— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Доходы из-за границы: когда и как их облагать налогом в Украине
Получение доходов из-за границы стало обычным явлением для многих украинцев, особенно на фоне роста трудовой миграции, фриланса, инвестиций и дистанционной работы на иностранные компании.
Законодательство обязывает резидентов Украины декларировать полученные за границей доходы и уплачивать соответствующие налоги. Хотя процедура декларирования достаточно понятна, она имеет свои особенности — от определения налогового резидентства до использования возможностей избегания двойного налогообложения.
В этой статье мы подробно рассмотрим, какие именно доходы из-за границы подпадают под налогообложение, кто обязан подавать декларацию, как применять международные соглашения для уменьшения налогового давления и какие документы необходимо подготовить.
Налоговые обязанности украинцев, получающих доходы за границей
Если вы являетесь налоговым резидентом Украины и получаете доход из-за рубежа – например, работаете удалённо, ведете бизнес или имеете другие источники прибыли – такие доходы подлежат налогообложению в Украине. Основные налоговые ставки остаются прежними:
-
18% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
1,5% — военный сбор, который применяется только к доходам, полученным до 1 января 2025 года.
Если доход начислен в иностранной валюте, его нужно конвертировать в гривну по официальному курсу НБУ на дату фактического получения средств. Это принципиально для правильного расчёта обязательств и подачи декларации.
Когда можно не платить налог в Украине второй раз?
Вопрос двойного налогообложения актуален для всех, кто работает либо ведет деятельность за пределами Украины. К счастью, в большинстве случаев его можно избежать при выполнении двух основных условий:
-
Наличие международного соглашения об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной, в которой был получен доход.
-
Доказательство факта уплаты налога в другой стране.
Если эти условия соблюдены, то сумма налога, уплаченного за рубежом, может быть зачтена при определении налоговых обязательств в Украине.
Как правильно подтвердить уплату налога за границей?
Чтобы воспользоваться правом на зачет уплаченного за границей налога, необходимо предоставить официальное подтверждение:
-
Получите справку от налогового органа иностранного страны, удостоверяющую сумму и дату уплаты налога.
-
Пройдите функцию легализации документа — к примеру, через апостиль либо консульское учреждение, зависимо от страны.
Зачитывается лишь та часть иностранного налога, которая не превосходит сумму налога, подлежащую уплате в Украине.
Пример 1: если вы заплатили налог за рубежом в размере 100 тыс. грн, а в Украине по тем же доходам начисляется 80 тыс. грн – доплачивать ничего не нужно.
Пример 2: если налог за рубежом составил всего 80 тыс. грн, а в Украине нужно уплатить 100 тыс. грн — придется доплатить 20 тыс. грн.
Что делать, если нет подтверждения уплаты налога?
Иногда бывает сложно или невозможно получить справку от иностранных налоговых органов. В такой ситуации украинское законодательство дает возможность:
-
подать заявление в налоговую службу по месту регистрации в Украине;
-
перенести конечный срок подачи декларации до 31 декабря текущего года.
Это позволяет получить дополнительное время для сбора необходимых документов и избежать штрафов.
Нужно ли декларировать благотворительную помощь, полученную за границей?
Если вы находились вне Украины и получали гуманитарную или финансовую помощь в связи с войной (например, в рамках программ временной защиты), налоговые последствия зависят от источника дохода:
-
не нужно декларировать и платить налоги, если помощь оказали иностранные государства, фонды или организации;
-
декларацию нужно подавать, если кроме пособия вы получали другие доходы – зарплату, фриланс или предпринимательскую деятельность.
Как подать декларацию из-за границы: инструкция для налогоплательщиков
Даже находясь за границей, вы можете выполнить свои налоговые обязательства в Украине.
-
почтой — с описанием вложения, не позднее чем за 5 дней до истечения срока подачи;
-
электронным способом — через электронный кабинет плательщика или другие официальные системы электронного документооборота, поддерживаемые ГНС Украины.
Это обеспечивает доступ к налоговой отчетности и возможность выполнять обязанности, независимо от места жительства.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
