— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Декларация плательщика единого налога ФЛП 3 группа 2025 года
Представление декларации — обязанность каждого физического лица-предпринимателя (ФЛП), избравшего упрощенную систему налогообложения. В 2025 году для ФЛП 3 группы действуют обновленные правила отчетности, которые следует учесть во избежание штрафов и недоразумений с налоговыми органами.
Декларация содержит данные о полученных доходах, уплаченных налогах и периодах хозяйственной деятельности. В зависимости от ставки – 3% с НДС или 5% без НДС – форма декларации имеет свои особенности.
Учет по упрощенной системе относительно прост, но важно правильно заполнить декларацию и подать ее в срок. В этом материале рассмотрим, как правильно составить и подать декларацию за 2025 год для ФЛП 3 группы — как плательщиков, так и неплательщиков НДС, а также ключевые сроки подачи и заполнения.
Обновлена форма декларации ФЛП 3 группы в 2025 году
С 20 февраля 2025 года вступил в силу Приказ №57, утвердивший обновленную форму декларации для плательщиков единого налога 3 группы. Эта форма применяется для отчетности за отчетные (налоговые) периоды, начиная с 2025 года, в частности, за первый квартал. Код электронной формы — F0103309.
Основные особенности новой формы декларации:
Новый раздел VIII – «Определение налоговых обязательств по военному сбору», детализирующий начисление и учет этого налога.
Изменения в Приложении 2 (расчет минимального налогового обязательства, МНС):
В разделе I теперь, кроме площади в гектарах, необходимо указывать долю пашни в процентах (%). Эта информация необходима для корректного расчета МНС в соответствующих графах декларации.
В разделе II в строку 02.3 включен военный сбор (ВЗ) за периоды с 1 января 2025 года до даты отмены или завершения военного положения.
Эти изменения отвечают нормам пунктов 74, 161 и 1.14 подраздела 10 Переходных положений Налогового кодекса.
Кто отвечает за подачу декларации ФЛП 3 группы
Подачу декларации обязан осуществлять сам ФЛП, работающий на третьей группе единого налога. Форма декларации одинакова для всех плательщиков единого налога — первой, второй и третьей групп, утвержденная приказом Министерства финансов от 19 июня 2015 г. № 578, с обновлениями, внесенными приказом от 31 января 2025 г. № 57 (далее — Приказ № 57).
Для ФЛП 3 группы предусмотрен отдельный раздел — четвертый. Заполняют декларацию как плательщики единого налога по ставке 3% (плательщики НДС), так и по ставке 5% (неплательщики НДС).
Сроки подачи декларации для плательщиков единого налога 3 группы
ФЛП 3 группы (как плательщики 3%, так и 5%) обязаны подавать декларацию ежеквартально — в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала (пункты 296.3 и 49.18.2 Налогового кодекса).
Если последний день подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, крайним сроком считается первый рабочий день после такого дня (пункт 49.20 ТК).
Для первого квартала 2025 года крайний срок подачи декларации – 12 мая 2025 года (понедельник). Поскольку 10 мая – суббота, срок представления переносится на ближайший рабочий день.
Важно, что декларация для ФЛП 3 группы подается по нарастающему итогу . Это означает, что декларация за отчетный период включает данные не только за последний квартал, но и за все предыдущие кварталы года.
Как подать налоговую декларацию ФЛП 3 группы в 2025 году
Куда подавать декларацию?
Налоговым адресом ФЛП является место жительства, по которому предприниматель зарегистрирован в контролирующем органе (п. 45.1 Налогового кодекса).
Декларацию можно подать одним из трех способов:
Лично в бумажном виде — непосредственно в налоговую инспекцию по месту регистрации.
В электронном виде через электронный кабинет налогоплательщика или другие сертифицированные системы, используя электронную подпись.
По почте — заказное письмо с уведомлением о вручении, отправить не позднее чем за 5 календарных дней до окончания срока подачи.
Сроки и сумма уплаты единого налога ФЛП 3 группы в 2025 году
Уплата единого налога производится в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации.
Для декларации за первый квартал 2025 года крайний срок подачи — 12 мая 2025 года , следовательно, последний день уплаты налога — 19 мая 2025 включительно.
Если предприниматель не получал доходов за квартал, уплата налога не требуется. Согласно пункту 49.2 НК, в таком случае можно не подавать декларацию.
Как заполнить декларацию плательщика единого налога 3 группы 2025 года
ФЛП 3 группы заполняют заглавную часть декларации, а также разделы I, IV и V. Раздел VI используются только в случае представления уточняющей декларации при обнаружении ошибок.
Относительно заполнения строк, где данные отсутствуют, следует соблюдать следующие правила:
- Если декларацию подаете в бумажном формате, проставьте прочерк «п».
- Если декларацию подаете в электронном виде, оставьте строку пустой.
Как заполнить Приложение 1 (ЕСВ) к декларации плательщика единого налога 3 группы в 2025 году.
Приложение 1 заполняется, если предприниматель в 2025 году уплачивал единый социальный взнос. ЕСВ обычно начисляется из минимальной базы, которая в 2025 году составляет 8000 гривен в месяц. В соответствующих строках Приложения следует указать месяцы уплаты взноса, размер базы начисления (8000 грн) и сумму начисленного ЕСВ (22% от базы). Если предприниматель не платил ЕСВ ни одного месяца, приложение 1 не подается.
В 2025 году обязанность уплаты ЕСВ возобновлена, отменено «военное» увольнение, которое действовало с марта 2022 года и позволяло не платить взнос во время военного положения. Из-за этого периода не начислялся страховой стаж, что повлияло на социальные выплаты. Пункт закона, регулировавший это увольнение, приостановлен, но не отменен.
Если ФЛП не имеет сельскохозяйственных угодий, то Приложение 2 (минимальное налоговое обязательство) тоже не заполняется. Для большинства плательщиков единого налога 3 группы в 2025 году декларация подается без приложений.
Штрафы за неподачу декларации ФЛП 3 группы в 2025 году
Непредоставление или опоздание с представлением декларации плательщика единого налога влечет следующие штрафы (пункт 120.1 НК):
- 340 грн за каждое непредставление (или опоздание);
- 1020 грн при повторном нарушении в течение года.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
