— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Размер ЕСВ в 2025 году: представление отчетности, ставки, сумма уплаты
ЕСВ в 2025 году составляет 22% для работников без инвалидности.
Минимальный размер ЕСВ рассчитывается от минимальной заработной платы, а максимальный устанавливается как определенный множитель минимальной зарплаты в соответствии с законодательством. Сумма взноса зависит от размера базы начисления (зарплаты работника) и категории плательщика.
Виды общеобязательного государственного страхования в Украине включают:
Страхование на случай безработицы обеспечивает материальную поддержку в случае потери работы.
Страхование в связи с временной потерей трудоспособности покрывает расходы во время больничных или временной нетрудоспособности.
Страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания гарантирует компенсации в случае травм или болезней, возникших в результате работы.
Пенсионное страхование обеспечивает накопление пенсионных прав для получения пенсии в будущем.
Работодатели ежемесячно уплачивают Единый социальный взнос (ЕСВ), который распределяется по пропорциям, установленным постановлением Кабинета Министров Украины от 26.11.2014 № 675. Это обеспечивает финансирование всех видов социального страхования согласно действующему законодательству.
Уплата ЕСВ в 2025 году
В 2025 году некоторые положения Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI (далее – Закон № 2464) не применяются. В частности, приостановлено:
пункт 4 части первой статьи 1 Закона № 2464, касающийся размера максимальной базы начисления ЕСВ;
пункт 919 раздела VIII «Заключительные и переходные положения» Закона № 2464, разрешающий физическим лицам – предпринимателям, независимым профессионалам и членам фермерских хозяйств не платить ЕСВ за себя во время военного положения. Это отмечено в абзаце 32 пункта 3 Заключительных положений Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2025 год» от 19.11.2024 № 4059-IX (далее – Закон № 4059).
Минимальный размер ЕСВ для ФЛП в 2025 году
Минимальный платеж ЕСВ для физических лиц-предпринимателей составляет 1760 грн. Расчет прост: минимальная зарплата за месяц, за который уплачивается взнос, умножается на ставку ЕСВ – 8000 грн × 22% = 1760 грн. Поскольку минимальная зарплата в течение 2025 года не меняется, минимальный взнос остается неизменным.
Расчеты:
За квартал: 5280 грн.
В год: 21120 грн.
ФЛП на общей системе уплачивают ЕСВ с чистого дохода, но не менее минимального взноса (1760 грн). Если в определенном месяце дохода нет или расходы равны или превышают доход, чистый доход считается 0 и ЕСВ за этот месяц не начисляется.
Максимальная сумма ЕСВ в 2025 году
Согласно статье 39 Закона № 4059, с 01.01.2025 г. максимальная база для начисления ЕСВ равна 20 минимальным заработным платам. Это означает, что максимальная база выросла с 15 до 20 минимальных зарплат, то есть со 120 000 грн. до 160 000 грн.
Ставки ЕСВ в 2025 году
Ставки остаются неизменными и определены Законом № 2464. Для бюджетных учреждений, государственных органов и органов местного самоуправления действуют две ставки:
22% — для работников без инвалидности, а также для лиц с инвалидностью на доход в виде вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
8,41% — для работников с инвалидностью на заработную плату.
Размер ЕСВ в 2025 году
ЕСВ начисляется в пределах максимальной базы, которая составляет 20 минимальных зарплат. База для начисления определена в статье 7 Закона №2464 и остается неизменной по сравнению с 2024 годом.
Если база не превышает минимальную зарплату, то сумма ЕСВ исчисляется как произведение минимальной зарплаты и ставки 22%. Для работников с инвалидностью, внешних совместителей и работающих по трудовому договору с нефиксированным рабочим временем базой является фактически начисленная зарплата.
Если начисленная зарплата меньше минимальной, ЕСВ для ФЛП рассчитывается следующим образом:
Начисляют ЕСВ на фактический доход.
Определяют разницу между минимальной зарплатой и доходом.
Начисляют ЕСВ на эту разницу по ставке 22%.
Суммы ЕСВ, начисленные на фактический доход и разницу, отражаются отдельно в отчетности. Общая сумма равна минимальному страховому взносу.
Отчетность ЕСВ в 2025 году
Особенности составления отчетности по ЕСВ (Налогового расчета по ЕСВ, НДФЛ и ВЗ) определены Порядком, утвержденным приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок № 4).
Изменения в представлении отчетности. В 2024 году отчетность подавалась ежеквартально, а с 2025 года работодатели отчитываются ежемесячно. Это установлено пунктом 3 раздела I Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины» от 10.10.2024 № 4015-IX, который вступил в силу с 01.01.2025 и обновил пункт 51.1 Налогового кодекса по обязательной отчетности по НДФЛ.
Сроки уплаты ЕСВ в 2025 году
Предприниматели обязаны уплатить ЕСВ до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (абзац 3 части 8 статьи 9 Закона о ЕСВ). Предельный срок – 19 число. Если это выходной день, то плата переносится на первый рабочий день после выходных.
Учитывайте, что платежи могут не засчитываться не сразу, поэтому рекомендуется не откладывать уплату на последний день.
Обязательная поквартальная уплата ЕСВ для ФЛП сохраняется, но также разрешена ежемесячная оплата. Избыточные платежи накапливаются и засчитываются, поэтому ошибки не возникает.
Выплаты и начисление ЕСВ в 2025 году
Закон №2464 и Инструкция, утвержденная приказом Минфина, регламентируют начисление ЕСВ на следующие выплаты:
отпускные,
больничные,
пособие по беременности и родам (декретные),
зарплату по совместительству,
вознаграждение по договорам гражданско-правового характера (ЦПХ).
Алгоритм начисления ЕСВ для пособия по беременности и родам:
Определите среднедневный размер пособия, разделив общую сумму пособия на количество дней, за которые оно начислено.
Вычислите сумму пособия для каждого месяца, умножив среднедневный размер на количество календарных дней соответствующего месяца.
Рассчитайте сумму ЕСВ, умножив полученную месячную сумму пособия на ставку ЕСВ (22% или 8,41%) в зависимости от категории застрахованного лица.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
