— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Декларація платника єдиного податку ФОП 3 група 2025 року
Подання декларації — обов’язок кожного фізичної особи-підприємця (ФОП), що обрала спрощену систему оподаткування. У 2025 році для ФОП 3 групи діють оновлені правила звітності, які слід врахувати, щоб уникнути штрафів і непорозумінь із податковими органами.
Декларація містить дані про отримані доходи, сплачені податки та періоди господарської діяльності. Залежно від ставки — 3% із ПДВ або 5% без ПДВ — форма декларації має свої особливості.
Облік за спрощеною системою відносно простий, але важливо правильно заповнити декларацію та подати її вчасно. У цьому матеріалі розглянемо, як правильно скласти та подати декларацію за 2025 рік для ФОП 3 групи — як платників, так і неплатників ПДВ, а також ключові строки подання та заповнення.
Оновлена форма декларації ФОП 3 групи у 2025 році
З 20 лютого 2025 року набрав чинності Наказ № 57, який затвердив оновлену форму декларації для платників єдиного податку 3 групи. Ця форма застосовується для звітності за звітні (податкові) періоди, починаючи з 2025 року, зокрема за перший квартал. Код електронної форми — F0103309.
Основні особливості нової форми декларації:
Новий розділ VIII — «Визначення податкових зобов’язань по військовому збору», що деталізує нарахування та облік цього податку.
Зміни в Додатку 2 (розрахунок мінімального податкового зобов’язання, МПЗ):
У розділі І тепер окрім площі в гектарах необхідно вказувати частку ріллі у відсотках (%). Ця інформація потрібна для коректного розрахунку МПЗ у відповідних графах декларації.
У розділі ІІ до рядка 02.3 включено військовий збір (ВЗ) за періоди з 1 січня 2025 року до дати скасування або завершення воєнного стану.
Ці зміни відповідають нормам пунктів 74, 161 та 1.14 підрозділу 10 Перехідних положень Податкового кодексу.
Хто відповідає за подачу декларації ФОП 3 групи
Подачу декларації зобов’язаний здійснювати сам ФОП, який працює на третій групі єдиного податку. Форма декларації однакова для всіх платників єдиного податку — першої, другої та третьої груп, затверджена наказом Міністерства фінансів від 19 червня 2015 року № 578, із оновленнями, внесеними наказом від 31 січня 2025 року № 57 (далі — Наказ № 57).
Для ФОП 3 групи передбачено окремий розділ — четвертий. Заповнюють декларацію як платники єдиного податку за ставкою 3% (платники ПДВ), так і за ставкою 5% (неплатники ПДВ).
Терміни подачі декларації для платників єдиного податку 3 групи
ФОП 3 групи (як платники 3%, так і 5%) зобов’язані подавати декларацію щоквартально — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу (пункти 296.3 та 49.18.2 Податкового кодексу).
Якщо останній день подачі декларації припадає на вихідний або святковий день, крайнім терміном вважається перший робочий день після такого дня (пункт 49.20 ПК).
Для першого кварталу 2025 року крайній термін подачі декларації — 12 травня 2025 року (понеділок). Оскільки 10 травня — субота, термін подання переноситься на найближчий робочий день.
Важливо, що декларація для ФОП 3 групи подається за наростаючим підсумком. Це означає, що декларація за звітний період включає дані не лише за останній квартал, а за всі попередні квартали року.
Як подати податкову декларацію ФОП 3 групи у 2025 році
Куди подавати декларацію?
Податковою адресою ФОП є місце проживання, за яким підприємець зареєстрований у контролюючому органі (п. 45.1 Податкового кодексу).
Декларацію можна подати одним із трьох способів:
Особисто, у паперовому вигляді — безпосередньо у податкову інспекцію за місцем реєстрації.
В електронному вигляді — через електронний кабінет платника податків або інші сертифіковані системи, використовуючи електронний підпис.
Поштою — рекомендованим листом з повідомленням про вручення, надіслати не пізніше ніж за 5 календарних днів до закінчення строку подачі.
Терміни та сума сплати єдиного податку ФОП 3 групи у 2025 році
Сплата єдиного податку здійснюється протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації.
Для декларації за перший квартал 2025 року крайній термін подачі — 12 травня 2025 року, отже, останній день сплати податку — 19 травня 2025 року включно.
Якщо підприємець не отримував доходів за квартал, сплата податку не потрібна. Відповідно до пункту 49.2 ПК, у такому випадку можна не подавати декларацію. Проте, щоб уникнути непорозумінь з податковою, рекомендується все ж подати порожню декларацію.
Як заповнити декларацію платника єдиного податку 3 групи 2025
ФОП 3 групи заповнюють заголовну частину декларації, а також розділи І, IV і V. Розділ VI використовують лише в разі подання уточнюючої декларації при виявленні помилок.
Щодо заповнення рядків, де дані відсутні, слід дотримуватися таких правил:
- Якщо декларацію подаєте в паперовому форматі, проставте прочерк «п».
- Якщо декларацію подаєте в електронному вигляді, залиште рядок порожнім.
Як заповнити Додаток 1 (ЄСВ) до декларації платника єдиного податку 3 групи у 2025 році.
Додаток 1 заповнюється, якщо підприємець у 2025 році сплачував єдиний соціальний внесок. ЄСВ зазвичай нараховується з мінімальної бази, яка в 2025 році становить 8000 гривень на місяць. У відповідних рядках Додатка потрібно вказати місяці сплати внеску, розмір бази нарахування (8000 грн) та суму нарахованого ЄСВ (22% від бази). Якщо підприємець не сплачував ЄСВ жодного місяця, Додаток 1 не подається.
У 2025 році обов’язок сплати ЄСВ відновлено, скасовано «воєнне» звільнення, яке діяло з березня 2022 року і дозволяло не платити внесок під час воєнного стану. Через цей період не нараховувався страховий стаж, що вплинуло на соціальні виплати. Пункт закону, що регулював це звільнення, наразі призупинений, але не скасований.
Якщо ФОП не має сільськогосподарських угідь, то Додаток 2 (Мінімальне податкове зобов’язання) теж не заповнюється. Для більшості платників єдиного податку 3 групи у 2025 році декларація подається без додатків.
Штрафи за неподання декларації ФОП 3 групи у 2025 році
Ненадання або запізнення з поданням декларації платника єдиного податку тягне за собою такі штрафи (пункт 120.1 ПК):
- 340 грн за кожне неподання (або запізнення);
- 1020 грн у разі повторного порушення протягом року.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
