— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Розмір ЄСВ у 2025 році: подання звітності, ставки, сума сплати
ЄСВ у 2025 році становить 22% для працівників без інвалідності. Це обов’язковий платіж, який забезпечує соціальний захист застрахованих осіб, зокрема право на пенсію, допомогу по тимчасовій непрацездатності (лікарняні), допомогу по вагітності та пологах (декретні), допомогу по безробіттю та інші соціальні виплати.
Мінімальний розмір ЄСВ розраховується від мінімальної заробітної плати, а максимальний — встановлюється як певний множник мінімальної зарплати відповідно до законодавства. Сума внеску залежить від розміру бази нарахування (зарплати працівника) та категорії платника.
Види загальнообов’язкового державного страхування в Україні включають:
Страхування на випадок безробіття — забезпечує матеріальну підтримку у разі втрати роботи.
Страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності — покриває витрати під час лікарняних або тимчасової непрацездатності.
Страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання — гарантує компенсації у разі травм чи хвороб, що виникли внаслідок роботи.
Пенсійне страхування — забезпечує накопичення пенсійних прав для отримання пенсії у майбутньому.
Роботодавці щомісяця сплачують Єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який розподіляється за пропорціями, встановленими постановою Кабінету Міністрів України від 26.11.2014 № 675. Це забезпечує фінансування всіх видів соціального страхування згідно з чинним законодавством.
Сплата ЄСВ у 2025 році
У 2025 році деякі положення Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI (далі – Закон № 2464) не застосовуються. Зокрема, призупинено:
пункт 4 частини першої статті 1 Закону № 2464, який стосується розміру максимальної бази нарахування ЄСВ;
пункт 919 розділу VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464, що дозволяв фізичним особам – підприємцям, незалежним професіоналам і членам фермерських господарств не сплачувати ЄСВ за себе під час воєнного стану. Це зазначено в абзаці 32 пункту 3 Прикінцевих положень Закону України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 19.11.2024 № 4059-IX (далі – Закон № 4059).
Мінімальний розмір ЄСВ для ФОП у 2025 році
Мінімальний платіж ЄСВ для фізичних осіб-підприємців становить 1760 грн. Розрахунок простий: мінімальна зарплата за місяць, за який сплачується внесок, множиться на ставку ЄСВ — 8000 грн × 22% = 1760 грн. Оскільки мінімальна зарплата протягом 2025 року не змінюється, мінімальний внесок залишиться незмінним.
Розрахунки:
За квартал: 5280 грн.
За рік: 21120 грн.
ФОП на загальній системі сплачують ЄСВ з чистого доходу, але не менше мінімального внеску (1760 грн). Якщо у певному місяці доходу немає або витрати дорівнюють чи перевищують дохід, чистий дохід вважається 0, і ЄСВ за цей місяць не нараховується.
Максимальна сума ЄСВ у 2025 році
Відповідно до статті 39 Закону № 4059, з 01.01.2025 максимальна база для нарахування ЄСВ дорівнює 20 мінімальним заробітним платам. Це означає, що максимальна база зросла з 15 до 20 мінімальних зарплат, тобто з 120 000 грн до 160 000 грн.
Ставки ЄСВ у 2025 році
Ставки залишаються незмінними та визначені Законом № 2464. Для бюджетних установ, державних органів та органів місцевого самоврядування діють дві ставки:
22% — для працівників без інвалідності, а також для осіб з інвалідністю на дохід у вигляді винагороди за договорами цивільно-правового характеру;
8,41% — для працівників з інвалідністю на заробітну плату.
Розмір ЄСВ у 2025 році
ЄСВ нараховується в межах максимальної бази, що становить 20 мінімальних зарплат. База для нарахування визначена у статті 7 Закону № 2464 і залишається незмінною порівняно з 2024 роком.
Якщо база не перевищує мінімальну зарплату, сума ЄСВ обчислюється як добуток мінімальної зарплати і ставки 22%. Для працівників з інвалідністю, зовнішніх сумісників та тих, хто працює за трудовим договором з нефіксованим робочим часом, базою є фактично нарахована зарплата.
Якщо нарахована зарплата менша за мінімальну, ЄСВ для ФОП розраховується так:
Нараховують ЄСВ на фактичний дохід.
Визначають різницю між мінімальною зарплатою і доходом.
Нараховують ЄСВ на цю різницю за ставкою 22%.
Суми ЄСВ, нараховані на фактичний дохід і різницю, відображаються окремо у звітності. Загальна сума дорівнює мінімальному страховому внеску.
Звітність ЄСВ у 2025 році
Особливості складання звітності з ЄСВ (Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та ВЗ) визначені Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок № 4).
Зміни у поданні звітності. У 2024 році звітність подавалася щоквартально, а з 2025 року роботодавці звітують щомісяця. Це встановлено пунктом 3 розділу І Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України» від 10.10.2024 № 4015-IX, який набрав чинності з 01.01.2025 та оновив пункт 51.1 Податкового кодексу щодо обов’язкової звітності з ПДФО, ЄСВ та військового збору.
Терміни сплати ЄСВ у 2025 році
Підприємці зобов’язані сплатити ЄСВ до 20 числа місяця, що настає за звітним кварталом (абзац 3 частини 8 статті 9 Закону про ЄСВ). Граничний термін — 19 число. Якщо це вихідний день, то сплата переноситься на перший робочий день після вихідних.
Враховуйте, що платежі можуть зараховуватися не одразу, тому рекомендується не відкладати сплату на останній день.
Обов’язкова поквартальна сплата ЄСВ для ФОП зберігається, але також дозволена щомісячна сплата. Надлишкові платежі накопичуються та зараховуються, тому помилки не виникає.
Виплати та нарахування ЄСВ у 2025 році
Закон № 2464 та Інструкція, затверджена наказом Мінфіну, регламентують нарахування ЄСВ на такі виплати:
відпускні,
лікарняні,
допомогу по вагітності та пологах (декретні),
зарплату за сумісництвом,
винагороду за договорами цивільно-правового характеру (ЦПХ).
Алгоритм нарахування ЄСВ для допомоги по вагітності та пологах:
Визначте середньоденний розмір допомоги, розділивши загальну суму допомоги на кількість днів, за які вона нарахована.
Обчисліть суму допомоги для кожного місяця, помноживши середньоденний розмір на кількість календарних днів відповідного місяця.
Розрахуйте суму ЄСВ, помноживши отриману місячну суму допомоги на ставку ЄСВ (22% або 8,41%) залежно від категорії застрахованої особи.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
