— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Місячна зарплатна звітність 2025: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
У 2025 році в Україні відбулися важливі зміни у поданні звітності з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиного соціального внеску (ЄСВ). Головна новація — перехід від квартального до щомісячного подання об’єднаного податкового розрахунку. Розглянемо основні моменти цієї реформи.
Бланк об’єднаної звітності з ПДФО та ЄСВ
Міністерство фінансів України затвердило нову форму об’єднаного податкового розрахунку, до складу якої входять:
Основний розрахунок — загальна інформація про нараховані доходи та утримані податки.
Додаток 1 — відомості про ЄСВ.
Додаток 4ДФ — відомості про доходи.
Додаток 5 — інформація про трудові відносини.
Додаток 6 — дані про спеціальний стаж.
Ця форма замінює квартальну звітність і є обов’язковою для подання з січня 2025 року.
Щомісячна єдина звітність
З 2025 року звітність з ПДФО та ЄСВ подається щомісяця замість квартальної. Першу таку звітність за січень 2025 року потрібно було подати до 20 лютого 2025 року.
Зміни у місячній об’єднаній звітності
У зв’язку з переходом на щомісячне подання звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ, починаючи з 1 січня 2025 року, внесено зміни до форми Податкового розрахунку для спрощення звітування та адаптації до нової періодичності.
Основні зміни:
Типи Податкового розрахунку: вилучено тип «Довідковий», який раніше використовувався, наприклад, для оновлення даних при виході працівника на пенсію. Залишилися лише типи «Звітний», «Звітний новий» та «Уточнюючий».
Періодичність звітування: у реквізиті 2 «Звітний податковий період» зазначається тільки рік і місяць відповідно до щомісячної періодичності.
Структура Податкового розрахунку: вилучено розбивку ЄСВ на три місяці, оскільки звіт подається щомісяця; спрощено додатки — номери місяця в кварталі та номери додатків більше не використовуються.
Редакційні зміни: скориговано примітки та заголовки рядків 101-108 (раніше 101-110) без зміни їх кількості та змісту.
Нарахування пені:
Оновлено поля для нарахування пені: у розділі ІІІ основної частини Податкового розрахунку поле 5 тепер відображає суму пені, нараховану платником єдиного внеску самостійно відповідно до частини другої статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
Введено нове поле 5.1 — реєстраційний номер розрахунку, у якому зазначено некоректні показники самостійно нарахованої пені, що дає змогу коригувати раніше нараховані суми пені.
Додаток 4ДФ:
Оновлено рядок 32: тепер у ньому вказується код КАТОТТГ за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу, якщо звіт подається за підрозділ, або за місцем розташування державної нотаріальної контори чи робочого місця приватного нотаріуса.
Зміни мають на меті спростити подання звітності та забезпечити її відповідність новим законодавчим вимогам щодо періодичності та структури об’єднаної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Зміни у порядку заповнення Податкового розрахунку 2025
У 2025 році оновлено порядок заповнення Податкового розрахунку. Зокрема, уточнено правила відображення доходів, утриманих податків і внесків, а також інформації про працівників. Рекомендується ознайомитись з новими інструкціями та зразками для правильного подання звітності.
Єдина звітність з ЄСВ і ПДФО 2025: терміни подання
Звітність за кожний місяць подається до 20 числа наступного за звітним місяця. Наприклад, звіт за січень 2025 року подавався не пізніше 20 лютого 2025 року.
Податковий розрахунок: структура
Об’єднаний Податковий розрахунок — це податкова декларація, яка містить основну частину та шість додатків.
Основна частина включає заголовний блок із реквізитами та даними про роботодавця, проміжний блок з інформацією про додатки та загальною статистикою працівників, а також зведену інформацію про нарахований ЄСВ, поділену на три розділи.
Шість додатків до Податкового розрахунку:
Додаток 1 (Д1): Відомості про нарахування зарплати (доходів, грошового забезпечення) застрахованим особам.
Додаток 4 (4ДФ): Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО і військового збору.
Додаток 5 (Д5): Інформація про трудові відносини та період військової служби.
Додаток 6 (Д6): Дані про спеціальний стаж.
Зверніть увагу: Додатки 2 (Д2) та 3 (Д3) заповнюються лише бюджетними установами (наприклад, ЗСУ, СБУ, управління соцзахисту), тому не включені в загальний перелік.
Усі додатки є невід’ємною частиною звіту, і їхнє неподання вважається неподанням самого звіту, крім випадків відсутності відповідної інформації.
Єдина звітність з ЄСВ і ПДФО: як подавати у 2025 році
Звітність подається в електронному вигляді через особистий кабінет платника податків на офіційному порталі Державної податкової служби України або через системи електронного документообігу, такі як M.E.Doc.
Як подавати податковий розрахунок при наявності структурних підрозділів
Якщо у підприємства є структурні підрозділи, які не є юридичними особами, інформація про них відображається у відповідних додатках Податкового розрахунку. Потрібно вказати код, назву підрозділу, кількість працівників і нараховані доходи.
Доходи, які включаються до податкового розрахунку з ЄСВ та ПДФО
До розрахунку включаються всі нараховані працівникам доходи, з яких утримуються ПДФО та ЄСВ: зарплата, премії, відпускні, лікарняні та інші виплати.
Як правильно нумерувати Податковий розрахунок та додатки до нього
При заповненні Податкового розрахунку важливо правильно вказувати його номер як в основній частині, так і в додатках. Номер розрахунку зазначається у рядку 02 основної частини та відповідних додатках. Нумерація ведеться за кількістю поданих звітів за звітний місяць.
Наприклад:
Перший випадок: Якщо за січень подано один «Звітний» розрахунок, йому та його додаткам присвоюється номер «1».
Другий випадок: Якщо спочатку подано «Звітний» розрахунок №1, а пізніше «Уточнюючий» — він отримує номер «2», наступні уточнення нумеруються «3», «4» тощо.
Третій випадок: Якщо основна компанія подала «Звітний» розрахунок №1, а філія — окремий «Звітний» за той же період, йому присвоюється номер «3».
Неправильно нумерувати розрахунки за місяцями: наприклад, якщо протягом року подано лише «Звітні» розрахунки, то за грудень 2025 року номер має бути «1», а не «12».
Якщо сталася помилка у нумерації, продовжуйте нумерувати розрахунки послідовно, а з початком нового місяця нумерацію починайте заново. Виправляти попередні помилки не потрібно.
У додатках до Податкового розрахунку вказується номер основного розрахунку, а номер самого додатку не зазначається.
Для детальнішого ознайомлення з нумерацією «Звітного нового» та «Уточнюючого» розрахунків рекомендується звернутися до матеріалів про помилки в об’єднаному звіті.
Яку чисельність працівників зазначати у Податковому розрахунку
У розрахунку вказується середня кількість працівників за звітний місяць відповідно до затверджених методик.
Чи подавати порожні додатки до Податкового розрахунку та порожній Звіт
Якщо в окремих додатках немає даних для відображення, такі додатки можна не подавати. Але якщо в додатку є хоча б один запис, його слід подавати повністю. Порожній звіт подавати не потрібно.
Відповідальність за об’єднаний звіт з ПДФО та ЄСВ
Неподання або несвоєчасне подання звіту може призвести до штрафних санкцій, передбачених законодавством. Рекомендується подавати звітність вчасно і дотримуватися вимог щодо її заповнення.
Висновок
Оновлення у поданні об’єднаного звіту з ПДФО та ЄСВ вимагають уважного ставлення до процесу заповнення та подання звітності. Дотримання встановлених термінів і правил допоможе уникнути штрафів і забезпечить правильний облік податкових зобов’язань.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
