— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Как правильно произвести окончательный расчет с работником при увольнении
Увольнение сотрудника — завершающий этап трудовых отношений , требующий не только юридической, но и финансовой точности. Чтобы избежать нарушений и штрафов, работодатель должен своевременно и правильно произвести окончательный расчет. Это касается не только начисления заработной платы, но и компенсации за неиспользованные отпуска, выходные пособия (при необходимости) и удержания из зарплаты.
В 2025 году остаются актуальными основные требования законодательства, но на практике возникает много нюансов — особенно в условиях мобилизации, отпусков без сохранения заработной платы, сокращения штата или перевода сотрудника по соглашению сторон.
В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно выполнить расчет при увольнении: какие выплаты предусмотрены, в какие сроки они должны быть уплачены, как оформить расчетные документы и какие налоговые последствия учитывать.
Какие выплаты должен получить работник при увольнении
В день увольнения работодатель должен полностью рассчитаться с работником. К обязательным выплатам относятся:
заработная плата – за фактически отработанные дни в месяце увольнения, включая последний день;
компенсация за все неиспользованные дни отпуска — как основного, так и дополнительного (в том числе социального отпуска на детей);
выходное пособие — в вариантах, предусмотренных законодательством.
В следующих разделах разберем, как правильно начислять эти выплаты и на что обратить внимание.
Как рассчитать зарплату за последний месяц работы
Зарплата за последний месяц рассчитывается в обычном порядке – пропорционально фактически отработанным дням. Если работник имеет право на доплату до минимальной заработной платы, ее тоже нужно начислить, но пропорционально отработанной части месяца.
Если сотрудник увольняется в мае 2025 года и отработал 12 из 22 рабочих дней, сумма минимальной зарплаты будет
4363,64 грн (8000 ÷ 22 × 12, где 8000 грн — минимальная зарплата).
Принципиально: доплата до малой заработной платы не учитывает выплаты за неотработанное время — к примеру, компенсацию отпуска либо выходное пособие.
Последний день работы считается рабочим, поэтому за него тоже обязательно начисляется зарплата.
Компенсация за неиспользованный отпуск.
В день увольнения работник имеет право получить компенсацию за все неиспользованные дни отпуска — без ограничений по количеству. Компенсировать можно как отпуска за текущий год, так и за предыдущие периоды. Также допускается комбинированный вариант: часть дней работник может использовать, а за оставшиеся получить компенсацию.
Это касается всех видов отпусков, включая дополнительные социальные, к примеру, для работников с детьми.
Выбор меж «отгулять» либо «получит компенсацию» — только за работником.
Компенсация должна быть уплачена в день увольнения вместе с остальными выплатами.
Расчет компенсации за отпуск производится по тем же правилам, что и обычные отпускные. Однако есть исключение: дни отпуска, не использованные до 31.12.2023 года, компенсируются с учетом выплат 2023 года.
Калькулятор компенсации за отпуск поможет точно определить количество дней и сумму выплаты.
Обратите внимание:
алиментные удержания с компенсации не производятся, если она касается менее чем двух лет;
ЕСВ начисляется так же, как и на зарплату;
удерживаются НДФЛ и военный сбор;
в отчете (Приложение 4ДФ) сумма компенсации указывается вместе с зарплатой под кодом дохода 101.
Когда работнику положена выходная помощь
Не каждый работник имеет право на выходную помощь.
отказ работать во втором месте (второй местности);
изменение существенных условий труда;
сокращение штата или численности;
несоответствие занимаемой должности (квалификация либо состояние здоровья);
восстановление на должности второго работника;
нарушение трудового законодательства работодателем;
прекращение возможностей служебных лиц.
Эта выплата не входит в фонд оплаты труда, поэтому на нее не начисляется единый социальный взнос (ЕСВ) согласно Инструкции №5 и Перечню №1170.
Однако выходная помощь включается в налогооблагаемый доход работника, поэтому с нее удерживаются:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18%,
военный сбор – 1,5%.
В налоговом отчёте (форма 4ДФ) его отражайте с кодом дохода 127.
Пример расчета выплат при увольнении
Как рассчитать компенсацию при увольнении: типичный пример
Ситуация:
Работник увольняется 30 мая 2025 года в связи со сокращением штата. Расчетный период – март и апрель 2025 года.
Данные по отработанным дням:
Март: 21 рабочий день, фактически отработано – 18 дней (3 дня больничного);
Апрель: 22 рабочих дня, отработано — 10 дней (остальное — отпуск без сохранения заработной платы).
Зарплата:
За март — 9400 грн (зарплата) + 1600 грн (больничные);
За апрель – 4700 грн (зарплата).
В расчет не включаются больничные, отпуск без сохранения зарплаты и дни приостановки трудового договора (если были).
Среднедневная зарплата:
(9400+4700)/(18+10)=14100/28=503,57 грн
Среднее количество рабочих дней за два месяца:
(21 + 22) / 2 = 21,5 дня
Сумма выходной помощи:
503,57×21,5 = 10826,76 грн
Бухгалтерские проводки:
| № | Операция | Дт | Кт | Сумма, грн |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Начисление выходного пособия | 949 | 663 | 10826,76 |
| 2 | Удержан НДФЛ (18%) | 663 | 641 | 1948,82 |
| 3 | Удержан военный сбор (5%) | 663 | 642 | 541,34 |
| 4 | Выплата работнику | 663 | 311 | 8336,60 |
| 5 | Расходы отнесены на финрезультат | 791 | 949 | 10826,76 |
В случае увольнения по основаниям, предусмотренным нарушением трудового законодательства, размер выходного пособия удваивается: 21653,52 грн.
Расчет при отсутствии заработка в расчетном периоде
Ситуация:
Работник увольняется 30 мая 2025 года, но с 1 сентября 2024 года предприятие приостановило трудовые договоры в марте-апреле 2025 года.
Алгоритм расчета:
Если в марте-апреле зарплаты нет — берем период январь-февраль 2025;
Если и в январе-феврале зарплата отсутствует – расчет ведется по тарифной ставке;
Если тарифная ставка меньше минимальной зарплаты — для расчета берем минимальную зарплату (в мае 2025 — 8000 грн).
Предположение: оклад = минимальная зарплата.
Расчет среднедневной зарплаты:
(8000 грн. + 8000 грн.) / (21 + 22 рабочих дня) = 16000 / 43 = 372,09 грн.
Среднее количество рабочих дней:
(21 + 22) / 2 = 21,5 дней
Сумма выходного пособия:
372,09 грн × 21,5 дней ≈ 8000 грн (округлено до минималки)
Таким образом, при отсутствии зарплаты в расчетном периоде выходное пособие определяется минимальной зарплатой, согласно действующим нормам.
Ответственность за задержку расчета
Если работодатель не произвел полный расчет с работником в день увольнения, он обязан выплатить средний заработок за весь период задержки до фактического расчета (статья 117 КЗоТ).
Отсутствие средств у работодателя не освобождает его от ответственности. Работник имеет право обратиться в суд для защиты своих прав (статья 233 КЗоТ).
Штраф за невыплату выходного пособия
Невыплата выходного пособия считается нарушением сроков выплаты зарплаты (абзац 4 части 2 статьи 265 КЗоТ).
Размер штрафов:
Для работодателя – 3 минимальные зарплаты (на 2025 год – 24 000 грн);
Для должностного лица – административный штраф от 510 до 1700 грн (статья 41 КоАП).
Исключение: во время военного положения, если работодатель выполнил предписание контролирующего органа в установленные сроки, штраф не применяется (часть 3 статьи 16 Закона №2136-IX).
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
