— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Месячная зарплатная отчетность 2025: ЕСВ, НДФЛ и военный сбор
В 2025 году в Украине произошли важные изменения в представлении отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и единому социальному взносу (ЕСВ). Главное новшество — переход от квартального к ежемесячному представлению объединенного налогового расчета. Рассмотрим главные моменты этой реформы.
Бланк объединенной отчетности по НДФЛ и ЕСВ
Министерство финансов Украины утвердило новую форму объединенного налогового расчета, в состав которой входят:
Основной расчет – общая информация о начисленных доходах и удержанных налогах.
Приложение 1 – сведения о ЕСВ.
Приложение 4ДФ – сведения о доходах.
Приложение 5 – информация о трудовых отношениях.
Приложение 6 – данные о специальном стаже.
Эта форма заменяет квартальную отчетность и обязательна для представления с января 2025 года.
Ежемесячная единая отчетность
С 2025 года отчетность по НДФЛ и ЕСВ подается ежемесячно вместо квартальной. Первую такую отчетность за январь 2025 года нужно было представить до 20 февраля 2025 года.
Изменения в месячной объединенной отчетности
В связи с переходом на ежемесячное представление отчетности по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ, начиная с 1 января 2025 года, внесены изменения в форму Налогового расчета для упрощения отчетности и адаптации к новой периодичности.
Основные изменения:
Типы Налогового расчета: изъят тип «Справочный», ранее использовавшийся, например, для обновления данных при выходе работника на пенсию. Остались только типы «Отчетный», «Отчетный новый» и «Уточняющий».
Периодичность отчетности: в реквизите 2 «Отчетный налоговый период» указывается только год и месяц в соответствии с ежемесячной периодичностью.
Структура Налогового расчета: изъята разбивка ЕСВ на три месяца, поскольку отчет подается ежемесячно; упрощены приложения – номера месяца в квартале и номера приложений больше не используются.
Редакционные изменения: скорректированы примечания и заголовки строк 101-108 (ранее 101-110) без изменения количества и содержания.
Начисление пени:
Обновлены поля для начисления пени: в разделе ІІІ основной части Налогового расчета поле 5 теперь отражает сумму пени, начисленную плательщиком единого взноса самостоятельно в соответствии с частью второй статьи 25 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».
Введено новое поле 5.1 — регистрационный номер расчета, в котором указаны некорректные показатели самостоятельно начисленной пени, что позволяет корректировать начисленные ранее суммы пени.
Приложение 4ДФ:
Обновлена строка 32: теперь в ней указывается код КАТОТТГ по местонахождению налогового агента или обособленного подразделения, если отчет подается за подразделение, или по местонахождению государственной нотариальной конторы или рабочего места частного нотариуса.
Изменения должны упростить представление отчетности и обеспечить ее соответствие новым законодательным требованиям по периодичности и структуре объединенной отчетности по НДФЛ, военному сбору и ЕСВ.
Изменения в порядке заполнения Налогового расчета 2025
В 2025 году обновлен порядок заполнения Налогового расчета. В частности, уточнены правила отражения доходов, удержанных налогов и взносов, а также информации о работниках. Рекомендуется ознакомиться с новыми инструкциями и образцами для правильного представления отчетности.
Единая отчетность по ЕСВ и НДФЛ 2025: сроки представления
Отчетность за каждый месяц подается до 20 числа следующего за отчетным месяцем. К примеру, отчет за январь 2025 года представлялся не позднее 20 февраля 2025 года.
Налоговый расчет: структура
Объединенный Налоговый расчет – это налоговая декларация, содержащая основную часть и шесть приложений.
Основная часть включает в себя заголовочный блок с реквизитами и данными о работодателе, промежуточный блок с информацией о приложениях и общей статистикой работников, а также сводную информацию о начисленном ЕСВ, разделенную на три раздела.
Шесть приложений к Налоговому расчету:
Приложение 1 (Д1): Сведения о начислении заработной платы (доходов, денежного довольствия) застрахованным лицам.
Приложение 4 (4ДФ): Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного НДФЛ и военного сбора.
Приложение 5 (Д5): Информация о трудовых отношениях и периоде военной службы.
Приложение 6 (Д6): Данные о специальном стаже.
Обратите внимание: Приложения 2 (Д2) и 3 (Д3) заполняются только бюджетными учреждениями (например ВСУ, СБУ, управление соцзащиты), поэтому не включены в общий перечень.
Все приложения являются неотъемлемой частью отчета, и их непредставление считается непредставлением самого отчета, кроме случаев отсутствия соответствующей информации.
Единая отчетность по ЕСВ и НДФЛ: как подавать в 2025 году
Отчетность представляется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале Государственной налоговой службы Украины или через системы электронного документооборота, такие как MEDoc.
Как подавать налоговый расчет при наличии структурных подразделений
Если у предприятия есть структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами, информация о них отображается в соответствующих приложениях Налогового расчета.
Доходы, которые включаются в налоговый расчет с ЕСВ и НДФЛ
В расчет включаются все начисленные работникам доходы, из которых удерживаются НДФЛ и ЕСВ: зарплата, премии, отпускные, больничные и другие выплаты.
Как правильно нумеровать Налоговый расчет и приложения к нему
При заполнении Налогового расчета важно правильно указывать его номер как в основной части, так и в приложениях. Номер расчета указывается в строке 02 основной части и соответствующих приложениях. Нумерация ведется по количеству представленных отчетов за отчетный месяц.
Например:
Первый случай: Если за январь представлен один «Отчетный» расчет, ему и его приложениям присваивается номер «1».
Второй случай: Если сначала представлен «Отчетный» расчет №1, а позже «Уточняющий», он получает номер «2», последующие уточнения нумеруются «3», «4» и т.д.
Третий случай: Если основная компания подала «Отчетный» расчет №1, а филиал – отдельный «Отчетный» за тот же период, ему присваивается номер «3».
Неправильно нумеровать расчеты по месяцам: например, если в течение года представлены только «Отчетные» расчеты, то за декабрь 2025 номер должен быть «1», а не «12».
Если ошибка в нумерации произошла, продолжайте нумеровать расчеты последовательно, а с началом нового месяца нумерацию начинайте заново. Исправлять предыдущие ошибки не нужно.
В приложениях к Налоговому расчету указывается номер основного расчета, а номер самого приложения не указывается.
Для более подробного ознакомления с нумерацией «Отчетного нового» и «Уточняющего» расчетов рекомендуется обратиться к материалам об ошибках в объединенном отчете.
Какую численность работников указывать в Налоговом расчете
В расчете указывается среднее количество работников за отчетный месяц в соответствии с утвержденными методиками.
Или подавать пустые приложения к Налоговому расчету и пустой Отчет
Если в отдельных приложениях нет данных для отображения, такие приложения можно не подавать.
Ответственность за объединенный отчет по НДФЛ и ЕСВ
Непредставление или несвоевременная подача отчета может привести к штрафным санкциям, предусмотренным законодательством. Рекомендуется подавать отчетность вовремя и соблюдать требования по ее заполнению.
Вывод
Обновление в представлении объединенного отчета по НДФЛ и ЕСВ требует внимательного отношения к процессу заполнения и представления отчетности. Соблюдение установленных сроков и правил поможет избежать штрафов и обеспечит верный учет налоговых обязательств.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
