— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Как исправить ошибки в Приложении 4ДФ: пошаговая инструкция
Основные принципы исправления ошибок в Приложении 4ДФ
Приложение 4ДФ к Налоговому расчету содержит персонализированные сведения о:
доходов физических лиц (зарплаты, выплат по гражданско-правовым договорам, другим начислениям);
налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
военного сбора (ВЗ)
При исправлении ошибок в Приложении 4ДФ следует соблюдать требования Порядка № 4, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4. Этот нормативный документ регламентирует порядок заполнения и представления Налогового расчета налоговыми агентами.
Как исправить ошибки в Приложении 4ДФ
Существует два основных способа внесения изменений в Налоговый расчет:
Представление «Отчетного нового» или «Уточняющего» расчета (см. примеры 1–4). Это универсальный способ, применяемый в большинстве ситуаций.
Корректировка в пределах текущего Налогового расчета (см. пример 5). Такой вариант используется исключительно для перерасчета НДФЛ – как добровольного, так и обязательного (например, годового перерасчета). Такой подход позволяет избежать штрафных санкций согласно п.119.1 Налогового кодекса Украины.
Ниже рассмотрим оба метода более подробно, с примерами.
Когда применяются «Отчетный новый» и «Уточняющий» в Приложении 4ДФ
В таблицах ниже представлен, какой вариант корректировки следует выбрать в зависимости от срока представления измененного Налогового расчета:
«Отчетный новый» представляется при внесении изменений до истечения установленного срока подачи отчетности. В заголовке указываются отчетный год, квартал и месяц, к которому относится исправление.
«Уточняющий» применяется, если корректировка производится по истечении предельного срока представления отчета. В заглавной части указывается период, подлежащий исправлению (год, квартал, месяц).
Оба варианта имеют общий механизм внесения изменений, отличающийся от процедуры корректировки в Приложении Д1. Данные в Приложении 4ДФ вносятся только по строкам, которые необходимо скорректировать.
Устранение ошибок через представление Приложений 4ДФ «Отчетный новый» или «Уточняющий»
В отличие от Приложения Д1, в Приложении 4ДФ обоих типов – «Отчетный новый» и «Уточняющий» – применяется единый механизм исправления как расчетных, так и нерасчетных ошибок. Основное различие между этими двумя видами ошибок следующее:
- Расчетные (суммовые) ошибки — касаются некорректного отражения сумм доходов, налогов (НДФЛ, УЗ), а также сумм процентов, выигрышей и их налогообложения. Такие ошибки могут привести к штрафам. На схеме ниже эти поля отмечены розовым цветом.
- Нерасчетные ошибки — не влияют на размер налоговых обязательств. На схеме эти ошибки отмечены зеленым цветом.
Среди нерасчетных ошибок можно выделить две категории:
- Табличные ошибки включают некорректные данные в налоговом номере, признаке дохода, НСЛ, датах принятия и увольнения. К примеру, ошибка в налоговом номере может привести к штрафу, если ее не исправить самостоятельно в течение 30 дней после получения уведомления от налоговой (п. 119.3 НК).
- Нетабличные ошибки — это неверные данные, указанные в верхней части формы, например код территориальной единицы (стр. 032) или количество работников (стр. 04, 05). Такие неточности обычно не приводят к штрафам, поэтому исправлять или нет — остается на усмотрение бухгалтера.
На схеме ниже указаны поля Приложения 4ДФ, в которых могут быть как расчетные, так и нерасчетные ошибки. Серым цветом выделены используемые для их исправления.
Таблица: Правила устранения ошибок в Приложении 4ДФ
| Вид ошибки | Способ исправления | Как исправить |
|---|---|---|
| Раздел I (расчетные и табличные нерасчетные ошибки) | ||
| Ложная (лишняя) строка | «1»/»0″ | Удаляется ошибочная строка путем повторного заполнения, но в колонке 10 указывается код «1» (извлечение). Часто используется вместе с добавлением новой строки. |
| Пропущенная строчка | «1»/»0″ | Добавляется новая строка с необходимыми данными. В колонке 10 указывается код «0» (включение новой строки). |
| Строка с ошибкой | «1»/»0″ | Сначала создается строка для исключения (код 1), а затем новая строка с правильными данными (код 0). |
| Раздел II (расчетные ошибки) | ||
| Ошибка по процентам | Корректирующий | Используются две строки: одна для добавления правильных данных, другая для извлечения ошибочных. |
| Ошибка выигрышей в лотерею | Корректирующий | Аналогично: одна строка для корректных данных, вторая – для исключения неправильных. |
| Ошибка по военному сбору (до 2021 года) | Корректирующий | Используются две строки – одна для добавления правильных данных, другая для исключения ошибочных. |
| Нетабличные нерасчетные ошибки | ||
| Ошибка в заголовке | «1»/»0″ | Отдельного механизма для устранения таких ошибок нет, но их можно исправить вместе с другими ошибками в Приложении 4ДФ. Если других ошибок нет, то следует подать два уточняющих отчета: один на исключение старых данных (код «1»), второй — на добавление правильных (код «0»). |
Ключевые особенности
В разделах I и II Приложения 4ДФ используется принцип корректировки: сначала приводятся ошибочные данные с признаком строки «1» (для исключения), а затем правильные – с признаком «0» (для добавления).
Обратите внимание: в исключаемых строках перед числовыми показателями не ставятся знаки «минус».
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
