— Решение для любых потребностей

НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ

Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Бухгалтерское обслуживание

Подробнее

Аудиторские услуги

Подробнее

Бухгалтерский аутсорсинг

Подробнее

Услуги бухгалтера

Подробнее

Ведение бухгалтерского учета

Подробнее

Учет по типам бизнеса

Подробнее
ЄСВ, ПДФО, ВЗ | Все, що потрібно знати про нарахування, звітність та сплату в Україні

ЕСВ, НДФЛ, ВЗ | Все, что нужно знать о начислениях, отчетности и оплате в Украине

Мы понимаем, насколько сложной и запутанной может показаться тема начисления, отчетности и уплаты Единого социального взноса (ЕСВ), Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и Военного сбора (ВС) в Украине. Нормативная база постоянно меняется, требования налоговых органов становятся все более жесткими, а цена ошибки – слишком высокой. Вы не одиноки в своих вопросах и сомнениях.

Именно поэтому мы создали это руководство. Наша цель – не просто перечислить нормы законодательства, а предоставить вам четкое, понятное и практическое руководство, которое поможет разобраться во всех нюансах этих обязательных платежей. Мы ответим на самые важные вопросы:

  • Что такое ЕСВ, НДФЛ и ВС, и почему они так важны?

  • Кто является плательщиком этих налогов и сборов?

  • Какие объекты налогообложения и базы начисления применяются для каждого из них?

  • Какие ставки действуют в 2024 году и как они рассчитываются?

  • Как правильно начислить ЕСВ, НДФЛ и ВС на различные виды доходов (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды и т.д.)?

  • Какие существуют особенности отчетности и какие формы нужно подавать?

  • Какие сроки уплаты действуют для каждого из платежей?

  • Какие типичные ошибки допускают плательщики и как их избежать?

  • Как оптимизировать процесс учета и отчетности с помощью современных программных решений?

Мы стремимся сделать сложное простым, а непонятное – доступным.

Основы Обязательных Платежей: ЕСВ, НДФЛ, ВС

Прежде чем углубляться в детали, давайте разберемся, что означает каждая из этих аббревиатур и какова их роль в финансовой системе государства.

ЕСВ (Единый социальный взнос)

Что это? ЕСВ – это обязательный платеж в систему общеобязательного государственного социального страхования. Проще говоря, это «страховка» для ваших работников, которая обеспечивает им право на пенсию, пособие по временной нетрудоспособности (больничные), пособие по беременности и родам и другие социальные выплаты.
Плательщики:

  • Работодатели (предприятия, учреждения, организации, ФЛП, использующие наемный труд) за своих работников.

  • Физические лица-предприниматели (ФЛП), в том числе выбравшие упрощенную систему налогообложения.

  • Лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, частные исполнители и т.д.).

  • Члены фермерских хозяйств.
    База начисления:

  • Для работодателей: сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда».

  • Для ФЛП и самозанятых лиц: сумма дохода (прибыли), которая определяется самостоятельно, но не более максимальной величины базы начисления ЕСВ и не менее минимального страхового взноса.
    Ставка:

  • 22% от базы начисления для большинства работодателей и ФЛП.

  • 8,41% для работников-инвалидов на предприятиях, где работают инвалиды.
    Минимальный и максимальный размер:

  • Минимальный страховой взнос = минимальная заработная плата × 22%.

  • Максимальная база начисления = 15 размеров минимальной заработной платы. Соответственно, максимальный ЕСВ = 15 × минимальная заработная плата × 22%.

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц)

Что это? НДФЛ – это основной налог, который уплачивают физические лица со своих доходов. Он является ключевым источником наполнения местных бюджетов и направляется на финансирование социальных программ, инфраструктуры, образования, медицины и т.д.
Плательщики:

  • Физические лица-резиденты, получающие доходы как в Украине, так и за ее пределами.

  • Физические лица-нерезиденты, получающие доходы с источником их происхождения в Украине.
    Налоговый агент: Субъект хозяйствования (предприятие, ФЛП), начисляющий (выплачивающий) доход физическому лицу, обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
    База налогообложения:

  • Для заработной платы, вознаграждений по ГПД: сумма начисленного дохода.

  • Для дивидендов: сумма начисленных дивидендов.

  • Для других видов доходов: в соответствии с Налоговым кодексом Украины (НКУ).
    Ставки:

  • 18% – основная ставка для большинства видов доходов (зарплата, вознаграждение по ГПД, дивиденды, арендная плата и т.д.).

  • 5% – для доходов в виде дивидендов, начисленных на акции или другие корпоративные права, имеющие статус привилегированных или иной статус, предусматривающий выплату фиксированного размера дивидендов или суммы, превышающей сумму выплат, рассчитанную на любую другую акцию (корпоративное право), эмитированную таким налогоплательщиком.

  • 9% – для доходов в виде дивидендов по акциям, эмитированным институтами совместного инвестирования.

ВС (Военный сбор)

Что это? ВС – это временный обязательный платеж, введенный для финансирования потребностей Вооруженных Сил Украины и других воинских формирований. Он был введен в 2014 году и действует по настоящее время.
Плательщики: Те же физические лица, которые являются плательщиками НДФЛ.
Налоговый агент: Тот же субъект хозяйствования, который является налоговым агентом для НДФЛ.
База налогообложения: Доходы, облагаемые НДФЛ, за исключением некоторых видов доходов, прямо указанных в НКУ (например, некоторые виды социальных выплат).
Ставка: 1,5% от базы налогообложения.

Тип дохода / пример ЕСВ (22%) НДФЛ (18%) Военный сбор (1,5%) Сумма к выплате
Заработная плата — Петренко О.И. (бухгалтер, 20 000 грн) 20 000 × 22% = 4 400,00 грн 20 000 × 18% = 3 600,00 грн 20 000 × 1,5% = 300,00 грн 20 000 — 3 600 — 300 = 16 100,00 грн
Заработная плата — Сидоров В.П. (менеджер, 15 000 грн) 15 000 × 22% = 3 300,00 грн 15 000 × 18% = 2 700,00 грн 15 000 × 1,5% = 225,00 грн 15 000 — 2 700 — 225 = 12 075,00 грн
Вознаграждение по ГПХ — ФЛП Иванов К.А. (10 000 грн) Не начисляется (ФЛП уплачивает самостоятельно) Не удерживается Не удерживается 10 000,00 грн
Вознаграждение по ГПХ — физ. лицо Нестеренко Л.В. (5 000 грн) 5 000 × 22% = 1 100,00 грн 5 000 × 18% = 900,00 грн 5 000 × 1,5% = 75,00 грн 5 000 — 900 — 75 = 4 025,00 грн
Дивиденды — Олесенко В.В. (50 000 грн) Не начисляется 50 000 × 5% = 2 500,00 грн 50 000 × 1,5% = 750,00 грн 50 000 — 2 500 — 750 = 46 750,00 грн

Отчетность: Какие Формы Подаем и Куда?

Правильная и своевременная отчетность – залог отсутствия штрафов и проблем с налоговой.

ЕСВ (Объединенная отчетность по НДФЛ и ВС)

С 2021 года отчетность по ЕСВ, НДФЛ и ВС объединена в Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса. Эта форма известна как «Объединенная отчетность» или «Налоговый расчет по форме № 1ДФ с приложениями».

  • Основная форма: Налоговый расчет.

  • Приложения к расчету:

    • Приложение 1 (Д1): Информация о начислении ЕСВ на доходы застрахованных лиц. Здесь подробно указывается информация о каждом работнике/исполнителе по ГПД, суммы начисленного дохода, база начисления ЕСВ, сумма ЕСВ.

    • Приложение 4ДФ (Д4): Информация о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ и ВС. Здесь отображаются доходы, выплаченные физическим лицам (работникам, по ГПД, дивиденды и т.д.), и удержанные с них налоги.

  • Сроки подачи: Ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Пример: За 1 квартал 2024 года отчет нужно подать до 10 мая 2024 года.

Особенности для ФЛП (Единый налог)

  • ФЛП на упрощенной системе налогообложения (Единый налог) 1 и 2 группы:

    • Уплачивают ЕСВ «за себя» ежеквартально.

    • Если есть наемные работники, подают Объединенную отчетность (Д1, Д4) как налоговые агенты.

  • ФЛП на упрощенной системе налогообложения 3 группы:

    • Уплачивают ЕСВ «за себя» ежеквартально.

    • Если есть наемные работники, подают Объединенную отчетность (Д1, Д4).

    • Подают Налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица-предпринимателя ежеквартально (для 3 группы).

  • ФЛП на общей системе налогообложения:

    • Уплачивают ЕСВ «за себя» ежеквартально.

    • Если есть наемные работники, подают Объединенную отчетность (Д1, Д4).

    • Подают Налоговую декларацию об имущественном положении и доходах по итогам года.

Куда подавать отчетность?
Отчетность подается в органы Государственной налоговой службы Украины по месту регистрации налогоплательщика. Преимущественно – в электронном виде через специализированное программное обеспечение или Электронный кабинет налогоплательщика.

Уплата: Куда и Когда Перечислять?

Своевременная уплата – не менее важна, чем правильное начисление и отчетность.

Сроки Уплаты

  • ЕСВ:

    • Для работодателей: при каждой выплате заработной платы (дохода), на суммы которого начисляется ЕСВ, или не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы (дохода).

    • Для ФЛП «за себя»: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (например, за 1 квартал – до 19 апреля).

  • НДФЛ и ВС:

    • При выплате дохода (заработной платы, вознаграждения по ГПД, дивидендов) – одновременно с выплатой дохода.

    • Если доход начислен, но не выплачен – в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислен доход.

    • При выплате наличными из кассы – в течение 3 банковских дней.

Реквизиты для Уплаты

Каждый вид платежа (ЕСВ, НДФЛ, ВС) имеет свои отдельные бюджетные счета. Эти счета открываются Казначейством Украины и доступны на официальных сайтах органов ГНС, а также в вашем банке или бухгалтерской программе.

  • Важно: Всегда проверяйте актуальность реквизитов, так как они могут меняться. Ошибка в реквизитах может привести к несвоевременной уплате и начислению штрафов.

Программное Решение Buhservis: Ваша Надежность в Учете

Мы понимаем, что даже после детального изучения всех аспектов, ручное начисление и формирование отчетности может быть трудоемким и подверженным ошибкам. Именно поэтому мы предлагаем вам современное программное решение Buhservis, разработанное для максимального упрощения и автоматизации процессов учета ЕСВ, НДФЛ и ВС.

Buhservis – это не просто программа, это ваш личный помощник, который обеспечивает:

  • Точное и автоматическое начисление: Забудьте о ручных расчетах. Buhservis автоматически рассчитает ЕСВ, НДФЛ и ВС для каждого работника и вида дохода, учитывая все актуальные ставки и минимальные/максимальные ограничения.

  • Удобное формирование объединенной отчетности: Программа формирует Налоговый расчет и все необходимые приложения (Д1, Д4) в соответствии с действующим законодательством. Больше никаких страхов перед подачей отчетности!

  • Синхронизация с казначейскими счетами: Buhservis поддерживает актуальные реквизиты для уплаты, минимизируя риск ошибок при перечислении средств.

  • Интуитивно понятный интерфейс: Даже если вы не являетесь профессиональным бухгалтером, вы легко освоите программу благодаря ее простому и логичному дизайну.

  • Быстрый доступ к истории операций: Вся информация о начислениях и уплатах хранится в одном месте, обеспечивая прозрачность и легкий поиск данных.

  • Поддержка и обновления: Наша команда постоянно отслеживает изменения в законодательстве и оперативно выпускает обновления, чтобы ваша отчетность всегда была актуальной.

  • Экономия времени и ресурсов: Автоматизация рутинных процессов позволяет вам сосредоточиться на стратегических задачах и развитии вашего бизнеса.

Пример использования Buhservis:

Представьте, что вы ведете учет для ООО «Прогресс». Вместо того, чтобы вручную считать зарплату, отчисления и заполнять таблицы, вы просто вносите данные об окладах сотрудников, видах доходов (зарплата, ГПД) и периодах. Buhservis самостоятельно:

  1. Начислит зарплату Петренко О.И. и Сидорову В.П.

  2. Рассчитает ЕСВ, НДФЛ и ВС для каждого.

  3. Сформирует ведомость начисления и выплаты.

  4. Автоматически заполнит разделы Д1 и Д4 объединенной отчетности.

  5. Сформирует платежные поручения с правильными реквизитами для уплаты.

С Buhservis вы получаете не только эффективный инструмент, но и уверенность в правильности и своевременности выполнения всех налоговых обязательств.

Частые вопросы.

Что будет, если я опоздаю с уплатой или подачей отчетности?

За нарушение сроков уплаты и подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции и пеня. Размер штрафов зависит от вида нарушения, количества дней просрочки и суммы недоплаты. Например, за несвоевременную уплату ЕСВ предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченных сумм и пеня 0,1% за каждый день просрочки. За несвоевременную подачу Объединенной отчетности – штраф 1020 грн (за первое нарушение).

Если выплаты осуществляются ФЛП за его предпринимательскую деятельность, то нет. ФЛП самостоятельно отвечает за начисление и уплату ЕСВ «за себя». Если же выплата осуществляется ФЛП, но за деятельность, которая не связана с его предпринимательской деятельностью (например, ФЛП оказывает услуги как обычное физлицо), тогда необходимо удержать НДФЛ, ВС и начислить ЕСВ. Для избежания недоразумений всегда требуйте от ФЛП копию выписки из реестра плательщиков единого налога (для упрощенцев) или выписки из ЕГР (для общесистемщиков).

Налоговый кодекс Украины содержит исчерпывающий перечень доходов, которые не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Это, в частности, некоторые виды государственных социальных пособий, алименты, наследство от родственников первой и второй степени родства, определенные виды компенсационных выплат и другие. Всегда следует обращаться к соответствующим статьям НКУ для уточнения.

Да, если в течение отчетного квартала у вас не было начислений доходов физическим лицам (работникам, по ГПД) и, соответственно, не было начислений ЕСВ, НДФЛ и ВС, то вы обязаны подать «пустую» или «нулевую» Объединенную отчетность. Это подтверждает, что вы, как налоговый агент, соблюдаете требования по отчетности, даже если объект налогообложения отсутствовал.

Даже если ФЛП на общей системе налогообложения или на едином налоге не получает дохода, он обязан уплачивать ЕСВ «за себя» в размере не менее минимального страхового взноса. Это правило имеет исключения, например, для ФЛП-пенсионеров по возрасту или лиц с инвалидностью, которые освобождены от уплаты ЕСВ «за себя». Также, на период военного положения ФЛП имеют право не уплачивать ЕСВ «за себя», но при этом страховой стаж за такие периоды не начисляется.

Нет, налоговая социальная льгота (НСЛ) применяется только к НДФЛ. При расчете Военного сбора НСЛ не учитывается. База налогообложения для ВС – это начисленный доход без уменьшения на сумму НСЛ.

Не рискуйте! Делегируйте рутинные задачи современному программному обеспечению.
Если вы стремитесь быть уверенными в правильности своих расчетов, оптимизировать работу бухгалтерии и сосредоточиться на развитии своего бизнеса, Buhservis – это решение, которое вы искали. Мы создали его, чтобы сделать ваш налоговый учет максимально простым, точным и эффективным.

Сделайте шаг к безупречному учету уже сегодня!
Свяжитесь с нами для получения подробной консультации и демонстрации возможностей Buhservis. Наши эксперты готовы ответить на все ваши вопросы и помочь вам настроить систему под ваши индивидуальные потребности.

Выбирайте надежность, выбирайте эффективность, выбирайте Buhservis!

Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?