— Решение для любых потребностей

НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ

Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ

Бухгалтерское обслуживание

Подробнее

Аудиторские услуги

Подробнее

Бухгалтерский аутсорсинг

Подробнее

Услуги бухгалтера

Подробнее

Ведение бухгалтерского учета

Подробнее

Учет по типам бизнеса

Подробнее
Підготовка до податкових перевірок | бухгалтерський супровід

Подготовка к налоговым проверкам: сбор документов, чек-листы, аудит соответствия налоговым требованиям

Вести собственный бизнес в Украине – это увлекательно, но и ответственно. Особенно, когда дело доходит до бухгалтерии. Не чувствуете ли вы себя иногда растерянными перед кипами документов, налоговыми декларациями и постоянными изменениями в законодательстве? Вы не одни. Многие предприниматели сталкиваются с подобными трудностями, ведь налоговое законодательство постоянно обновляется, а ошибки в учете могут привести к значительным штрафам.

Но что, если бы вы могли забыть об этих заботах и полностью сосредоточиться на развитии своего дела? Что, если бы у вас был надежный партнер, который возьмет на себя все бухгалтерские вопросы, обеспечив прозрачность, законность и эффективность ваших финансовых операций?

В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно организовать бухгалтерский учет для ФЛП, какие существуют системы налогообложения, как избежать распространенных ошибок и подготовиться к налоговым проверкам. А также представим компанию Buhservis, которая уже много лет является опорой для украинских предпринимателей, предлагая современные и эффективные решения для ведения бухгалтерии.

Мы ответим на следующие ключевые вопросы:

  • Что такое бухгалтерский учет для ФЛП и почему он важен?

  • Какие существуют системы налогообложения для ФЛП и какую выбрать?

  • Какие документы являются обязательными для ФЛП?

  • Как правильно вести книгу учета доходов (и расходов)?

  • Как рассчитать и уплатить налоги и ЕСВ?

  • Как подготовиться к налоговым проверкам?

  • Какие преимущества аутсорсинга бухгалтерских услуг?

Что такое бухгалтерский учет для ФЛП и почему он важен?

Бухгалтерский учет для физического лица-предпринимателя (ФЛП) – это система сбора, регистрации, обобщения и хранения информации о финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя с целью формирования налоговой отчетности и контроля за финансовым состоянием. В отличие от юридических лиц, ФЛП не обязаны вести полноценный бухгалтерский учет по национальным стандартам бухгалтерского учета, однако должны вести налоговый учет.

Почему это важно?

  • Соблюдение законодательства: Основная цель – обеспечить соответствие вашей деятельности требованиям налогового кодекса Украины. Нарушения могут привести к штрафам, пене и даже административной ответственности.

  • Контроль финансов: Даже если это не полноценный бухучет, регулярный учет доходов и расходов позволяет ФЛП контролировать свой денежный поток, анализировать прибыльность и планировать будущие расходы.

  • Принятие обоснованных решений: Обладая четкой информацией о своих финансах, вы можете принимать лучшие решения относительно развития бизнеса, инвестиций или сокращения расходов.

  • Защита во время проверок: Правильно оформленные и систематизированные документы – это ваш основной аргумент во время налоговых проверок.

Системы налогообложения для ФЛП: какую выбрать?

В Украине ФЛП могут работать на двух основных системах налогообложения: общей или упрощенной. Выбор системы имеет критическое значение, поскольку он влияет на размер налогов, сложность учета и лимиты доходов.

1. Общая система налогообложения

Особенности:

  • Облагается чистый доход: Разница между доходом и документально подтвержденными расходами.

  • Налоги:

    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): 18% от чистого налогооблагаемого дохода.

    • Военный сбор (ВС): 1.5% от чистого налогооблагаемого дохода.

    • Единый социальный взнос (ЕСВ): 22% от чистого дохода, но не менее минимального страхового взноса и не более максимальной базы начисления (которая равна 15 размерам минимальной заработной платы).

  • Учет: Требует детального учета всех доходов и расходов, которые должны быть подтверждены первичными документами. Ведется Книга учета доходов и расходов.

  • Преимущества: Нет ограничений по объему дохода и количеству наемных работников. Возможность учитывать расходы для уменьшения базы налогообложения.

  • Недостатки: Высокая налоговая нагрузка при высоких прибылях и низких расходах, более сложный учет и отчетность.

2. Упрощенная система налогообложения (Единый налог)

Упрощенная система делится на группы, каждая из которых имеет свои особенности.

Группа 1:

  • Кто может: ФЛП, которые не используют наемный труд, занимаются розничной продажей товаров с торговых мест на рынках и/или оказанием бытовых услуг населению.

  • Лимит дохода: До 1 185 700 грн в год (в 2024 году, 167 размеров минимальной заработной платы).

  • Налог: Фиксированная ставка единого налога (до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц), устанавливается местными советами.

  • ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы.

  • Преимущества: Простейший учет, низкие налоги.

  • Недостатки: Строгие ограничения по видам деятельности и объему дохода.

Группа 2:

  • Кто может: ФЛП, которые оказывают услуги плательщикам единого налога и/или населению, производят и/или продают товары, ресторанный бизнес. Могут иметь до 10 наемных работников.

  • Лимит дохода: До 5 921 400 грн в год (в 2024 году, 834 размера минимальной заработной платы).

  • Налог: Фиксированная ставка единого налога (до 20% от минимальной заработной платы), устанавливается местными советами.

  • ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы.

  • Преимущества: Относительно простой учет, фиксированный налог, возможность нанимать работников.

  • Недостатки: Ограничения по видам деятельности (например, нельзя оказывать услуги плательщикам налога на прибыль), ограничение количества работников.

Группа 3:

  • Кто может: ФЛП, которые не ограничены в видах деятельности (кроме запрещенных), могут работать как с физическими, так и с юридическими лицами, иметь неограниченное количество наемных работников.

  • Лимит дохода: До 8 285 700 грн в год (в 2024 году, 1167 размеров минимальной заработной платы).

  • Налог:

    • 3% от дохода (для плательщиков НДС).

    • 5% от дохода (для неплательщиков НДС).

  • ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы.

  • Преимущества: Наиболее гибкая группа, высокий лимит дохода, отсутствие ограничений по количеству работников, возможность работать с любыми контрагентами.

  • Недостатки: Налог уплачивается с дохода (даже если расходы высокие), необходимость использовать РРО/ПРРО для определенных видов деятельности.

Как выбрать систему?
Выбор зависит от:

  • Ожидаемого дохода: Если доход небольшой и есть много расходов, общая система может быть более выгодной. Если доход высокий, а расходы незначительны, упрощенная система (особенно 3 группа) будет оптимальной.

  • Вида деятельности: Некоторые виды деятельности запрещены на упрощенной системе (например, финансовая посредническая деятельность, аудит, оптовая продажа алкоголя).

  • Количества наемных работников: Упрощенная система имеет ограничения (кроме 3 группы).

  • Контрагентов: Если вы планируете работать с крупными компаниями-плательщиками НДС, им может быть выгодно, чтобы вы также были плательщиком НДС (3 группа).

Рекомендация: Прежде чем принять окончательное решение, проконсультируйтесь с бухгалтером. Он поможет рассчитать потенциальную налоговую нагрузку на разных системах и выбрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.

0800339325

0671400264

Обязательные документы для ФЛП

Даже на упрощенной системе налогообложения ФЛП обязан иметь и правильно вести определенный набор документов. Их отсутствие или неправильное оформление является одной из самых распространенных причин штрафов во время проверок.

Ключевые документы, которые должен иметь каждый ФЛП:

  1. Свидетельство о государственной регистрации или выписка из ЕГР: Подтверждает ваш статус как предпринимателя.

  2. Справка о взятии на учет в ГНС: Информирует о вашей регистрации как плательщика налогов.

  3. Выписка из реестра плательщиков единого налога: (для ФЛП на упрощенной системе) Подтверждает выбранную группу и ставку.

  4. Паспорт и ИНН: Ваши личные идентификационные документы.

  5. Книга учета доходов (или доходов и расходов): Основной налоговый регистр.

  6. Банковские выписки: Подтверждение всех поступлений и списаний средств с вашего счета ФЛП.

  7. Первичные документы, подтверждающие доходы:

    • Договоры с контрагентами.

    • Акты выполненных работ/оказанных услуг.

    • Расходные накладные (для продажи товаров).

    • Чеки РРО/ПРРО.

    • Квитанции, подтверждающие получение наличности.

  8. Первичные документы, подтверждающие расходы: (для общей системы)

    • Договоры, акты, накладные от поставщиков.

    • Чеки, квитанции, фискальные чеки.

    • Авансовые отчеты.

    • Товарно-транспортные накладные (ТТН).

  9. Налоговая отчетность: Все поданные декларации с квитанциями о принятии.

  10. Документы по наемным работникам: (если есть) Трудовые договоры, приказы, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости по зарплате.

  11. Документы по РРО/ПРРО: (если используется) Регистрационные документы на аппарат, КУРО, Z-отчеты.

Важно: Все документы должны быть правильно оформлены, содержать обязательные реквизиты, подписи и печати (при наличии). Рекомендуется хранить как бумажные, так и электронные копии.

Ведение книги учета доходов (и расходов)

Книга учета доходов (для 1 и 2 групп ЕН, а также 3 группы без НДС) или Книга учета доходов и расходов (для ФЛП на общей системе и ФЛП 3 группы, являющихся плательщиками НДС) является ключевым документом для налогового учета ФЛП.

Для ФЛП на едином налоге (без НДС):

  • Назначение: Фиксировать полученные доходы для расчета единого налога и контроля лимита.

  • Как вести:

    • Бумажная или электронная форма: Книга может вестись в бумажном виде (прошнурована, пронумерована, зарегистрирована в ГНС) или в электронном (с соблюдением требований к электронным документам и КЭП).

    • Ежедневное или ежемесячное отражение: Доходы отражаются в гривнах с копейками. Записи делаются по итогам рабочего дня или за месяц (если единственная операция была в месяц).

    • Виды доходов: Указываются все полученные доходы: наличные, безналичные (с банковского счета ФЛП).

    • Исправление ошибок: Допускаются с соблюдением определенных правил (зачеркивание, подпись предпринимателя, дата).

  • Важно: Нельзя учитывать доходы, полученные на личные карточные счета, а также доходы от видов деятельности, не указанных в выписке из ЕГР или запрещенных для вашей группы ЕН.

Для ФЛП на общей системе (Книга учета доходов и расходов):

  • Назначение: Фиксировать доходы и документально подтвержденные расходы для расчета чистого налогооблагаемого дохода.

  • Как вести:

    • Аналогично, бумажная или электронная форма.

    • Отражение доходов: Указываются все доходы, полученные наличными или безналичными.

    • Отражение расходов: Указываются только те расходы, которые связаны с хозяйственной деятельностью, документально подтверждены и разрешены к включению в расходы согласно Налоговому кодексу (например, аренда, закупка товаров/материалов, зарплата работникам, банковские услуги).

    • Ошибки: Исправления аналогично.

  • Важно: Ведение этой книги требует значительно большего внимания к первичным документам и знания налогового законодательства в отношении расходов.

Расчет и уплата налогов и ЕСВ

Правильный и своевременный расчет и уплата налогов и ЕСВ – ключевой аспект успешной деятельности ФЛП.

Единый налог:

  • 1 и 2 группа: Уплачивается ежемесячно авансовым взносом до 20 числа текущего месяца.

  • 3 группа: Уплачивается в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи налоговой декларации за отчетный квартал (например, за 1 квартал до 19 мая).

  • Декларация:

    • 1 и 2 группа: раз в год.

    • 3 группа: ежеквартально.

Единый социальный взнос (ЕСВ):

  • Все группы и общая система: Уплачивается ежеквартально (обычно до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Сумма рассчитывается как 22% от минимальной заработной платы, установленной на отчетный период (для себя).

  • Важно: Даже если ФЛП не имел дохода, ЕСВ все равно нужно уплачивать (кроме определенных случаев, например, пенсионеров по возрасту или лиц с инвалидностью, или периодов мобилизации).

  • Декларация: Обычно подается раз в год в составе годовой декларации об имущественном состоянии и доходах или единой налоговой декларации.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и Военный сбор (ВС):

  • Общая система: Уплачиваются ежеквартально (авансовые платежи) или раз в год по результатам годового декларирования (до 19 февраля следующего года за отчетным).

  • С работников: Если ФЛП имеет наемных работников, он является налоговым агентом и обязан удерживать и уплачивать НДФЛ (18%) и ВС (1.5%) с заработной платы работников. Уплата происходит при выплате дохода.

  • Отчетность: «Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» (объединенная отчетность), подается ежеквартально.

Совет: Все платежи осуществляйте со счета ФЛП. В платежных поручениях обязательно правильно указывайте назначение платежа и коды бюджетной классификации.

Подготовка к налоговым проверкам: Сбор документов, чек-листы и аудит соответствия налоговым требованиям

Налоговые проверки — неотъемлемая часть предпринимательской деятельности, которая может вызвать стресс и опасения. Однако, надлежащая подготовка поможет не только минимизировать риски, но и пройти проверку без значительных потерь времени и ресурсов.

Виды налоговых проверок

Прежде чем углубляться в детали подготовки, важно понимать, какие виды проверок существуют и чем они отличаются:

  • Камеральная проверка: Проводится в помещении налогового органа на основании данных, указанных в налоговых декларациях и информации, хранящейся в базах данных ГНС. Не требует согласия налогоплательщика на проведение и его присутствия.

  • Документальная проверка (плановая и внеплановая): Проводится по местонахождению налогоплательщика или в офисе ГНС (по выбору плательщика). Предусматривает изучение первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой и другой отчетности.

  • Фактическая проверка: Проводится по месту фактического осуществления деятельности налогоплательщика относительно соблюдения норм законодательства по вопросам регулирования оборота наличности, наличия лицензий, патентов, свидетельств, соблюдения порядка оформления трудовых отношений.

Сбор и систематизация документов

Основа успешной подготовки к любой налоговой проверке — это полный и систематизированный пакет документов. Рекомендуется хранить все финансовые и бухгалтерские документы упорядоченно, чтобы в любой момент иметь к ним быстрый доступ.

Перечень основных документов, которые могут понадобиться:

  • Учредительные документы: Свидетельство о государственной регистрации, выписка из ЕГР, устав (для юридических лиц), справки о взятии на учет.

  • Документы, подтверждающие систему налогообложения: Выписка из реестра плательщиков единого налога, свидетельство плательщика НДС (при наличии).

  • Первичные документы:

    • Банковские выписки и платежные поручения: Подтверждение всех денежных операций.

    • Кассовые документы: Приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга, КУРО, расчетные книжки (для РРО/ПРРО).

    • Договоры: С поставщиками, покупателями, арендодателями, работниками, подрядчиками. Важно, чтобы условия договоров соответствовали фактическим операциям.

    • Счета-фактуры, акты выполненных работ/оказанных услуг, накладные: Подтверждение реализации товаров, работ, услуг.

    • Путевые листы, авансовые отчеты: Для подтверждения расходов на командировки и использование транспорта.

    • ТТН (товарно-транспортные накладные): Для перевозки товаров.

  • Бухгалтерские регистры: Журналы-ордера, главная книга, оборотные ведомости, отражающие синтетический и аналитический учет.

  • Налоговая отчетность: Все поданные декларации (по единому налогу, НДС, имущественные декларации и т.д.) с квитанциями о принятии.

  • Отчетность по РРО/ПРРО: Отчеты Z-отчеты, Х-отчеты, контрольные ленты.

  • Документы по трудовым отношениям: Штатное расписание, приказы о приеме/увольнении, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости по заработной плате, трудовые договоры с работниками.

  • Лицензии, разрешения, патенты: В зависимости от вида деятельности.

Совет: Создайте отдельные папки для каждого налогового периода (квартала, года) и для каждого вида документов. Это значительно ускорит поиск во время проверки.

Сравнение систем налогообложения для ФЛП (2025 год)

Критерий Общая система 1 группа ЕН 2 группа ЕН 3 группа ЕН
Кто может быть Любой ФЛП Розничная торговля на рынках, бытовые услуги населению Услуги населению/плательщикам ЕН, производство, торговля, общепит Без ограничений (кроме запрещённых видов)
Лимит дохода на год (2025) Без ограничений 1 336 000 грн 6 672 000 грн 9 336 000 грн
Количество работников Без ограничений 0 До 10 человек Без ограничений
Ставка налога 18% НДФЛ + 5% военный сбор с чистого дохода До 10% прожиточного минимума (фиксированная сумма) До 20% минимальной зарплаты (фиксированная сумма) 3% дохода (с НДС) или 5% дохода (без НДС)
ЕСВ (за себя) 22% от чистого дохода, но не менее и не более установленных границ (от 1 до 15 минимальных зарплат) 22% от минимальной зарплаты 22% от минимальной зарплаты 22% от минимальной зарплаты
Учёт Учёт доходов и расходов, первичные документы Учёт доходов Учёт доходов Учёт доходов (для не плательщиков НДС) или доходов и расходов (при НДС)
Подача отчётности Годовая декларация об имущественном состоянии и доходах Годовая декларация плательщика единого налога Годовая декларация плательщика единого налога Квартальная декларация плательщика единого налога
РРО/ПРРО Обязательно для большинства видов деятельности Обычно не требуется, если выполняются условия 1 группы Часто обязателен, зависит от вида деятельности и формы оплаты Обычно обязателен при наличных/карточных расчётах

Buhservis — ваш надежный партнер в подготовке к налоговым проверкам

Мы в Buhservis понимаем, насколько важно быть уверенным в своей налоговой документации. Наши услуги по подготовке к налоговым проверкам разработаны для того, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на налоговых рисках.

Как Buhservis поможет вам:

  • Комплексный аудит вашей документации: Мы проведем глубокий анализ вашего бухгалтерского и налогового учета, выявим потенциальные риски и предоставим конкретные рекомендации по их устранению.

  • Систематизация и организация документов: Поможем вам упорядочить все необходимые документы, создать удобную систему хранения и доступа к ним.

  • Разработка индивидуальных чек-листов: Создадим чек-листы, адаптированные именно для вашего вида деятельности и системы налогообложения, что позволит вам осуществлять самоконтроль.

  • Консультации и разъяснения: Наши эксперты предоставят исчерпывающие ответы на все ваши вопросы по налоговому законодательству и процессу проверок.

  • Сопровождение во время проверки: По вашему желанию мы можем сопровождать вас во время налоговой проверки, представляя ваши интересы и взаимодействуя с инспекторами.

  • Составление возражений к акту проверки: Если вы не согласны с выводами налоговиков, мы поможем вам грамотно составить и подать возражения.

С Buhservis вы будете готовы к любой налоговой проверке. Доверьтесь профессионалам, и ваш бизнес будет под надежной защитой.

Частые вопросы.

Нужно ли ФЛП вести бухгалтерский учет, если нет дохода?

Да, нужно подавать «нулевые» декларации и уплачивать ЕСВ (если вы не освобождены от его уплаты).

Вы автоматически переходите на общую систему налогообложения с первого числа следующего квартала, а на превышенную сумму дохода начисляется повышенный единый налог.

Нет, все доходы от предпринимательской деятельности должны поступать на счет ФЛП.

Обычно, 340 грн за первое нарушение, 1020 грн за повторное в течение года. Также возможны штрафы за неуплату налогов.

Да, можно. Заявление подают в налоговую, обычно, за 15 дней до начала нового квартала.

Книгу можно приобрести в специализированных магазинах, или вести в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Да, с 2021 года ФЛП, которые одновременно являются наемными работниками и за которых работодатель уплачивает ЕСВ в размере не менее минимального, освобождаются от уплаты ЕСВ за себя.

Ваш успех – наша цель

Мы понимаем, что мир бухгалтерии и налогов может казаться сложным и запутанным лабиринтом. Но он не должен стать преградой на пути к вашему предпринимательскому успеху. Ваша энергия, идеи и талант должны быть направлены на развитие бизнеса, привлечение клиентов и повышение прибыльности, а не на заполнение деклараций.

Buhservis – это ваш надежный проводник в этом лабиринте. Мы предлагаем не просто бухгалтерские услуги, а комплексное решение, которое обеспечит вам:

  • Спокойствие: Вы будете уверены, что все ваши налоговые обязательства выполнены своевременно и корректно.

  • Экономию времени: Мы возьмем на себя рутину, освобождая ваше время для более важных дел.

  • Финансовую безопасность: Минимизируем риски штрафов и налоговых проблем благодаря нашему опыту и экспертизе.

  • Поддержку: Наши специалисты всегда готовы предоставить консультацию и ответить на любые ваши вопросы.

Не откладывайте заботу о своей бухгалтерии на потом. Каждый день, когда вы пренебрегаете этим аспектом, увеличивает потенциальные риски. Сделайте правильный выбор сегодня, чтобы обеспечить стабильное будущее вашего бизнеса.

Обратитесь в Buhservis уже сейчас! Наши эксперты готовы провести бесплатную консультацию, оценить ваши потребности и предложить оптимальный план бухгалтерского сопровождения. Позвольте нам позаботиться о ваших финансах, пока вы покоряете новые вершины в бизнесе.

Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?