— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Объединенная отчетность как заполнить и избежать ошибок
Ведение кадрового и налогового учета для работодателя – это всегда вызов. Постоянные изменения в законодательстве, большой объем данных и необходимость подавать несколько различных отчетов ежеквартально или ежемесячно раньше отнимали много времени и усилий. Однако, с введением объединенной отчетности, или, как ее официально называют, налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, ситуация значительно упростилась. Мы понимаем, как важно для бизнеса иметь четкое понимание налоговых обязательств и минимизировать риски штрафов. Компания Buhservis имеет большой опыт в подготовке и подаче всех видов налоговой отчетности, и мы готовы поделиться своими знаниями.
В этой статье мы дадим ответы на такие важные вопросы:
-
Что такое объединенная отчетность и какие отчеты она заменила?
-
Кто является плательщиком и в какие сроки нужно подавать?
-
Какие данные включаются в налоговый расчет и из каких частей он состоит?
-
Какие существуют особенности заполнения и исправления ошибок?
-
Какие типичные проблемы возникают при подаче объединенной отчетности и как их избежать?
-
Как Buhservis может помочь вам эффективно управлять этим процессом?
Давайте вместе разберемся в нюансах объединенной отчетности и сделаем ваш налоговый учет максимально простым и понятным!
Что такое объединенная отчетность и какие отчеты она заменила?
Объединенная отчетность – это единый отчет, который объединяет в себе информацию по начислению и уплате:
-
Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
Военного сбора (ВС);
-
Единого социального взноса (ЕСВ).
Этот отчет был введен с 1 квартала 2021 года с целью упрощения налогового администрирования и уменьшения нагрузки на работодателей.
Какие отчеты заменила объединенная отчетность?
До 2021 года работодатели подавали отдельно:
-
Налоговый расчет по форме № 1ДФ (ежеквартально) – для НДФЛ и военного сбора.
-
Отчет по суммам начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование по форме № Д4 (ежемесячно) – для ЕСВ.
Теперь вместо этих двух отчетов, которые имели разные сроки подачи и разные форматы, подается единый налоговый расчет, что значительно экономит время и уменьшает риск ошибок.
Основная идея объединения заключается в том, чтобы подавать всю информацию о доходах физических лиц и начисленных на них налогах и взносах одним файлом в один контролирующий орган – Государственную налоговую службу.
Кто является плательщиком и в какие сроки нужно подавать?
Плательщики объединенной отчетности:
Налоговый расчет подают все налоговые агенты, то есть:
-
Юридические лица (предприятия, учреждения, организации любой формы собственности);
-
Физические лица-предприниматели (ФЛП), использующие наемный труд (независимо от системы налогообложения – общая или упрощенная);
-
Самозанятые лица, использующие наемный труд (например, независимые профессионалы);
-
Представительства нерезидентов.
Проще говоря, любой субъект хозяйствования, который начисляет (выплачивает) доход физическим лицам, с которого удерживаются НДФЛ и военный сбор, или на который начисляется ЕСВ, является налоговым агентом и плательщиком объединенной отчетности.
Сроки подачи:
Объединенная отчетность является квартальной. Она подается в контролирующий орган в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.
| Звітний квартал | Останній день подання |
|---|---|
| I квартал | 10 травня |
| II квартал | 9 серпня |
| III квартал | 9 листопада |
| IV квартал | 9 лютого наступного року |
Если последний день срока подачи приходится на выходной или праздничный день, то последним днем считается первый рабочий день, следующий за ним.
Важно: Хотя отчетность является квартальной, некоторые ее приложения (в частности Приложение 1 (Д1) по ЕСВ) содержат разбивку данных помесячно внутри квартала. Это позволяет контролировать ежемесячные начисления и уплаты ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.
0800339325
0671400264
Какие данные включаются в налоговый расчет и из каких частей он состоит?
Объединенная отчетность имеет достаточно сложную структуру и состоит из основной части (заглавной) и приложений, которые содержат детализированную информацию.
Основная часть налогового расчета:
Содержит обобщенные показатели за отчетный квартал:
-
Общее количество застрахованных лиц и работников.
-
Суммы начисленного дохода.
-
Суммы удержанного НДФЛ и ВС.
-
Суммы начисленного и удержанного ЕСВ.
-
Информация о доначислениях/уменьшениях ЕСВ.
Приложения к налоговому расчету:
Это самая важная и детализированная часть отчета. Каждое приложение подается только при наличии информации, которую оно должно содержать.
-
Приложение 1 (Д1) «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам»:
-
Назначение: Заменяет отчет по ЕСВ (форма Д4).
-
Что содержит: Детальная информация о каждом работнике за каждый месяц отчетного квартала: ФИО, РНОКПП (идентификационный код), период работы, суммы начисленной заработной платы, больничных, отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, суммы начисленного ЕСВ.
-
Особенность: Подается обязательно ежеквартально, даже если нет начислений, но есть наемные работники (указываются нулевые показатели).
-
-
Приложение 4ДФ «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора»:
-
Назначение: Заменяет форму 1ДФ.
-
Что содержит: Детальная информация обо всех физических лицах, которым начислялся (выплачивался) доход: ФИО, РНОКПП, суммы начисленного и выплаченного дохода, суммы удержанного НДФЛ и ВС, признак дохода (например, «101» – зарплата, «157» – аренда, «105» – дивиденды и т.д.).
-
Особенность: Содержит помесячную разбивку данных за отчетный квартал. Обязательно указывается дата приема/увольнения работника.
-
-
Приложение 5 (Д5) «Сведения о трудовых отношениях лиц и периоде прохождения военной службы»:
-
Назначение: Аналог уведомления о приеме работника на работу и информация о начале/окончании трудовых отношений.
-
Что содержит: Даты приема на работу/увольнения, перевода, начало/окончание отпуска по уходу за ребенком, информация о военнослужащих.
-
Особенность: Подается только в случае возникновения соответствующих событий.
-
-
Приложение 6 (Д6) «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством»:
-
Назначение: Информация для расчета пенсионного стажа для определенных категорий работников.
-
Что содержит: Данные о работниках, имеющих право на льготный пенсионный стаж (например, за работу на вредных производствах).
-
| Часть отчёта | Назначение | Периодичность подачи в составе расчёта |
|---|---|---|
| Основная часть | Итоговые данные за квартал | Ежегодно |
| Приложение 1 (Д1) | Начисление ЕСВ по каждому застрахованному лицу (помесячно) | Ежегодно |
| Приложение 4ДФ | Начисление и выплата НДФЛ и военного сбора (помесячно) | Ежегодно |
| Приложение 5 (Д5) | Информация о трудовых отношениях (приём/увольнение, декрет и т. д.) | Только при наличии событий |
| Приложение 6 (Д6) | Информация о специальном стаже (льготная пенсия) | Только при наличии данных |
Особенности заполнения и исправления ошибок
Заполнение объединенной отчетности требует особого внимания к деталям, так как она объединяет большой объем персонифицированных данных.
Особенности заполнения:
-
Помесячная разбивка: Хотя отчет квартальный, Приложения Д1 и 4ДФ требуют детализации данных за каждый месяц отчетного квартала. Это означает, что, например, зарплата за январь, февраль и март отражается отдельно в Приложениях Д1 и 4ДФ.
-
Признаки доходов и типов начислений: Важно правильно указывать признаки доходов (для 4ДФ) и типы начислений (для Д1), так как от этого зависит корректность учета налогов и взносов.
-
Правильность РНОКПП (идентификационных кодов): Любая ошибка в идентификационном коде физического лица приводит к неучету данных по этому лицу и может иметь негативные последствия для его пенсионного стажа или налоговых обязательств.
-
Соблюдение контрольных соотношений: Программное обеспечение для подачи отчетности автоматически проверяет многие соотношения между показателями в основной части и приложениях, а также внутри приложений. Важно, чтобы эти соотношения соблюдались.
Исправление ошибок:
Механизм исправления ошибок в объединенной отчетности достаточно сложен, так как она охватывает несколько видов платежей. Исправление осуществляется путем подачи:
-
«Отчетной новой» декларации: Подается, если ошибка обнаружена до истечения предельного срока подачи отчета за соответствующий квартал. В таком случае предыдущая декларация считается недействительной, и учитывается «Отчетная новая».
-
«Уточняющей» декларации: Подается, если ошибка обнаружена после истечения предельного срока подачи отчета за соответствующий квартал.
-
При исправлении в Приложении 1 (Д1): Исправление осуществляется по принципу «сторно» – неправильные данные помечаются как «исключить», а правильные – как «включить». Дополнительно может понадобиться отдельное Приложение 1 с типом «отменяющий» или «назначающий».
-
При исправлении в Приложении 4ДФ: Применяется тот же принцип – строка с ошибкой «исключается» (признак «1»), а строка с правильными данными «включается» (признак «0»).
-
Важно: При исправлении ошибок, касающихся сумм начислений или удержаний, может возникнуть необходимость доплаты налогов/взносов или, наоборот, их уменьшения. В случае доначисления налогов/взносов могут применяться штрафные санкции и пеня.
Типичные проблемы и как их избежать
Работодатели часто сталкиваются со схожими трудностями при подготовке и подаче объединенной отчетности.
-
Неправильное отражение дат приема/увольнения: Ошибки в датах влияют на корректность данных о трудовом стаже работника. Как избежать: Тщательная проверка данных из кадровых документов.
-
Некорректное применение признаков доходов (4ДФ): Использование неверного признака дохода приводит к ошибкам в налогообложении и может исказить налоговую информацию по работнику. Как избежать: Использовать справочники признаков доходов и консультироваться со специалистами.
-
Ошибки в РНОКПП (идентификационных кодах): Одна из самых распространенных и критичных ошибок, которая может привести к неучету данных по лицу. Как избежать: Двойная проверка идентификационных кодов, сверка с паспортами/справками.
-
Неправильный расчет ЕСВ: Особенно актуально при начислении больничных, отпускных, декретных, так как эти выплаты имеют свои нюансы в расчете ЕСВ. Как избежать: Использовать актуальные ставки и правила начисления, проверять суммы на соответствие минимальной и максимальной базе.
-
Неполное или неверное отражение периодов работы (Д1, Д5): Влияет на пенсионный стаж застрахованного лица. Как избежать: Сверка с приказами о приеме/увольнении, табелями учета рабочего времени.
-
Пропуск сроков подачи: Ведет к штрафам. Как избежать: Внести подачу отчетности в календарь и планировать заранее.
-
Сложность исправления ошибок: Из-за объединения многих форм, исправление ошибок является более трудоемким. Как избежать: Максимальное внимание при первичном заполнении и использование программ для автоматической проверки.
Решение от Buhservis: ваш надежный партнер в подаче объединенной отчетности
Компания Buhservis предоставляет профессиональные услуги по подготовке и подаче объединенной отчетности, помогая работодателям избежать ошибок, штрафов и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Как Buhservis может помочь вам?
-
Комплексная подготовка отчетности: Возьмем на себя полный цикл подготовки налогового расчета и всех необходимых приложений, используя актуальные формы и требования законодательства.
-
Проверка корректности данных: Тщательно проверим все предоставленные вами данные (персональные данные работников, суммы начислений, даты) на соответствие требованиям.
-
Оптимизация расчетов: Обеспечим правильный расчет НДФЛ, военного сбора и ЕСВ, учитывая все особенности начислений (больничные, отпускные, декретные).
-
Выявление и исправление ошибок: Благодаря нашему опыту мы поможем выявить потенциальные ошибки до подачи отчета и, в случае их обнаружения после подачи, оперативно и корректно внесем исправления.
-
Электронная подача: Гарантируем своевременную подачу отчетности в электронном виде, с использованием надежных программных средств и квалифицированных электронных подписей.
-
Консультации и поддержка: Предоставим исчерпывающие консультации по любым вопросам, касающимся объединенной отчетности, изменений в законодательстве и кадрового учета.
-
Конфиденциальность: Гарантируем полную конфиденциальность вашей финансовой и кадровой информации.
С Buhservis вы будете уверены в своевременной и правильной подаче объединенной отчетности, избежите штрафов и сэкономите свое драгоценное время!
Частые вопросы.
Чи потрібно подавати Об'єднану звітність, якщо у ФОП немає найманих працівників?
Ні, якщо у ФОП немає найманих працівників і він не виплачує доходи іншим фізичним особам, Об’єднану звітність подавати не потрібно.
Що робити, якщо в Об'єднаній звітності виявлено помилку після подання?
Необхідно подати «Уточнюючу» Об’єднану звітність з коригуючими даними.
Чи потрібно подавати пусту Об'єднану звітність, якщо не було нарахувань?
Якщо були наймані працівники, але не було нарахувань доходів, то основну частину та Додаток 1 (Д1) слід подати з нульовими показниками. Додаток 4ДФ та Додаток 5 (Д5) подаються лише за наявності даних.
Чи можна подавати додатки без основної частини?
Ні, Об’єднана звітність завжди подається як єдиний документ, що складається з основної частини та відповідних додатків.
Які штрафи за неподання або несвоєчасне подання Об'єднаної звітності?
За несвоєчасне подання або неподання – 1020 грн (за перше порушення протягом року), за повторне – 2040 грн. За помилки – штрафи можуть бути більшими.
Объединенная отчетность является ключевым документом для любого работодателя в Украине. Ее правильная и своевременная подача является залогом отсутствия проблем с контролирующими органами и корректного отражения данных о трудовой деятельности и социальных отчислениях ваших сотрудников. Хотя процесс может казаться сложным, с надежным партнером он становится значительно проще.
Доверьте подготовку и подачу объединенной отчетности специалистам Buhservis. Мы обеспечим полное соответствие вашей отчетности требованиям законодательства, поможем избежать типичных ошибок и гарантируем своевременное подачу.
Сосредоточьтесь на развитии своего бизнеса, а о налоговой отчетности позаботится Buhservis! Обратитесь к нам сегодня для получения консультации.
Оставьте заявку на сайте или позвоните нам!
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
