Для вас подготовлен уникальный материал, где вы узнаете:

• Могу ли я не платить налог на недвижимость? На каких основаниях?
• Какие объекты и категории лиц освобождены от уплаты?
•  Как правильно выбрать объект для применения льготы и подать заявление?
• Что делать, если налоговая начислила налог ошибочно?
• Действуют ли особые правила во время военного положения?
•  Какие документы нужны и какие сроки?

Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее — налог на недвижимость), начисляется физическим лицам за площадь жилых и нежилых объектов, превышающую установленные законом и решениями местных советов пределы. Читайте дальше, чтобы узнать, как Buhservis может оптимизировать ваши налоговые обязательства.

В то же время закон предусматривает широкий перечень льгот и исключений, которые позволяют:

•  полностью не платить налог (при наличии законных оснований), или
• существенно уменьшить сумму (за счёт уменьшения облагаемой площади, применения нулевых ставок местными советами или перерасчёта). Ниже приведено структурированное руководство по этапам, с примерами и контрольными списками, которое поможет законно оптимизировать обязательства.

Этапы действий

Этап 1: Аудит недвижимости и документов, чтобы выяснить, имеете ли вы основания для полного освобождения или уменьшения налога.

Что проверить:

• Перечень ваших объектов (квартиры, дома, комнаты, нежилая недвижимость) и их общая площадь по данным Государственного реестра вещных прав.
• Право собственности по состоянию на 1 января отчетного года (именно состояние на 1 января определяет плательщика).
• Статус объектов: местный адрес, фактическое состояние (разрушен/повреждён), назначение (жилое/нежилое), использование (основное место проживания).

Наличие льготного статуса владельца или объекта:

• жилые объекты в пределах необлагаемой площади (см. ниже);
• объекты на территориях боевых действий/временной оккупации, разрушенные или повреждённые — освобождение по специальным законам военного времени;
•  бъекты промышленности/агропроизводства/образования/религиозные/государственные и т. п. — для юрлиц и спецслучаев;
• решение местного совета 
• нулевой ставке или льготах для определённых категорий.

Документы:

• Выписка из Реестра вещных прав на каждый объект.
• Техпаспорт или иной документ с общей площадью.
• Документ, подтверждающий место регистрации (для применения уменьшения площади).
• Справки/акты о разрушении/повреждении (при наличии).
• Решение местного совета о ставках/льготах (ссылка или выписка).

Этап 2: Определение права на льготу и расчётной базы для физических лиц:

• Базовые уменьшения площади (применяются один раз в год по выбору плательщика):
• Квартира: минус 60 м² от общей площади.
• Жилой дом: минус 120 м².
• Для разных типов одновременно (квартира + дом): всего минус 180 м².
• Местные советы устанавливают ставку в пределах до 1,5% от минимальной зарплаты за 1 м² на 1 января отчетного года. Некоторые советы утверждают 0% для отдельных категорий или объектов.
• Дополнительная фиксированная надбавка 25 000 грн в год применяется за каждый объект большой площади:
• квартира более 300 м²;
• дом более 500 м².

Льготы военного времени:

В отдельные периоды закон освобождает от налога объекты на территориях активных боевых действий/оккупации и разрушенные/повреждённые объекты по установленным условиям. Проверяйте актуальный статус на дату начисления.

Что это означает на практике:

• Если ваша квартира ≤60 м² или дом ≤120 м² — обычно налог не начисляется (при правильном оформлении льготы).
•  Если у вас несколько объектов, вы выбираете, к каким применить уменьшение площади так, чтобы минимизировать сумму. Выбор нужно подтвердить заявлением в налоговую.
• Если местный совет установил 0% для вашей категории — налога не будет, но желательно иметь копию решения/ссылку.

Этап 3: Подача заявлений о льготе/перерасчёте, куда обращаться:
В территориальный орган ГНС по месту расположения недвижимости.

Что подать:

• Заявление о применении льготы с указанием объекта(ов), к которым применить уменьшение площади (60/120/180 м²).
• Копии документов: право собственности, техпаспорт, справка о регистрации места проживания (для основного жилья), подтверждение льготного статуса или справки о разрушении/повреждении (если применимо).
• Ссылку/копию решения местного совета о льготе/ставке (при наличии).

Сроки:

• Льготу целесообразно оформить до момента формирования налогового уведомления-решения (НУР). Если НУР уже получен — подайте заявление на перерасчёт и/или жалобу.

Этап 4: Мониторинг НУР и сверка данных

• Физическим лицам ГНС направляет НУР с суммой налога, основаниями и площадью.

Проверьте:

•  правильность адреса и площади;
•  применение вашей льготы/ставки;
• период владения (пропорционально месяцам при отчуждении/приобретении в течение года).
•  Если есть ошибки — подайте заявление на сверку/перерасчёт с приложениями.

Этап 5: Обжалование или корректировка

• Административное обжалование: жалоба в вышестоящий орган ГНС в установленные сроки (как правило, 10 календарных дней со дня получения НУР — проверьте актуальную норму).
• Судебное обжалование: иск в окружной административный суд.
•  На время обжалования — соблюдайте процессуальные сроки, подавайте доказательства и ходатайства о приостановлении взыскания при необходимости.

Этап 6: Комплаенс и профилактика

• Обновите данные в Реестре прав, исправьте технические ошибки в площади.
•  Зафиксируйте статус основного места проживания.
• Ежегодно проверяйте новые решения местного совета о ставках/льготах.
• Сохраняйте копии всех заявлений/ответов/НУР.

Позиции данных (модель данных) и примеры заполнения для корректного расчёта/применения льгот соберите и структурно зафиксируйте следующие поля по каждому объекту:

• Идентификатор объекта: адрес, кадастровый номер (при наличии для частных домов), регистрационный номер записи в Реестре прав.
• Тип объекта: квартира, жилой дом, комната, гараж/парковочное место, другое нежилое.
•  Общая площадь (м²): из техпаспорта.
• Дата приобретения/отчуждения: для пропорционального расчёта.
• Основное место проживания: да/нет (добавьте подтверждение).
• Льготный статус владельца/объекта: да/нет; основание (закон, решение совета), номер и дата документа.
• Локальная ставка: ссылка на решение местного совета, ставка в % к минимальной ЗП или 0%.
• Применённое уменьшение площади: 60/120/180 м²; к какому объекту/объектам применено.
• Признак большой площади: >300 м² (квартира) или >500 м² (дом) — применение 25 000 грн/год.
• Статус военного времени: территория боевых действий/оккупации; разрушен/повреждён; дата включения в перечень.

Чек-листы и проверки

Чек-лист «Могу ли я не платить вообще?»

• Объект подпадает под необлагаемую площадь (квартира ≤60 м², дом ≤120 м²) и льгота правильно оформлена.
• Местный совет установил 0% ставку для вашей категории или объектов — подтверждено решением.
• Объект разрушен/повреждён или расположен в зоне боевых действий/оккупации на период, подпадающий под освобождение — есть подтверждающие документы.
•  Неправильно определён плательщик (вы не были владельцем на 1 января) — готовьте заявление на отмену НУР.

Чек-лист «Как минимизировать сумму законно?»

• Выберите объект с наивысшей ставкой/площадью для применения 60/120/180 м² уменьшения.
• Проверьте, нет ли в вашей общине пониженных ставок или дополнительных льгот для определённых категорий (пенсионеры, участники боевых действий/военнослужащие, ОСМД и др.).
• Уточните площадь: технические ошибки в БТИ/реестре могут завышать м².
• В случае частичной собственности — налог распределяется пропорционально долям; иногда перераспределение долей между совладельцами позволяет оптимальнее применить льготу.
• Не допускайте «большой площади» без необходимости (при возможности выделить в отдельные объекты по правилам градостроительства/регистрации — консультируйтесь с юристом и БТИ).