— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Камеральна перевірка 2025: Готовність та ефективний захист з Buhservis
У світі бізнесу, де кожен крок контролюється та оцінюється, податкові перевірки є невід’ємною частиною реальності. І якщо виїзні документальні перевірки викликають очевидний стрес, то камеральна перевірка часто залишається недооціненою, незважаючи на її повсюдність та потенційні наслідки. Вона проходить непомітно для багатьох, адже не вимагає присутності представників компанії чи фізичного доступу до документів. Однак це не означає, що її вплив менший. Неправильна або несвоєчасна реакція на результати такої перевірки у 2025 році може призвести до значних штрафів, донарахувань та втрати дорогоцінного часу.
Якщо ви хоча б раз отримували повідомлення про виявлені помилки в деклараціях або невідповідності в даних, ви знаєте, як важливо бути готовим до такого “діалогу” з податковою. Ми в Buhservis чудово розуміємо ці виклики та готові запропонувати свою експертизу. Ця стаття допоможе вам не тільки розібратися у всіх тонкощах камеральної перевірки 2025 року, а й побачити, як професійний супровід від Buhservis може стати вашим надійним щитом.
Ми розглянемо:
Що таке камеральна перевірка та які її особливості у 2025 році?
Які основні об’єкти та предмет камеральної перевірки?
Які права та обов’язки має платник податків під час камеральної перевірки?
Які типові порушення виявляються під час таких перевірок та як їх уникнути?
Як Buhservis забезпечує ефективний супровід та захист ваших інтересів під час камеральної перевірки?
Що таке камеральна перевірка та які її особливості у 2025 році?
Камеральна перевірка – це вид податкової перевірки, яка проводиться виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях, розрахунках, а також даних системи електронного адміністрування ПДВ та системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (СЕА РПСЕ). Її особливість полягає в тому, що вона відбувається в приміщенні податкового органу без будь-якого додаткового оформлення дозволу керівника податкового органу або направлення на перевірку.
Ключові особливості камеральної перевірки у 2025 році:
Автоматизований характер: Значна частина камеральних перевірок проводиться за допомогою програмних комплексів, які аналізують дані декларацій та інших реєстрів. Це робить їх швидкими та масовими.
Виявлення невідповідностей: Основна мета – виявлення логічних та арифметичних помилок у звітності, а також розбіжностей між різними видами звітності або даними платника та його контрагентів.
Відсутність попередження: Зазвичай платник податків не отримує попередження про початок камеральної перевірки. Про її проведення він дізнається вже після виявлення порушень, отримавши акт або податкове повідомлення-рішення.
Короткі терміни: За загальним правилом, камеральна перевірка може бути проведена протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку подання податкової декларації (розрахунку), або за днем її фактичного подання.
Відсутність присутності платника: Для її проведення не потрібна присутність керівника компанії чи бухгалтера, що є одночасно і перевагою, і ризиком, адже без активної участі платника виявлені “помилки” можуть бути інтерпретовані не на його користь.
Акцент на ПДВ та Єдиний податок: Камеральні перевірки часто стосуються декларацій з ПДВ, єдиного податку, а також перевірок податкової звітності щодо правильності нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Основні об’єкти та предмет камеральної перевірки
Розуміння того, що саме перевіряє податкова під час камеральної перевірки, дозволяє краще підготуватися та мінімізувати ризики.
Основні об’єкти камеральної перевірки:
Податкові декларації (розрахунки) всіх видів: Це першочерговий об’єкт перевірки. Аналізуються показники, їх відповідність формам та правилам заповнення.
Дані системи електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ): Перевіряється відповідність сум податкового кредиту та податкових зобов’язань даним, зареєстрованим у СЕА ПДВ, а також правильність відображення податкових накладних.
Дані системи електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового (СЕА РПСЕ): Для платників акцизного податку.
Інші дані, що містяться в податкових базах: Інформація про платника податків, його реєстраційні дані, дані про контрагентів тощо.
Показники ЄСВ-звітності: Перевірка своєчасності та повноти сплати єдиного внеску.
Предмет камеральної перевірки:
Своєчасність подання звітності: Чи подано декларації у встановлені терміни.
Своєчасність сплати податків: Чи сплачено податкові зобов’язання до встановленої дати.
Повнота нарахування податків: Чи відображені всі зобов’язання згідно з деклараціями.
Правильність арифметичних розрахунків: Перевірка на відсутність арифметичних помилок у деклараціях.
Відповідність даних: Звірка показників різних рядків однієї декларації, а також показників декларацій з ПДВ та Єдиного податку з даними СЕА ПДВ та іншими наявними даними.
Дотримання вимог законодавства: Перевірка відповідності заповнення декларації нормам Податкового кодексу України та інших нормативних актів.
Типові порушення, що виявляються під час камеральних перевірок, та як їх уникнути
Камеральні перевірки часто виявляють “дрібні” на перший погляд помилки, які можуть призвести до серйозних наслідків. Розуміння цих типових проблем дозволяє заздалегідь їх уникнути.
Арифметичні помилки в деклараціях: Найпростіші, але поширені помилки, які легко виявляються автоматизованими системами.
Як уникнути: Перед поданням звітності ретельно перевіряйте всі розрахунки. Використовуйте бухгалтерські програми, які автоматично перевіряють арифметику.
Невідповідність даних СЕА ПДВ та податкової декларації: Розбіжності між сумами ПДВ, що відображені в декларації, та тими, що зареєстровані в ЄРПН.
Як уникнути: Систематично звіряйте дані своїх реєстрів податкових накладних з даними ЄРПН через електронний кабінет. Вчасно реєструйте ПН та РК.
Несвоєчасне подання податкової звітності: Пропуск термінів подання декларацій.
Як уникнути: Встановіть внутрішній календар подачі звітності, використовуйте нагадування, подавайте звіти заздалегідь.
Несвоєчасна сплата податкових зобов’язань: Пропуск термінів сплати податків.
Як уникнути: Контролюйте терміни сплати, формуйте платіжні доручення заздалегідь, перевіряйте наявність достатніх коштів на рахунку.
Заповнення декларацій з порушенням вимог: Неправильне заповнення окремих граф, розділів декларацій.
Як уникнути: Ретельно вивчайте інструкції щодо заповнення декларацій, використовуйте актуальні форми, звертайтеся за консультаціями.
Розбіжності між показниками контрагентів: Коли ваші дані не збігаються з даними ваших контрагентів у податковій звітності.
Як уникнути: Регулярно проводьте звірки з контрагентами щодо податкових накладних та сум ПДВ.
| Види штрафів за камеральною перевіркою (2025) | |||
|---|---|---|---|
| Порушення | Суть / особливості | Розмір штрафу | Норма |
| Несвоєчасність подання податкових декларацій | Повторне порушення — підвищений штраф | 340 грн за кожне порушення; повторно — 1020 грн | п. 120.1 ПК |
| Несвоєчасна реєстрація ПН/РК в ЄРПН | Залежить від строку затримки, при ігноруванні ППР — збільшення | 10–50% суми ПДВ; до 100% при ігноруванні ППР | ст. 120¹ ПК |
| Несвоєчасна реєстрація акцизних накладних | Штраф відсотком від суми акцизу | 2%–40%, до 50% при ігноруванні ППР | ст. 120² ПК |
| Несвоєчасна сплата узгодженого податкового зобов’язання | Різні ставки залежно від строку та умислу |
до 30 кд — 5% / 10%; >30 кд — 10%; умисно — 25%; умисно повторно за 1095 кд — 50% |
ст. 124 ПК |
| ПДФО та ЄСВ (Дія.City): неутримання або несвоєчасна сплата | Підвищені санкції за повторність та умисел |
ПДФО: 10% / 25% / 50% / 75%; ЄСВ: 20% не сплачених сум; донарахування ЄСВ — 10% за період (до 50%) |
ст. 125¹ ПК, ст. 25 Закону №2464 |
| Несвоєчасне взяття на облік фінансових агентів | Поширюється на визначені учасники фінринку | 20 МЗП — 160 000 грн у 2025 | п. 117.6 ПК |
| Несвоєчасне подання звіту про підзвітні рахунки | Лімітований максимальний штраф | 4 000 грн за день, макс. — 800 000 грн | п. 118¹.3 ПК |
| Несвоєчасне подання даних про бенефіціарів та структуру власності | Штраф застосовується також до уповноважених банків | 40 000 грн | п.121.3 ПК |
| Несвоєчасне подання документів щодо трасту | Диференційований штраф | 40 000 грн / 80 000 грн | п.121.4–121.5 ПК |
| Ненадання інформації на запит податкової | За неподання у встановлений строк | 40 000 грн | п. 121.2 ПК |
Buhservis: Ваш надійний партнер у проходженні камеральних перевірок 2025
Камеральна перевірка, незважаючи на свою “невидимість”, є важливою частиною податкового контролю. Її успішне проходження – запорука стабільності та спокою вашого бізнесу. У 2025 році Buhservis пропонує вам свій багаторічний досвід та експертизу, щоб ви були повністю готові до будь-яких викликів. Ми допоможемо вам не лише реагувати на вже виявлені порушення, але й запобігати їх виникненню.
Buhservis пропонує комплексний підхід до супроводу камеральних перевірок:
Превентивний аудит звітності: Перевірка податкових декларацій перед їх поданням на наявність арифметичних помилок та невідповідностей з даними ЄРПН.
Консультування: Детальні консультації щодо будь-яких питань, пов’язаних з камеральними перевірками.
Аналіз актів перевірки: Професійний аналіз отриманих актів камеральної перевірки, виявлення обґрунтованості претензій ДПС.
Підготовка уточнюючої звітності: Оперативне та коректне складання уточнюючих декларацій та розрахунків.
Складання мотивованих заперечень: Підготовка юридично грамотних та аргументованих заперечень до акту камеральної перевірки.
Адміністративне та судове оскарження: Захист ваших інтересів у процесі адміністративного (вищий орган) та судового оскарження податкових повідомлень-рішень.
Моніторинг змін: Постійне відстеження змін у податковому законодавстві та судовій практиці для застосування найбільш актуальних методів захисту.
Ключові переваги співпраці з Buhservis:
Експертні знання: Наші фахівці досконало знають податкове законодавство та практику проведення камеральних перевірок.
Економія вашого часу та нервів: Ми беремо на себе всю взаємодію з податковими органами.
Мінімізація ризиків: Допомагаємо уникнути штрафів та донарахувань.
Індивідуальний підхід: Рішення, адаптовані під унікальні потреби вашого бізнесу.
Попередження проблем: Профілактичні заходи для уникнення блокувань та виявлення помилок.
Часті питання.
Чи потрібно подавати документи на запит ДПС під час камеральної перевірки?
Ні, під час камеральної перевірки податковий орган не має права вимагати у платника податків будь-які документи. Перевірка проводиться виключно на підставі вже наявної інформації (декларації, дані СЕА ПДВ тощо). Якщо ДПС вимагає документи, це є незаконним.
Чи можуть нарахувати штрафи за результатами камеральної перевірки?
Так, можуть. За результатами камеральної перевірки можуть бути нараховані штрафи за несвоєчасне подання звітності, несвоєчасну сплату податків, арифметичні помилки, що призвели до заниження податкових зобов’язань.
Як я дізнаюся про результати камеральної перевірки?
Якщо під час камеральної перевірки виявляються порушення, податковий орган складає акт перевірки. Цей акт надсилається платнику податків. На підставі акта може бути винесено податкове повідомлення-рішення.
Що робити, якщо я отримав акт камеральної перевірки?
Після отримання акта у вас є 10 робочих днів для подання заперечень до нього. Важливо ретельно проаналізувати претензії податкової та підготувати мотивовані заперечення. Buhservis може надати професійну допомогу на цьому етапі.
Який термін давності для камеральних перевірок?
За загальним правилом, податковий орган має право провести камеральну перевірку щодо податкових періодів, протягом яких не сплинув строк давності (1095 днів). Однак для камеральних перевірок терміни зазвичай пов’язані з датою подання звітності.
Камеральна перевірка – це постійний, хоч і прихований, елемент податкового контролю. Недооцінювати її ризики – значить ставити під загрозу стабільність вашого бізнесу. Своєчасна підготовка, точне ведення обліку та професійна реакція на виявлені невідповідності є ключовими для успішного проходження таких перевірок.
Buhservis – це ваш надійний партнер, готовий забезпечити повний супровід камеральних перевірок у 2025 році. Ми допоможемо вам уникнути типових помилок, мінімізувати ризики штрафів та донарахувань, а також ефективно захистити ваші інтереси.
Не чекайте, поки “невидима” перевірка стане проблемою! Зверніться до Buhservis вже сьогодні за індивідуальною консультацією та забезпечте собі впевненість у будь-яких податкових питаннях.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
