— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Бухгалтерский учет ФЛП 1 группы: простое решение для вашего бизнеса
Вы только что зарегистрировались как физическое лицо-предприниматель (ФЛП) и относитесь к 1-й группе единого налога? Поздравляем! Это отличный старт для собственного дела, ведь 1-я группа предусматривает простейшую систему налогообложения и минимальную налоговую нагрузку. Однако, даже в такой упрощенной системе существуют свои нюансы и требования к ведению учета, которые могут вызвать вопросы. Нужно ли вести сложный бухгалтерский учет? Какие налоги платить? Как часто подавать отчетность? Эти и другие вопросы могут смущать начинающих.
Мы в Buhservis прекрасно понимаем, что для вас, возможно, это первый опыт взаимодействия с налоговой системой, и вы хотите сосредоточиться на развитии своего бизнеса, а не на запутанных бюрократических процедурах. Именно поэтому мы подготовили этот подробный материал, который развеет все ваши сомнения и предоставит четкие ответы на ключевые вопросы. Наша цель – сделать бухгалтерский учет для ФЛП 1-й группы максимально понятным и доступным.
В этой статье мы подробно рассмотрим:
Кто может быть ФЛП 1-й группы и какие ограничения существуют?
Какой учет доходов ведет ФЛП 1-й группы?
Какие налоги и сборы платит ФЛП 1-й группы?
Какую отчетность и в какие сроки подает ФЛП 1-й группы?
Пример типичной ситуации и ее учета.
Как Buhservis может упростить и автоматизировать ваш учет.
Ответы на распространенные вопросы касательно ФЛП 1-й группы.
Готовьтесь получить исчерпывающую информацию, которая поможет вам вести свой бизнес уверенно и без лишних хлопот.
Кто может быть ФЛП 1-й группы: основные критерии и ограничения
1-я группа единого налога была создана специально для самых маленьких предпринимателей, которые работают преимущественно сами на себя и предоставляют услуги населению. Это идеальный вариант для тех, кто делает первые шаги в предпринимательской деятельности с минимальными объемами.
Основные критерии для ФЛП 1-й группы:
Разрешенные виды деятельности:
Розничная продажа товаров с торговых мест на рынках. Это означает, что вы можете торговать на рынках, но не в магазинах, киосках, павильонах, а также не через интернет-магазины.
Предоставление бытовых услуг населению. Перечень таких услуг четко определен в Налоговом кодексе Украины (п. 291.7 ст. 291). К ним относятся, например: услуги парикмахерских, маникюрных и педикюрных салонов, ремонт одежды, обуви, бытовой техники, изготовление ключей, услуги по уборке жилья, репетиторство и т.д.
Объем дохода в течение календарного года: Не должен превышать 167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Например, если на 1 января 2024 года минимальная зарплата составляет 7100 грн, то годовой лимит дохода для ФЛП 1-й группы будет 7100 грн * 167 = 1 185 700 грн.
Количество наемных работников: ФЛП 1-й группы не может использовать наемный труд. Предприниматель работает исключительно сам на себя.
Важно: Если вы нарушаете хотя бы одно из этих ограничений (например, превысили разрешенный объем дохода или наняли работника), вы должны перейти на другую группу единого налога или на общую систему налогообложения. В случае несоблюдения вида деятельности вы можете потерять право на упрощенную систему налогообложения.
Учет доходов ФЛП 1-й группы: простота и минимум документов
Бухгалтерский учет для ФЛП 1-й группы максимально упрощен. Вам не нужно вести полноценный бухгалтерский учет в традиционном понимании с двойной записью, балансом и отчетом о финансовых результатах.
Единственное требование – это вести учет доходов.
Как ведется учет доходов:
До 2021 года ФЛП должны были вести Книгу учета доходов (или Книгу учета доходов и расходов). Сейчас это требование отменено. Вместо этого, ФЛП 1-й группы должны вести учет доходов в произвольной форме путем помесячного отражения полученных доходов.
Это может быть:
Обычная таблица в Excel.
Тетрадь или блокнот, где вы фиксируете даты и суммы поступлений.
Специализированное программное обеспечение (например, предлагаемое Buhservis).
Ключевые моменты учета доходов:
Фиксируйте только доходы: Для 1-й группы расходы не влияют на размер единого налога, поэтому их учет не является обязательным (кроме определенных случаев, например, для расчета НДС, если ФЛП является плательщиком НДС, но это не касается 1-й группы).
Дата получения дохода: Доходом является дата поступления средств на банковский счет или в кассу (наличными).
Вид дохода: Для ФЛП 1-й группы доходом являются все поступления, полученные от разрешенных видов деятельности.
Первичные документы: Хотя Книга учета доходов отменена, налоговики могут потребовать подтверждения происхождения доходов. Поэтому рекомендуется сохранять первичные документы, подтверждающие получение средств: банковские выписки, копии чеков, квитанций, актов выполненных работ/оказанных услуг. Это особенно важно в случае, если вы получаете наличные.
Обратите внимание: Если ФЛП 1-й группы превышает лимит дохода или начинает заниматься другими видами деятельности, он должен перейти на другую группу единого налога или на общую систему. В таком случае учет становится более сложным.
0800339325
0671400264
Налоги и сборы ФЛП 1-й группы: что и сколько платить
ФЛП 1-й группы единого налога имеют наименьшую налоговую нагрузку, что делает эту группу привлекательной для малого бизнеса. Они уплачивают два основных платежа:
Единый налог (ЕН):
Размер: Ставка единого налога для 1-й группы устанавливается местными советами и не может превышать 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января текущего года.
Например, если на 1 января 2024 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц составляет 3028 грн, то максимальный размер ЕН будет 3028 грн * 10% = 302,80 грн в месяц.
Периодичность уплаты: Единый налог уплачивается ежемесячно, не позднее 20-го числа текущего месяца. То есть за январь нужно уплатить до 20 января, за февраль – до 20 февраля и т.д.
Важно: Размер единого налога не зависит от фактически полученного дохода. Вы уплачиваете фиксированную сумму.
Во время действия военного положения: Некоторые ФЛП могут быть освобождены от уплаты единого налога. Необходимо следить за актуальным законодательством.
Единый социальный взнос (ЕСВ):
Размер: Ставка ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января текущего года.
Например, если на 1 января 2024 года минимальная зарплата составляет 7100 грн, то размер ЕСВ будет 7100 грн * 22% = 1562 грн в месяц.
Периодичность уплаты: ЕСВ уплачивается ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января). Однако, многие ФЛП уплачивают его ежемесячно для удобства.
Важно: Даже если у ФЛП 1-й группы нет дохода, ЕСВ все равно нужно уплачивать, ведь это взнос в социальные фонды.
Во время действия военного положения: ФЛП имеют право не уплачивать ЕСВ за себя начиная с марта 2022 года и в течение 12 месяцев после прекращения или отмены военного положения. Это добровольное решение, но неуплата ЕСВ влияет на страховой стаж и будущую пенсию.
Пример расчета платежей на 2024 год (гипотетически, при минимальной ЗП 7100 грн и прожиточном минимуме 3028 грн):
Единый налог: До 302,80 грн/мес (устанавливается местным советом).
ЕСВ: 1562 грн/мес (или 4686 грн/квартал).
Обязательно уточняйте актуальные размеры платежей на сайте Государственной налоговой службы Украины, так как они могут меняться вместе с показателями минимальной зарплаты и прожиточного минимума.
Отчетность ФЛП 1-й группы: что, куда и когда подавать
Несмотря на упрощенную систему налогообложения, ФЛП 1-й группы имеют обязательства по подаче налоговой отчетности. Это важно для надлежащего функционирования системы и избежания штрафных санкций.
Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица-предпринимателя:
Форма: Утвержденная форма, которая включает расчет единого налога и, при необходимости, другие показатели.
Периодичность: Подается один раз в год по результатам календарного года.
Срок подачи: В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года.
Например, за 2024 год декларацию нужно подать до 1 марта 2025 года.
Куда подавать: В орган Государственной налоговой службы Украины по месту налогового адреса ФЛП (месту регистрации).
Как подавать:
В электронной форме: Через «Электронный кабинет плательщика» на сайте ГНС или с помощью специализированного программного обеспечения (например, M.E.Doc, СОТА). Это самый удобный и рекомендуемый способ.
В бумажной форме: Лично или через уполномоченное лицо в Центр обслуживания плательщиков налогов.
По почте: Заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения (не позднее чем за пять дней до окончания предельного срока подачи).
Отчетность по Единому социальному взносу (ЕСВ):
Форма: В настоящее время отчетность по ЕСВ является составной частью единой Налоговой декларации плательщика единого налога (раздел «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса»).
Периодичность: Подается один раз в год в составе годовой декларации по единому налогу.
Срок подачи: Вместе с Налоговой декларацией плательщика единого налога – в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.
То есть за 2024 год – до 1 марта 2025 года.
Важно: Своевременная подача отчетности и уплата налогов является залогом отсутствия штрафов и проблем с налоговой. Даже если у ФЛП 1-й группы не было дохода в течение года, декларацию все равно нужно подать (и уплатить ЕСВ, если не использовалось освобождение во время военного положения).
Запомните ключевые сроки:
Единый налог – ежемесячно до 20 числа.
ЕСВ – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом (или ежемесячно).
Годовая декларация + отчет по ЕСВ – до 1 марта следующего года.
| Основные параметры и требования к ФЛП 1-й группы единого налога | ||
|---|---|---|
| Параметр / Показатель | Описание и требования | Важные примечания |
| Разрешённые виды деятельности | Розничная торговля товарами на рынках; оказание бытовых услуг населению | Только физическим лицам (не ФЛП, не юрлицам). Перечень услуг строго определён Налоговым кодексом Украины. |
| Годовой лимит дохода | Не более 167 размеров минимальной зарплаты на 1 января текущего года | При превышении — переход на другую группу и ЕН 15% с суммы превышения. |
| Наёмные работники | Запрещено (ФЛП работает самостоятельно) | Нарушение — переход на другую группу единого налога. |
| Форма учёта доходов | Произвольная (таблица в Excel, тетрадь и т.п.), помесячно | Не требуется книга учёта доходов. Рекомендуется хранить первичные документы. |
| Единый налог (ЕН) | До 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января | Уплачивается ежемесячно до 20-го числа текущего месяца. Фиксированная сумма. |
| Единый социальный взнос (ЕСВ) за себя | 22% от минимальной зарплаты на 1 января текущего года | Уплачивается ежеквартально до 20-го числа месяца после квартала (или ежемесячно). Пенсионеры — добровольно. |
| Применение РРО / ПРРО | Освобождены от обязательного применения | Упрощает наличный учёт. |
| Налоговая декларация | Одна в год, включая отчёт по ЕСВ | Подаётся до 1 марта года, следующего за отчётным, даже при отсутствии дохода. |
| Банковский счёт ФЛП | Можно и рекомендуется открывать | Для удобства учёта и разделения личных и предпринимательских средств. |
| Печать | Необязательно | Документы подписываются лично. |
| Работа с юрлицами / ФЛП | Запрещена (кроме розничной торговли на рынке) | При нарушении — переход на другую группу и налогообложение по другим ставкам. |
Buhservis: ваш помощник в бухгалтерском учете ФЛП 1-й группы
Даже такая простая система, как 1-я группа единого налога, требует внимания к срокам, правильному заполнению документов и знанию актуального законодательства. Для многих предпринимателей, особенно тех, кто только начинает свой бизнес, это может быть источником стресса и ошибок.
Buhservis предлагает комплексное решение, которое позволит вам сосредоточиться на главном – развитии вашего дела, оставив бухгалтерские и налоговые вопросы нам.
Как Buhservis может помочь ФЛП 1-й группы?
Консультации и разъяснения:
Мы детально проконсультируем вас по всем нюансам 1-й группы, поможем проверить соответствие вашей деятельности критериям.
Объясним актуальные размеры единого налога и ЕСВ, а также сроки их уплаты.
Ответим на любые ваши вопросы по учету и налогообложению.
Организация учета доходов:
Мы поможем вам настроить простую и эффективную систему учета доходов в произвольной форме, чтобы вы всегда имели актуальную информацию о своих поступлениях и не превысили установленный лимит.
Формирование и подача отчетности:
Мы возьмем на себя подготовку и своевременную подачу годовой Налоговой декларации плательщика единого налога, включая все необходимые приложения, в том числе отчет по ЕСВ.
Вам не нужно будет разбираться в формах и сроках – мы сделаем это за вас в электронном виде, что быстро и надежно.
Контроль за сроками уплаты налогов:
Мы напомним вам о необходимости уплаты единого налога и ЕСВ, предоставим актуальные реквизиты и суммы.
Это поможет избежать просрочек и штрафных санкций.
Оперативная информационная поддержка:
Наши специалисты всегда на связи, чтобы оперативно ответить на ваши вопросы и решить любые текущие проблемы, связанные с учетом и налогообложением.
Мониторинг изменений в законодательстве:
Налоговое законодательство Украины постоянно меняется. Мы следим за всеми нововведениями и своевременно информируем вас о них, чтобы ваш бизнес всегда работал в правовом поле.
Почему выбирают Buhservis для ФЛП 1-й группы?
Надежность: Опытные бухгалтеры и юристы.
Экономия времени: Вы освобождаетесь от рутины, сосредотачиваясь на бизнесе.
Отсутствие ошибок: Профессиональный подход минимизирует риски штрафов.
Спокойствие: Уверенность в том, что все сделано правильно и вовремя.
С Buhservis вы можете быть уверены, что ваш бухгалтерский учет соответствует всем требованиям, а вы не пропустите ни одного важного срока.
Частые вопросы.
Могу ли я работать с юридическими лицами (оказывать услуги или продавать товары)?
Нет. ФЛП 1-й группы может оказывать только бытовые услуги населению (физическим лицам, не являющимся предпринимателями) или осуществлять розничную продажу товаров с торговых мест на рынках. Работа с юридическими лицами или ФЛП (кроме продажи товаров на рынке конечному потребителю) запрещена для 1-й группы. В случае нарушения вы должны перейти на другую группу единого налога.
Нужно ли мне иметь кассовый аппарат (РРО/ПРРО)?
На сегодняшний день ФЛП 1-й группы освобождены от обязательного применения РРО/ПРРО. Это значительно упрощает ведение учета наличных операций. Однако, если вы хотите выдавать чеки клиентам или расширите деятельность и перейдете на другую группу, этот вопрос может стать актуальным.
Что будет, если я превышу лимит дохода для 1-й группы?
В случае превышения лимита дохода (167 размеров минимальной заработной платы) вы должны перейти на другую группу единого налога или на общую систему налогообложения. С суммы превышения дохода вам придется уплатить единый налог по ставке 15%. Такой переход осуществляется со следующего квартала.
Могу ли я иметь банковский счет для ФЛП?
Да, вы имеете право открыть отдельный банковский счет для своей предпринимательской деятельности. Это даже рекомендуется для удобства учета и разграничения личных и предпринимательских средств. Все поступления на этот счет, полученные от разрешенных видов деятельности, будут считаться вашим доходом.
Что делать, если я временно не работаю или не имею доходов?
Даже если вы временно не работаете или не имеете дохода, вы все равно обязаны ежемесячно уплачивать единый налог (если не освобождены на период военного положения) и ежегодно подавать декларацию. Что касается ЕСВ, то вы обязаны его уплачивать, даже если нет дохода (или воспользоваться освобождением во время военного положения, но это повлияет на страховой стаж).
Быть ФЛП 1-й группы единого налога – это прекрасная возможность начать собственное дело с минимальной финансовой и административной нагрузкой. Простота учета и небольшая сумма налогов позволяют сосредоточиться на главном – вашем продукте или услуге и ваших клиентах.
Однако, даже в этой упрощенной системе важно знать и соблюдать правила, чтобы избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговой. Четкий учет доходов, своевременная уплата налогов и подача годовой отчетности – это основы успешного и беспроблемного функционирования вашего бизнеса.
Если вы чувствуете неуверенность или просто хотите полностью сосредоточиться на развитии своего дела, Buhservis готов взять на себя все заботы, связанные с бухгалтерским учетом ФЛП 1-й группы. Мы гарантируем профессиональный подход, актуальные консультации и своевременное выполнение всех обязательств перед государством.
Не позволяйте бюрократии тормозить ваш бизнес! Свяжитесь с нами сегодня, и мы поможем вам настроить прозрачную и эффективную систему учета, чтобы вы могли спокойно развиваться и достигать новых вершин!
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
