— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Об’єднана звітність: повний посібник для роботодавців
Ведення кадрового та податкового обліку для роботодавця – це завжди виклик. Постійні зміни в законодавстві, великий обсяг даних та необхідність подавати кілька різних звітів щоквартально чи щомісячно раніше забирали багато часу та зусиль. Однак, з введенням Об’єднаної звітності, або, як її офіційно називають, Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, ситуація значно спростилася. Ми розуміємо, наскільки важливо для бізнесу мати чітке розуміння податкових зобов’язань та мінімізувати ризики штрафів. Компанія Buhservis має великий досвід у підготовці та поданні всіх видів податкової звітності, і ми готові поділитися своїми знаннями.
У цій статті ми дамо відповіді на такі важливі питання:
Що таке Об’єднана звітність та які звіти вона замінила?
Хто є платником та в які терміни потрібно подавати?
Які дані включаються до Податкового розрахунку та з яких частин він складається?
Які існують особливості заповнення та виправлення помилок?
Які типові проблеми виникають при поданні Об’єднаної звітності та як їх уникнути?
Як Buhservis може допомогти вам ефективно управляти цим процесом?
Давайте разом розберемося в нюансах Об’єднаної звітності та зробимо ваш податковий облік максимально простим та зрозумілим!
Що таке об’єднана звітність та які звіти вона замінила?
Об’єднана звітність – це єдиний звіт, який об’єднує в собі інформацію щодо нарахування та сплати:
Податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
Військового збору (ВЗ);
Єдиного соціального внеску (ЄСВ).
Цей звіт був запроваджений з 1 кварталу 2021 року з метою спрощення податкового адміністрування та зменшення навантаження на роботодавців.
Які звіти замінила Об’єднана звітність?
До 2021 року роботодавці подавали окремо:
Податковий розрахунок за формою № 1ДФ (щоквартально) – для ПДФО та військового збору.
Звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за формою № Д4 (щомісячно) – для ЄСВ.
Тепер замість цих двох звітів, які мали різні терміни подання та різні формати, подається єдиний Податковий розрахунок, що значно економить час та зменшує ризик помилок.
Основна ідея об’єднання полягає в тому, щоб подавати всю інформацію про доходи фізичних осіб та нараховані на них податки та внески одним файлом до одного контролюючого органу – Державної податкової служби.
Хто є платником та в які терміни потрібно подавати?
Платники об’єднаної звітності:
Податковий розрахунок подають всі податкові агенти, тобто:
Юридичні особи (підприємства, установи, організації будь-якої форми власності);
Фізичні особи-підприємці (ФОП), які використовують найману працю (незалежно від системи оподаткування – загальна чи спрощена);
Самозайняті особи, які використовують найману працю (наприклад, незалежні професіонали);
Представництва нерезидентів.
Простіше кажучи, будь-який суб’єкт господарювання, який нараховує (виплачує) дохід фізичним особам, з якого утримуються ПДФО та військовий збір, або на який нараховується ЄСВ, є податковим агентом та платником Об’єднаної звітності.
Терміни подання:
Об’єднана звітність є квартальною. Вона подається до контролюючого органу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.
| Отчетный квартал | Последний день подачи |
|---|---|
| I квартал | 10 мая |
| II квартал | 9 августа |
| III квартал | 9 ноября |
| IV квартал | 9 февраля следующего года |
Якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем вважається перший робочий день, що настає за ним.
Важливо: Хоча звітність є квартальною, деякі її додатки (зокрема Додаток 1 (Д1) щодо ЄСВ) містять розбивку даних помісячно всередині кварталу. Це дозволяє контролювати щомісячні нарахування та сплати ЄСВ, ПДФО та військового збору.
0800339325
0671400264
Які дані включаються до податкового розрахунку та з яких частин він складається?
Об’єднана звітність має досить складну структуру і складається з основної частини (заголовної) та додатків, які містять деталізовану інформацію.
Основна частина податкового розрахунку:
Містить узагальнені показники за звітний квартал:
Загальна кількість застрахованих осіб та працівників.
Суми нарахованого доходу.
Суми утриманого ПДФО та ВЗ.
Суми нарахованого та утриманого ЄСВ.
Інформація про донарахування/зменшення ЄСВ.
Додатки до податкового розрахунку:
Це найважливіша та найдетальніша частина звіту. Кожен додаток подається лише у разі наявності інформації, яку він повинен містити.
Додаток 1 (Д1) “Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам”:
Призначення: Замінює звіт по ЄСВ (форма Д4).
Що містить: Детальна інформація про кожного працівника за кожен місяць звітного кварталу: ПІБ, РНОКПП (ідентифікаційний код), період роботи, суми нарахованої заробітної плати, лікарняних, відпускних, винагород за цивільно-правовими договорами, суми нарахованого ЄСВ.
Особливість: Подається обов’язково щоквартально, навіть якщо немає нарахувань, але є наймані працівники (вказуються нульові показники).
Додаток 4ДФ “Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору”:
Призначення: Замінює форму 1ДФ.
Що містить: Детальна інформація про всіх фізичних осіб, яким нараховувався (виплачувався) дохід: ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого та виплаченого доходу, суми утриманого ПДФО та ВЗ, ознака доходу (наприклад, “101” – зарплата, “157” – оренда, “105” – дивіденди тощо).
Особливість: Містить помісячну розбивку даних за звітний квартал. Обов’язково вказується дата прийняття/звільнення працівника.
Додаток 5 (Д5) “Відомості про трудові відносини осіб та період проходження військової служби”:
Призначення: Аналог повідомлення про прийняття працівника на роботу та інформація про початок/закінчення трудових відносин.
Що містить: Дати прийняття на роботу/звільнення, переведення, початок/закінчення відпустки по догляду за дитиною, інформація про військовослужбовців.
Особливість: Подається лише у разі виникнення відповідних подій.
Додаток 6 (Д6) “Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства”:
Призначення: Інформація для розрахунку пенсійного стажу для певних категорій працівників.
Що містить: Дані про працівників, які мають право на пільговий пенсійний стаж (наприклад, за роботу на шкідливих виробництвах).
| Частина звіту | Призначення | Періодичність подання в складі розрахунку |
|---|---|---|
| Основна частина | Загальні підсумкові дані за квартал | Щорічно |
| Додаток 1 (Д1) | Нарахування ЄСВ за кожною застрахованою особою (помісячно) | Щорічно |
| Додаток 4ДФ | Нарахування та виплата ПДФО та ВЗ (помісячно) | Щорічно |
| Додаток 5 (Д5) | Інформація про трудові відносини (прийняття/звільнення, декрет тощо) | Лише за наявності подій |
| Додаток 6 (Д6) | Інформація про особливий стаж (пільгова пенсія) | Лише за наявності інформації |
Особливості заповнення та виправлення помилок
Заповнення об’єднаної звітності вимагає особливої уваги до деталей, оскільки вона об’єднує великий обсяг персоніфікованих даних.
Особливості заповнення:
Помісячна розбивка: Хоча звіт квартальний, Додатки Д1 та 4ДФ вимагають деталізації даних за кожен місяць звітного кварталу. Це означає, що, наприклад, зарплата за січень, лютий та березень відображається окремо в Додатках Д1 та 4ДФ.
Ознаки доходів та типів нарахувань: Важливо правильно вказувати ознаки доходів (для 4ДФ) та типи нарахувань (для Д1), оскільки від цього залежить коректність обліку податків та внесків.
Правильність РНОКПП (ідентифікаційних кодів): Будь-яка помилка в ідентифікаційному коді фізичної особи призводить до неврахування даних по цій особі і може мати негативні наслідки для її пенсійного стажу чи податкових зобов’язань.
Дотримання контрольних співвідношень: Програмне забезпечення для подання звітності автоматично перевіряє багато співвідношень між показниками в основній частині та додатках, а також всередині додатків. Важливо, щоб ці співвідношення дотримувалися.
Виправлення помилок:
Механізм виправлення помилок в об’єднаній звітності є досить складним, оскільки вона охоплює кілька видів платежів. Виправлення здійснюється шляхом подання:
“Звітної нової” декларації: Подається, якщо помилка виявлена до закінчення граничного терміну подання звіту за відповідний квартал. У такому випадку попередня декларація вважається недійсною, і враховується “Звітна нова”.
“Уточнюючої” декларації: Подається, якщо помилка виявлена після закінчення граничного терміну подання звіту за відповідний квартал.
При виправленні в Додатку 1 (Д1): Виправлення здійснюється за принципом “сторно” – неправильні дані позначаються як “виключити”, а правильні – як “включити”. Додатково може знадобитися окремий Додаток 1 з типом “скасовуючий” або “призначаючий”.
При виправленні в Додатку 4ДФ: Застосовується такий самий принцип – рядок з помилкою “виключається” (ознака “1”), а рядок з правильними даними “включається” (ознака “0”).
Важливо: При виправленні помилок, що стосуються сум нарахувань або утримань, може виникнути необхідність доплати податків/внесків або, навпаки, їх зменшення. У разі донарахування податків/внесків можуть застосовуватися штрафні санкції та пеня.
Типові проблеми та як їх уникнути
Роботодавці часто стикаються зі схожими труднощами при підготовці та поданні об’єднаної звітності.
Неправильне відображення дат прийняття/звільнення: Помилки в датах впливають на коректність даних про трудовий стаж працівника. Як уникнути: Ретельна перевірка даних з кадрових документів.
Некоректне застосування ознак доходів (4ДФ): Використання невірної ознаки доходу призводить до помилок в оподаткуванні та може спотворити податкову інформацію по працівнику. Як уникнути: Використовувати довідники ознак доходів та консультуватися з фахівцями.
Помилки в РНОКПП (ідентифікаційних кодах): Одна з найпоширеніших та найкритичніших помилок, яка може призвести до неврахування даних по особі. Як уникнути: Подвійна перевірка ідентифікаційних кодів, звірка з паспортами/довідками.
Неправильний розрахунок ЄСВ: Особливо актуально при нарахуванні лікарняних, відпускних, декретних, оскільки ці виплати мають свої нюанси у розрахунку ЄСВ. Як уникнути: Використовувати актуальні ставки та правила нарахування, перевіряти суми на відповідність мінімальній та максимальній базі.
Неповне або невірне відображення періодів роботи (Д1, Д5): Впливає на пенсійний стаж застрахованої особи. Як уникнути: Звірка з наказами про прийняття/звільнення, табелями обліку робочого часу.
Пропуск термінів подання: Веде до штрафів. Як уникнути: Внести подання звітності в календар та планувати завчасно.
Складність виправлення помилок: Через об’єднання багатьох форм, виправлення помилок є більш трудомістким. Як уникнути: Максимальна увага при первинному заповненні та використання програм для автоматичної перевірки.
Рішення від Buhservis: ваш надійний партнер у поданні Об’єднаної звітності
Компанія Buhservis надає професійні послуги з підготовки та подання Об’єднаної звітності, допомагаючи роботодавцям уникнути помилок, штрафів та зосередитися на розвитку свого бізнесу.
Як Buhservis може допомогти вам?
Комплексна підготовка звітності: Візьмемо на себе повний цикл підготовки Податкового розрахунку та всіх необхідних додатків, використовуючи актуальні форми та вимоги законодавства.
Перевірка коректності даних: Ретельно перевіримо всі надані вами дані (персональні дані працівників, суми нарахувань, дати) на відповідність вимогам.
Оптимізація розрахунків: Забезпечимо правильний розрахунок ПДФО, військового збору та ЄСВ, враховуючи всі особливості нарахувань (лікарняні, відпускні, декретні).
Виявлення та виправлення помилок: Завдяки нашому досвіду ми допоможемо виявити потенційні помилки до подання звіту та, у разі їх виявлення після подання, оперативно та коректно внесемо виправлення.
Електронна подача: Гарантуємо своєчасне подання звітності в електронному вигляді, з використанням надійних програмних засобів та кваліфікованих електронних підписів.
Консультації та підтримка: Надамо вичерпні консультації з будь-яких питань, що стосуються Об’єднаної звітності, змін у законодавстві та кадрового обліку.
Конфіденційність: Гарантуємо повну конфіденційність вашої фінансової та кадрової інформації.
З Buhservis ви будете впевнені у своєчасному та правильному поданні Об’єднаної звітності, уникнете штрафів та заощадите свій дорогоцінний час!
Часті питання.
Нужно ли мне что-то делать, чтобы активировать эту функцию?
Нет, если у вас установлено приложение “Дія” и активированы пуш-уведомления, функция будет работать автоматически.
Будут ли отображаться все предыдущие запросы к моим данным, которые были до запуска функции?
Как правило, такие функции начинают работать с момента их запуска. История предыдущих запросов, скорее всего, отображаться не будет.
Может ли кто-то другой от моего имени просмотреть данные, даже если я получаю уведомления?
Уведомление именно для того и служит, чтобы вы знали о каждом таком случае. Если кто-то получает доступ к вашим данным без вашего ведома, это является основанием для обращения в правоохранительные органы.
Какие именно реестры охватываются этой функцией?
Сейчас это касается основных государственных реестров, содержащих наиболее чувствительные персональные данные граждан (например, ГРВП, реестры транспортных средств, образовательные реестры и т.д.). Список может расширяться.
Могу ли я отключить эти уведомления?
Как правило, такие важные уведомления являются обязательными для безопасности пользователя. Возможно, будет опция настроить их, но полностью отключить может быть невозможно, чтобы обеспечить надлежащий уровень информирования и защиты.
Будет ли эта функция доступна для юридических лиц?
В настоящее время основной фокус на физических лицах. Однако, учитывая тенденции цифровизации, в будущем можно ожидать аналогичных решений и для бизнеса.
Какой будет реакция "Buhservis" на эти изменения?
Buhservis всегда следит за всеми изменениями в законодательстве и цифровых сервисах. Мы будем учитывать эти нововведения в наших консультациях, обеспечивая максимальную прозрачность и соответствие требованиям законодательства для наших клиентов.
Об’єднана звітність є ключовим документом для будь-якого роботодавця в Україні. Її правильне та своєчасне подання є запорукою відсутності проблем з контролюючими органами та коректного відображення даних про трудову діяльність та соціальні відрахування ваших співробітників. Хоча процес може здаватися складним, з надійним партнером він стає значно простішим.
Довірте підготовку та подання Об’єднаної звітності фахівцям Buhservis. Ми забезпечимо повну відповідність вашої звітності вимогам законодавства, допоможемо уникнути типових помилок та гарантуємо своєчасне подання.
Зосередьтеся на розвитку свого бізнесу, а про податкову звітність подбає Buhservis! Зверніться до нас сьогодні для отримання консультації.
Залиште заявку на сайті або зателефонуйте нам!
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
