групи.
Готуйтеся отримати вичерпну інформацію, яка стане вашим надійним путівником у світі бізнесу на 2-й групі єдиного податку.
Хто може бути ФОП 2-ї групи: основні критерії та обмеження
2-га група єдиного податку ідеально підходить для тих підприємців, які вже переросли рамки 1-ї групи, але ще не досягли масштабів, що вимагають 3-ї групи. Вона надає більше свободи у веденні бізнесу, дозволяючи наймати працівників та співпрацювати з певними категоріями контрагентів.
Основні критерії для ФОП 2-ї групи:
Дозволені види діяльності:
Надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню (фізичним особам, які не є підприємцями). Важливо: на відміну від 1-ї групи, ФОП 2-ї групи не можуть надавати послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування та ФОП на загальній системі.
Виробництво та/або продаж товарів. Тут немає обмежень щодо категорії покупців – можна продавати товари як населенню, так і будь-яким суб’єктам господарювання (ТОВ, ФОП на будь-якій системі).
Діяльність у сфері ресторанного господарства.
Обсяг доходу протягом календарного року: Не повинен перевищувати 834 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Наприклад, якщо на 1 січня 2024 року мінімальна зарплата становить 7100 грн, то річний ліміт доходу для ФОП 2-ї групи буде 7100 грн * 834 = 5 921 400 грн.
Кількість найманих працівників: ФОП 2-ї групи може використовувати працю не більше 10 найманих осіб одночасно.
Важливо:
Якщо ви порушуєте хоча б одне з цих обмежень (наприклад, перевищили дозволений обсяг доходу, найняли більше 10 працівників, або надали послугу “неправильному” контрагенту), ви повинні перейти на іншу групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Зміна виду діяльності, що не відповідає 2-й групі, також вимагає зміни групи оподаткування.
0800339325
0671400264
Облік доходів ФОП 2-ї групи та можливості співпраці
Як і для 1-ї групи, бухгалтерський облік для ФОП 2-ї групи є спрощеним, але вимагає більшої уваги через вищі ліміти та можливості.
Облік доходів:
ФОП 2-ї групи повинні вести облік доходів у довільній формі (таблиця в Excel, спеціалізоване ПЗ, зошит) шляхом помісячного відображення отриманих доходів.
Доходом є дата надходження коштів на банківський рахунок або в касу (готівкою).
Первинні документи: Рекомендується зберігати всі первинні документи, що підтверджують отримання коштів: банківські виписки, копії чеків (якщо використовується РРО/ПРРО), квитанції, акти виконаних робіт/наданих послуг, накладні. Це є важливим доказом походження доходів у разі перевірок.
Витрати: Облік витрат для ФОП на єдиному податку не є обов’язковим для розрахунку ЄП, але може бути корисним для внутрішнього аналізу ефективності бізнесу.
Можливості співпраці:
Продаж товарів: ФОП 2-ї групи може продавати товари будь-яким суб’єктам господарювання (ФОП, ТОВ на будь-якій системі оподаткування) та населенню.
Надання послуг: ФОП 2-ї групи може надавати послуги лише платникам єдиного податку (ФОП 1-3 груп, юридичним особам на єдиному податку) та/або населенню. Це ключове обмеження! Надання послуг “загальносистемникам” (ТОВ або ФОП на загальній системі) для ФОП 2-ї групи заборонено і призводить до втрати права на спрощену систему.
Ресторанний бізнес: Дозволено.
Рекомендації:
Чітко контролюйте, кому ви надаєте послуги, щоб не порушити вимоги 2-ї групи.
Регулярно перевіряйте суму накопиченого доходу, щоб не перевищити річний ліміт.
Податки та збори ФОП 2-ї групи: що та скільки платити
ФОП 2-ї групи сплачують ті ж основні платежі, що й 1-ша група, але за іншими ставками та з додатковими зобов’язаннями щодо найманих працівників.
Єдиний податок (ЄП):
Розмір: Ставка єдиного податку для 2-ї групи встановлюється місцевими радами і не може перевищувати 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня поточного року.
Наприклад, якщо на 1 січня 2024 року мінімальна зарплата становить 7100 грн, то максимальний розмір ЄП буде 7100 грн * 20% = 1420 грн на місяць.
Періодичність сплати: Єдиний податок сплачується щомісяця, не пізніше 20-го числа поточного місяця.
Важливо: Розмір єдиного податку є фіксованим і не залежить від фактично отриманого доходу.
Під час дії воєнного стану: Можливі звільнення.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за себе:
Розмір: Ставка ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня поточного року.
Наприклад, якщо на 1 січня 2024 року мінімальна зарплата становить 7100 грн, то розмір ЄСВ буде 7100 грн * 22% = 1562 грн на місяць.
Періодичність сплати: ЄСВ сплачується щоквартально, до 20-го числа місяця, що настає за звітним кварталом (до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня, 20 січня).
Важливо: Навіть якщо у ФОП немає доходу, ЄСВ все одно потрібно сплачувати (якщо не використовувалося звільнення під час воєнного стану).
Під час дії воєнного стану: ФОП мають право не сплачувати ЄСВ за себе.
Обов’язково уточнюйте актуальні розміри платежів на сайті Державної податкової служби України.
Облік найманих працівників: ключові зобов’язання
Наявність найманих працівників – головна відмінність 2-ї групи від 1-ї. Це додає ФОП обов’язків податкового агента та кадрового діловодства.
Основні платежі за працівників (щомісячно):
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО):
Ставка: 18% від нарахованої заробітної плати працівника.
Сплата: До 30-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування зарплати.
Військовий збір (ВЗ):
Ставка: 1,5% від нарахованої заробітної плати працівника.
Сплата: До 30-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування зарплати.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) за працівників:
Ставка: 22% від розміру мінімальної заробітної плати (або фактичної заробітної плати, якщо вона вища за мінімальну).
Сплата: До 20-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування зарплати.
Кадрове діловодство:
Трудові договори: Обов’язкове укладення письмових трудових договорів з кожним працівником.
Повідомлення ДПС: Подання повідомлення про прийняття працівника на роботу до ДПС до фактичного допуску працівника до роботи.
Накази: Ведення наказів про прийняття, звільнення, відпустки, відрядження тощо.
Графіки відпусток: Обов’язкове ведення графіків відпусток.
Табелі обліку робочого часу: Ведення табелів обліку робочого часу.
Важливо: За порушення трудового законодавства передбачені значні штрафи, тому облік працівників вимагає особливої уваги та професійного підходу.
Звітність ФОП 2-ї групи: що, куди і коли подавати
ФОП 2-ї групи подають більше звітів, ніж 1-ша, особливо якщо є наймані працівники.
Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця:
Форма: Утверджена форма.
Періодичність: Подається один раз на рік за результатами календарного року.
Термін: Протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року (тобто за 2024 рік – до 1 березня 2025 року).
Куди: До ДПС за місцем реєстрації ФОП.
Як: В електронній або паперовій формі.
Об’єднаний звіт з ПДФО, ВЗ та ЄСВ (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску):
Форма: Єдина форма звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.
Періодичність: Подається щоквартально (за кожен квартал).
Термін: Протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.
Наприклад, за 1 квартал (січень-березень) 2024 року – до 10 травня 2024 року.
Куди: До ДПС за місцем реєстрації ФОП.
Як: Переважно в електронній формі.
Важливо: Своєчасне подання всієї звітності та сплата податків є критично важливим для уникнення штрафів та проблем з податковою.
Запам’ятайте ключові терміни:
Єдиний податок – щомісячно до 20 числа.
ЄСВ за себе – щоквартально до 20 числа місяця, наступного за кварталом (або щомісячно).
ПДФО та ВЗ за працівників – до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування.
ЄСВ за працівників – до 20 числа місяця, наступного за місяцем нарахування.
Річна декларація – до 1 березня наступного року.
Об’єднаний звіт (ПДФО, ВЗ, ЄСВ за працівників) – щоквартально до 40 календарних днів після закінчення кварталу.
Buhservis: ваш помічник у бухгалтерському обліку ФОП 2-ї групи
Розширення бізнесу на 2-й групі єдиного податку – це крок до зростання, але він також несе за собою збільшення адміністративного навантаження. Ведення обліку доходів, правильне нарахування та сплата податків за себе та працівників, кадрове діловодство та своєчасне подання звітності – все це вимагає часу, знань та уваги до деталей.
Buhservis пропонує комплексний супровід для ФОП 2-ї групи, щоб ви могли повністю зосередитися на стратегічному розвитку свого бізнесу.
Як Buhservis може допомогти ФОП 2-ї групи?
Повний бухгалтерський супровід:
Консультації: Детально проконсультуємо щодо всіх аспектів 2-ї групи, особливостей дозволених видів діяльності та контрагентів.
Облік доходів: Допоможемо налагодити ефективну систему обліку доходів, щоб ви завжди контролювали ліміти.
Розрахунок податків: Розрахуємо суми єдиного податку та ЄСВ за себе, надамо актуальні реквізити та нагадаємо про терміни сплати.
Кадровий облік та нарахування зарплати:
Оформлення працівників: Підготуємо трудові договори, накази, повідомлення до ДПС.
Розрахунок зарплати: Щомісяця розрахуємо заробітну плату працівникам, утримаємо ПДФО, ВЗ.
Сплата податків за працівників: Надамо реквізити та суми для сплати ПДФО, ВЗ та ЄСВ за працівників.
Ведення кадрової документації: Допоможемо вести табелі обліку робочого часу, графіки відпусток та іншу необхідну кадрову документацію.
Формування та подання звітності:
Ми візьмемо на себе підготовку та своєчасне подання всіх необхідних звітів:
Річна Податкова декларація платника єдиного податку (включаючи звіт з ЄСВ).
Щоквартальний Об’єднаний звіт з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за працівників.
Все подається в електронному вигляді, що забезпечує швидкість та надійність.
Моніторинг законодавства:
Податкове та трудове законодавство постійно змінюється. Ми стежимо за всіма нововведеннями та вчасно інформуємо вас про них, щоб ваш бізнес завжди працював у правовому полі.
Оперативна інформаційна підтримка:
Наші фахівці завжди на зв’язку, щоб оперативно відповісти на ваші запитання та вирішити будь-які поточні проблеми.
Чому обирають Buhservis для ФОП 2-ї групи?
Комплексний підхід: Всі бухгалтерські та кадрові питання вирішуються в одному місці.
Досвід та експертиза: Професіонали з багаторічним досвідом.
Економія часу та ресурсів: Ви делегуєте рутину, зосереджуючись на бізнесі.
Мінімізація ризиків: Завдяки нашому досвіду, ризики штрафів та помилок зводяться до мінімуму.
Спокій та впевненість: Ви знаєте, що ваш бізнес ведеться правильно та відповідає всім вимогам.
З Buhservis ваш бізнес на 2-й групі єдиного податку буде розвиватися безперешкодно, а ви матимете повну впевненість у правильності всіх облікових та податкових процедур.
Часті питання.
Чи можу я надавати послуги юридичним особам або ФОП на загальній системі?
Ні, це категорично заборонено для ФОП 2-ї групи. Надавати послуги можна лише платникам єдиного податку або населенню. У разі порушення ви маєте перейти на 3-тю групу або на загальну систему, а дохід, отриманий від такого контрагента, буде оподатковуватися за ставкою 15% єдиного податку.
Чи потрібно мені використовувати касовий апарат (РРО/ПРРО)?
Так, ФОП 2-ї групи зобов’язані використовувати РРО/ПРРО при здійсненні розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, якщо вони приймають готівку або платіжні картки. Існують деякі винятки (наприклад, для тих, хто продає товари/послуги виключно за безготівковим розрахунком через банк), але більшість ФОП 2-ї групи використовують РРО/ПРРО.
Що буде, якщо я перевищу ліміт доходу для 2-ї групи?
У разі перевищення ліміту доходу (834 розміри мінімальної заробітної плати) ви повинні перейти на 3-тю групу єдиного податку або на загальну систему оподаткування. З суми перевищення доходу вам доведеться сплатити єдиний податок за ставкою 15%. Такий перехід здійснюється з наступного кварталу.
Чи можу я співпрацювати з ФОП 3-ї групи?
Так, ФОП 2-ї групи може надавати послуги та/або продавати товари ФОП 3-ї групи, оскільки ФОП 3-ї групи є платником єдиного податку.
Які штрафи передбачені за порушення трудового законодавства?
За порушення трудового законодавства (наприклад, неоформлений працівник, несвоєчасна виплата зарплати, несвоєчасна подача повідомлення про прийняття на роботу) передбачені значні штрафи як для ФОП, так і для його посадових осіб. Розміри штрафів можуть сягати десятків і сотень тисяч гривень.
ФОП 2-ї групи єдиного податку відкриває більше можливостей для розвитку та масштабування бізнесу, дозволяючи наймати працівників та співпрацювати з іншими підприємцями. Однак, з цими можливостями зростає і відповідальність за належне ведення обліку, сплату податків та дотримання законодавства, особливо в частині кадрового діловодства та використання РРО/ПРРО.
Ми розуміємо, що це може здатися складним та обтяжливим. Саме тому Buhservis пропонує свій професійний досвід та комплексний підхід для повного супроводу ФОП 2-ї групи. Ми допоможемо вам на всіх етапах: від оптимізації обліку доходів до повного ведення кадрового діловодства, розрахунку зарплати, сплати податків та своєчасної подачі всіх звітів.
Не дозволяйте адміністративним питанням гальмувати ваш бізнес! Зверніться до Buhservis, щоб ваш ФОП 2-ї групи функціонував бездоганно, а ви могли зосередитися на досягненні нових цілей!
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
