— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Доходи з-за кордону: коли і як їх оподатковувати в Україні
Отримання доходів з-за кордону стало звичайним явищем для багатьох українців, особливо на тлі зростання трудової міграції, фрилансу, інвестицій та дистанційної роботи на іноземні компанії. Однак не всі усвідомлюють, що іноземні доходи можуть підлягати оподаткуванню в Україні.
Законодавство зобов’язує резидентів України декларувати отримані за кордоном доходи та сплачувати відповідні податки. Хоча процедура декларування є досить зрозумілою, вона має свої особливості — від визначення податкового резидентства до використання можливостей уникнення подвійного оподаткування.
У цій статті ми детально розглянемо, які саме доходи з-за кордону підпадають під оподаткування, хто зобов’язаний подавати декларацію, як застосовувати міжнародні угоди для зменшення податкового тиску та які документи необхідно підготувати.
Налоговые обязанности украинцев, получающих доходы за границей
Если вы являетесь налоговым резидентом Украины и получаете доход из-за рубежа — например, работаете удалённо, ведёте бизнес или имеете иные источники прибыли — такие доходы подлежат налогообложению в Украине. Основные налоговые ставки остаются прежними:
-
18% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
1,5% — военный сбор, который применяется только к доходам, полученным до 1 января 2025 года.
Если доход начислен в иностранной валюте, его необходимо конвертировать в гривну по официальному курсу НБУ на дату фактического получения средств. Это важно для правильного расчёта обязательств и подачи декларации.
Когда можно не платить налог в Украине второй раз?
Вопрос двойного налогообложения актуален для всех, кто работает или ведет деятельность за пределами Украины. К счастью, в большинстве случаев его можно избежать при выполнении двух основных условий:
-
Наличие международного соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной, в которой был получен доход.
-
Подтверждение факта уплаты налога в другой стране.
Если эти условия соблюдены, сумма налога, уплаченного за рубежом, может быть зачтена при определении налоговых обязательств в Украине.
Как правильно подтвердить уплату налога за границей?
Чтобы воспользоваться правом на зачет уплаченного за границей налога, необходимо предоставить официальное подтверждение:
-
Получите справку от налогового органа иностранного государства, удостоверяющую сумму и дату уплаты налога.
-
Пройдите процедуру легализации документа — например, через апостиль или консульское учреждение, в зависимости от страны.
Зачитывается только та часть иностранного налога, которая не превышает сумму налога, подлежащую уплате в Украине.
Пример 1: если вы заплатили налог за рубежом в размере 100 тыс. грн, а в Украине по тем же доходам начисляется 80 тыс. грн — доплачивать ничего не нужно.
Пример 2: если налог за рубежом составил только 80 тыс. грн, а в Украине нужно уплатить 100 тыс. грн — придется доплатить 20 тыс. грн.
Що робити, якщо немає підтвердження сплати податку?
Іноді буває складно або неможливо отримати довідку від іноземних податкових органів. В такій ситуації українське законодавство дає можливість:
-
подати заяву до податкової служби за місцем реєстрації в Україні;
-
перенести кінцевий термін подання декларації до 31 грудня поточного року.
Це дозволяє отримати додатковий час для збору необхідних документів і уникнути штрафів.
Чи потрібно декларувати благодійну допомогу, отриману за кордоном?
Якщо ви перебували за межами України і отримували гуманітарну або фінансову допомогу у зв’язку з війною (наприклад, у рамках програм тимчасового захисту), податкові наслідки залежать від джерела доходу:
-
не потрібно декларувати і сплачувати податки, якщо допомогу надали іноземні держави, фонди чи організації;
-
декларацію потрібно подавати, якщо крім допомоги ви отримували інші доходи — зарплату, фриланс або підприємницьку діяльність.
Як подати декларацію з-за кордону: інструкція для платників податків
Навіть перебуваючи за кордоном, ви можете виконати свої податкові зобов’язання в Україні. Існують два основні способи подання декларації:
-
поштою — з описом вкладення, не пізніше ніж за 5 днів до завершення терміну подання;
-
електронним способом — через Електронний кабінет платника або інші офіційні системи електронного документообігу, що підтримуються ДПС України.
Це забезпечує доступ до податкової звітності та можливість виконувати обов’язки незалежно від місця проживання.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
