— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Материальная помощь для решения социально-бытовых вопросов: как предоставлять и образец приказа
Кому предоставляется материальная помощь для решения социально-бытовых вопросов
Право на получение материальной помощи для покрытия социально-бытовых нужд имеют:
государственные служащие;
должностные лица органов государственной власти и местного самоуправления;
работники, обеспечивающие обслуживание в этих органах;
военнослужащие;
работники заведений культуры;
педагогические, научные и научно педагогические работники;
медицинские работники.
Размер помощи
Четко установленный размер такой помощи не предусмотрен, однако в большинстве случаев ее объем и условия предоставления регулируются коллективными договорами или внутренними документами учреждения. К примеру, в сфере образования такая помощь выплачивается за счет собственных поступлений заведения.
Максимальные ограничения
Для отдельных категорий работников установлены предельные суммы пособия:
для государственных служащих — не больше среднемесячной заработной платы (рассчитывается за последние 12 месяцев в соответствии с общим порядком исчисления средней зарплаты);
для должностных лиц органов местного самоуправления — также в пределах среднемесячного заработка;
для военнослужащих и лиц начальствующего состава, временно командированных в органы власти, — не больше суммы месячного денежного довольствия.
Что понимается под социально-бытовыми вопросами
Четкий перечень социально-бытовых вопросов, по решению которых может предоставляться материальная помощь, законодательно не установлен. Однако на практике к таким вопросам обычно относятся:
сложные или непредсказуемые семейные обстоятельства;
расходы по лечению работника или членов его семьи;
финансирование оздоровления детей;
расходы, связанные с погребением родственников.
Все эти ситуации могут рассматриваться как основание для предоставления материальной помощи разового характера.
Принадлежит ли то или иное обстоятельство социально-бытовым — определяет руководитель учреждения. При этом учитывается содержание коллективного договора, где могут быть конкретизированы виды помощи и обстоятельства, при которых она предоставляется.
Как сформулировать предоставление материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов
Выбор конкретной формулировки в приказе о предоставлении материальной помощи имеет важное значение для налогообложения, поскольку зависит от того, считается ли помощь целевой, влияющей на налоговые последствия.
При формулировании следует учитывать положения коллективного договора учреждения, где могут быть определены конкретные виды материальной помощи. Рекомендуется избегать формулировок, не предусмотренных коллективным договором.
Если в коллективном договоре не определены отдельные виды помощи, например для лечения, целесообразно применять наиболее универсальную формулировку — «материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов». Именно так называется эта помощь в нормативных документах для государственных служащих, должностных лиц местного самоуправления, педагогических и научно-педагогических работников.
| Виды разовой помощи | Примеры формулировок в приказе | Нормы НКУ | Документы для получения |
|---|---|---|---|
| Без конкретной цели («нецелевая»)** |
«материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов» «материальная помощь в связи с семейными обстоятельствами» |
пп.170.7.3 | заявление |
| С конкретно указанной целью («целевая») |
«материальная помощь на оплату лечения», «материальная помощь на медобслуживание» |
пп. 165.1.19 | заявление + подтверждающие документы о необходимости лечения или медобслуживания |
| «материальная помощь на оздоровление ребенка» | пп.170.7.3 | заявление + подтверждающие документы о необходимости оздоровления | |
| «материальная помощь на погребение» (можно указать, кого именно, какого близкого родственника)*** | пп. «б» 165.1.22 | заявление + свидетельство о смерти |
Определение сроков материальной помощи
В налоговом законодательстве используется термин «нецелевая благотворительная помощь». Она отличается от целевой тем, что для ее предоставления не требуется документ-основание, достаточное заявление работника и решение руководителя.
Помощь, оказываемая работодателем умершему работнику по последнему месту работы, обычно не выплачивается бюджетными учреждениями, если это не предусмотрено коллективным договором. Вместо нее может предоставляться обычная материальная помощь в решении социально-бытовых вопросов. Для работников исполнительных органов местного самоуправления и других соответствующих категорий действуют определенные ограничения на вид помощи, установленные соответствующими нормативными актами.
Включается ли материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов в состав зарплаты?
Нет, такая помощь не входит в фонд оплаты труда. Она считается разовой выплатой, даже если предоставляется несколько раз в год.
Есть ли материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов обязательна?
Нет, материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов не является обязательной выплатой. Она зависит от наличия соответствующих средств в фонде оплаты труда учреждения, определяемого сметой. Помощь может быть предоставлена только при наличии ресурсов для выплаты заработной платы, включая должностные оклады, надбавки за ранг, другие доплаты и надбавки.
В учебных заведениях выплата материальной помощи ограничена собственными финансовыми ресурсами учреждения.
Размер пособия может быть меньше заявленной суммы, например, меньше должностного оклада. Руководитель имеет право отказать в выплате материальной помощи, если это не противоречит условиям коллективного договора.
Чем отличается «социально-бытовая» помощь от материальной помощи на оздоровление
Кроме разовой материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов, существует систематическая материальная помощь, которая в бюджетных учреждениях называется помощью на оздоровление. Она предоставляется работникам регулярно и автоматически, без необходимости подачи заявления, обычно при выходе в ежегодный основной отпуск.
Основное отличие этих видов помощи заключается в их статусе по оплате труда:
Пособие на оздоровление входит в состав заработной платы,
В то же время, материальная помощь на социально-бытовые вопросы не является составляющей зарплаты.
Пособие на оздоровление установлено для следующих категорий работников:
Государственных служащих – в размере среднемесячной зарплаты.
Должностных лиц органов местного самоуправления – в размере должностного оклада.
Работников, обслуживающих органы исполнительной власти, местного самоуправления, прокуратуры, судов и другие органы – в размере среднемесячного заработка.
Педагогических и научно-педагогических работников – в размере должностного оклада.
Количество раз в год для предоставления материальной помощи на решение социально-бытовых вопросов
Для государственных служащих материальная помощь такого вида предоставляется раз в год. Если госслужащий был переведен из одного государственного органа в другой в течение года, пособие выплачивается только в том случае, если на предыдущем месте работы оно не было получено в этом же календарном году.
Для других категорий бюджетников, в частности педагогических и научно педагогических работников, количество раз предоставления материальной помощи не ограничено законодательством и определяется коллективным договором учреждения. Если в договоре это количество не установлено, помощь можно оказывать несколько раз в год при наличии собственных средств.
В то же время следует учитывать, что при частых выплатах помощь может превысить установленную не облагаемую налогом сумму, влияющую на налогообложение.
Кто принимает решение о предоставлении материальной помощи на решение социально-бытовых вопросов
Обычно решение о предоставлении такой помощи принимает руководитель учреждения или организации.
В случае органов местного самоуправления для председателей областных, районных и районных в городах советов, их заместителей, а также сельских, поселковых и городских председателей решение о предоставлении помощи принимается соответствующим советом.
Для секретарей сельских, поселковых, городских советов, заместителей председателей, управляющих делами исполкомов и старост решение принимает сельский, поселковый или городской голова.
Материальная помощь военнослужащим по решению социально-бытовых вопросов в 2025 году
Выплата материальной помощи осуществляется по месту службы на основании рапорта военнослужащего, подаваемого командиру. В рапорте указываются причины и желаемый размер пособия. Командиры могут обращаться к высшему командованию за помощью для себя.
Материальная помощь предоставляется один раз в год и только при наличии определенных оснований, среди которых:
инвалидность военнослужащего, полученная в результате ранения, контузии, травмы или увечья, связанных с защитой Родины;
семьи военнослужащих, которые находятся в плену (за исключением добровольной сдачи в плен), являются заложниками, интернированы или пропали без вести;
события, произошедшие в 2025 году или в декабре 2024 года, при условии, что помощь не была получена в год события, в частности, смерть военнослужащего или членов его семьи, рождение или усыновление ребенка;
ухудшение состояния здоровья военнослужащего или членов его семьи, подтвержденное медицинской документацией (включая туберкулез, ВИЧ/СПИД, вирусный гепатит, онкологические заболевания, длительное лечение или реабилитацию, связанное с защитой Родины);
ранение военнослужащего при выполнении задач в военное время;
тяжкие ранения или увечья членов семьи военнослужащего, связанные с российской агрессией.
Материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов в 2025 году выплачивается один раз по одному из определенных оснований, если событие произошло в 2025 году или в 2024 году. При этом право на получение пособия не должно было реализовываться в год наступления этого события, за исключением случаев, указанных в пунктах 3 и 4.
Размер материальной помощи определяется на базе месячного денежного довольствия военнослужащего, в который включаются:
- должностной оклад;
- оклад по воинскому званию;
- надбавка за выслугу лет;
- ежемесячные дополнительные виды денежного довольствия (кроме вознаграждений), на которые военнослужащий имеет право на день подписания приказа о предоставлении этой помощи.
Полное или частичное копирование любых материалов портала Бухгалтерия для бюджета и ОМС, цитирование, публикация их аннотированных обзоров допускаются только с письменного разрешения редакции
Расчет материальной помощи госслужащим и должностным лицам органов местного самоуправления
Размер материальной помощи для решения социально-бытовых вопросов должен превышать среднемесячной заработной платы.
Алгоритм расчета среднемесячной заработной платы следующий:
Определяется расчетный период — 12 месяцев, предшествующих месяцу начисления пособия.
Из расчетного периода исключается время, когда работник не получал или получал частичную зарплату (например, время временной нетрудоспособности, отпусков, других периодов сохранения среднего заработка).
Исчисляется среднедневная заработная плата как соотношение общей зарплаты за расчетный период (без учета выплат за периоды сохранения среднего заработка) к фактически отработанным дням.
Определяется среднемесячное количество рабочих дней по графику предприятия за последние 12 месяцев, поделено на 12.
Размер материальной помощи рассчитывается как произведение среднедневной заработной платы на среднемесячное количество рабочих дней.
Сроки выплаты материальной помощи на решение социально-бытовых вопросов
Конкретные сроки для начисления и выплаты материальной помощи не установлены, поскольку выплата является добровольной. Срок может быть определен коллективным договором или решением руководителя учреждения. Обычно пособие выплачивается в ближайший день выплаты заработной платы.
Обложение материальной помощи на решение социально-бытовых вопросов
Материальная помощь по решению социально-бытовых вопросов не входит в состав заработной платы и рассматривается как нецелевая благотворительная помощь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и военный сбор не удерживаются в пределах суммы пособия, которая за год не превышает предельный необлагаемый доход (для 2025 года – 4240 грн). Эта часть отображается в Налоговом расчете по соответствующему коду.
Сумма, превышающая этот лимит, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 18% и военному сбору 5%. Налоговая социальная льгота на это пособие не распространяется, поскольку она не является зарплатной выплатой.
Единый социальный взнос (ЕСВ) по материальной помощи не начисляется, поскольку он не входит в фонд оплаты труда и соответственно не подлежит обложению этим взносом. Информация о помощи не вносится в отчетность по ЕСВ.
Материальная помощь на решение социально-бытовых вопросов, хотя и не входит в заработную плату, в бюджетной классификации относится к КЭКР 2111 «Заработная плата». Это определено соответствующей инструкцией по применению экономической классификации расходов бюджета.
Материальная помощь на лечение вместо решения социально-бытовых вопросов
Если работнику нужна материальная помощь именно для лечения (для себя или членов семьи первой степени родства), ее можно оформить как материальную помощь для лечения и медобслуживания — при условии, что это предусмотрено коллективным договором.
Преимущества такого оформления:
Полная сумма пособия не облагается НДФЛ и военным сбором.
Не облагается ЕСВ.
Для подтверждения целевого характера помощи необходимо подать заявление с указанием цели (на лечение) и добавить подтверждающие документы (медицинское заключение, счет за лечение и т.п.).
Если подтверждающих документов нет или помощь нужна родственникам второй степени родства, то помощь следует оформлять как материальную помощь для решения социально-бытовых вопросов.
Даже при оформлении пособия на лечение, в налоговом отчете (Приложение 4ДФ) оно отражается отдельным кодом дохода, и ЕСВ с него не содержится.
При условии, что сумма не превышает 4240 грн (в 2025 году), налогообложение обоих видов пособия одинаково, потому что они не входят в состав зарплаты.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
