— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Транспортный налог 2025: кто представляет декларацию и как заполнить
В 2025 году вновь обретает актуальность обязанность уплаты транспортного налога для владельцев авто с высокой стоимостью. Этот налог не касается всех, однако за ошибки или несвоевременную подачу декларации предусмотрены штрафные санкции. Именно поэтому важно точно знать, кто подвергается налогообложению, какие автомобили облагаются налогом и как правильно оформить отчетность.
В этой статье подробно объясняем, кто обязан подавать декларацию по транспортному налогу за 2025 год, в какие сроки это следует сделать, какие документы необходимо подготовить и как избежать типовых ошибок. Также вы найдете пример заполнения декларации и практические советы для предпринимателей и бухгалтеров.
Даже если вам уже приходилось сталкиваться с этим налогом в прошлые годы, рекомендуем проверить, не изменились ли правила, ставки или форма декларации. Актуальная информация – в нашем материале.
Представление декларации и уплата транспортного налога: разные правила для физических и юридических лиц
В 2025 году обязанность по представлению декларации по транспортному налогу возлагается исключительно на юридических лиц . Они самостоятельно определяют, подлежит ли их транспортное средство налогообложению, производят расчет налога, заполняют соответствующую декларацию и уплачивают сумму в бюджет.
Физические лица также могут являться плательщиками транспортного налога, однако декларацию они не представляют. Вместо этого налоговая служба направляет им налоговое уведомление-решение (ППР), сформированное на основе информации, полученной из Главного сервисного центра МВД. Такие данные передаются налоговой в течение 10 дней с момента государственной регистрации транспортного средства.
Контролирующий орган определяет, попадает ли автомобиль под налогообложение по месту регистрации собственника (подпункт 267.6.1 НКУ). В НПР указывается сумма налога на уплату и банковские реквизиты. До 1 июля 2025 г. физическое лицо должно получить уведомление-решение, а оплатить налог нужно в течение 60 календарных дней с даты его вручения (подпункт 266.10.1 НКУ).
Итог: юридические лица представляют декларацию и платят налог самостоятельно. Физические лица только получают ППР и уплачивают определенную сумму без заполнения декларации.
Какие транспортные средства подлежат налогообложению в 2025 году
В 2025 году транспортный налог применяется исключительно к легковым автомобилям, которые соответствуют определенным критериям стоимости и возраста.
| Критерий | Объяснение |
|---|---|
| Тип автомобиля | Легковой |
| Год выпуска | До 5 лет включительно (в 2025 году — это авто 2020 г.в. и более новые) |
| Среднерыночная стоимость | Более 375 минимальных зарплат (на 01.01.2025 – это 3 000 000 грн) |
| Источник оценки стоимости | Рассчитывается Минэкономразвития, не плательщиком самостоятельно |
| Тип кузова, двигателя | Учитываются для расчета стоимости, но не являются отдельными критериями налогообложения |
| Тип горючего | Бензин, дизель, газ, электро*, гибрид и т.д. |
Автомобили с электродвигателями не освобождаются от налога, если отвечают другим критериям.
Для проверки стоимости используются:
Калькулятор среднерыночной стоимости, доступный на сайте Минэкономразвития;
Перечень подлежащих налогообложению автомобилей, который публикуется ежегодно до 1 февраля.
Имеет ли значение цена покупки авто для исчисления транспортного налога?
Нет, нет. Определяющим не цена покупки, а среднерыночная стоимость авто, рассчитанная государственным калькулятором. Даже если автомобиль приобретен за 2 млн. грн., а среднерыночная стоимость превышает 3 млн. грн. — налог придется уплатить.
Уплачивают ли транспортный налог за подержанные автомобили?
Да. Налог распространяется и на новые, и на подержанные легковые автомобили, если им не более 5 лет и они отвечают требованиям среднерыночной стоимости. Неважно, откуда авто приобретено — в автосалоне, на авторынке или «с рук».
Сколько времени уплачивается транспортный налог?
Многие ошибочно полагают, что налог на дорогие автомобили необходимо платить в течение пяти лет с момента покупки. На самом же деле оплата продолжается только при условии, что авто отвечает трем критериям:
его стоимость превышает 375 минимальных зарплат (по данным Калькулятора Минэкономики);
автомобиль внесен в Перечень транспортных средств, подлежащих налогообложению;
с момента выпуска не прошло 5 лет.
Пять лет – это максимальный срок, в течение которого авто может облагаться налогом, а не фиксированный срок оплаты.
В соответствии с пп. 267.6.7 НКУ, налог прекращают начислять с начала месяца, наступающего после месяца, в котором авто достигло пятилетнего возраста.
Приклад:
Автомобіль випущено у червні 2019 року. Якщо він залишається в Переліку на 2025 рік, податок потрібно сплатити до кінця червня 2025 року включно. З липня 2025-го податок на нього не нараховується.
Якщо ж авто вилучають із Переліку раніше, податок не сплачують вже з початку січня того року.
Рекомендується регулярно перевіряти наявність авто в Переліку та його вартість у Калькуляторі.
Таблица: когда прекращается уплата налога
| Период года | Статус налога |
|---|---|
| Январь – месяц 5-летнего возраста авто | Налог платится |
| Следующие месяцы после 5-летнего возраста | Налог не платится |
Как определяют возраст авто для целей налога
Возраст транспортного средства определяют исходя из данных технического паспорта или других регистрационных документов.
Если в документах не указан месяц изготовления, то считается, что это январь соответствующего года.
Если год изготовления неизвестен, его можно определить по VIN-коду — 10-я позиция кода соответствует году выпуска.
Для новых автомобилей младше 5 лет такая проблема возникает редко, поскольку вся информация о них есть в базе МВД.
Где проверять: Список и Калькулятор Минэкономики
Чтобы выяснить, облагается ли ваше авто налогом, стоит проверить два момента:
Входит ли транспортное средство в Перечень подлежащих налогообложению авто;
Рассчитать среднерыночную стоимость через официальный калькулятор.
Для поиска нужно указать:
марку и модель авто,
год выпуска,
объем двигателя (округляем, например, 2850 см³ → 3,0 тыс. см³),
тип горючего.
В Перечне не указана фактическая среднерыночная стоимость, но если авто там есть — уплата налога обязательна.
Калькулятор помогает определить стоимость, что особенно актуально, если список еще не обнародован.
Что делать, если есть разногласия между Калькулятором и Перечнем
Такие ситуации не могут возникать, но иногда случаются.
В этом случае рекомендуется:
обратиться в ГНС за индивидуальной налоговой консультацией;
отправить запрос в Минэкономики по поводу возможной ошибки.
Чтобы избежать штрафов, лучше уплатить налог сразу, а затем при необходимости подать уточняющую декларацию после получения официального ответа.
Что делать, если Список еще не обнародовали
В начале года Перечень подлежащих налогообложению авто может отсутствовать. К примеру, в январе 2025 года его обнародование ожидается не позднее 1 февраля.
В таком случае рекомендуется:
Использовать Калькулятор Минэкономики для предварительной оценки стоимости автомобиля;
Сохранить или распечатать результаты расчета в качестве подтверждения своей позиции о необходимости уплаты или неуплаты налога.
Пример расчета среднерыночной стоимости
Рассмотрим автомобиль BMW X5 M Competition (F95 SAV) 2023 года выпуска:
(далее следует пример расчета).
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Стоимость нового авто | 6 110 673,00 грн |
| Среднерыночная стоимость (01.2025) | 3 055 336,50 грн |
| Предел для 2025 года | 3 055 336,50 грн |
Поскольку:
- среднерыночная стоимость превышает предел;
- авто моложе 5 лет;
Налог за 2025 год уплачивается.
Кто подает декларацию и уплачивает транспортный налог при смене владельца авто
Если автомобиль продается или покупается в течение года, каждый владелец уплачивает транспортный налог только за тот период, когда автомобиль принадлежал ему на праве собственности.
Распределение месяца выбытия авто между владельцами (пп. 267.6.5 НКУ)
| Період володіння | Хто сплачує податок |
|---|---|
| З січня по місяць вибуття (включно) | Колишній власник |
| Місяць зміни власника | Обоє власників, пропорційно |
| Після місяця вибуття | Новий власник |
Новый собственник обязан подать декларацию в течение одного месяца с даты обретения права собственности (абз. 2 пп. 267.6.4 НКУ).
Бывший собственник, если уже подавал декларацию через год, должен подать уточняющую декларацию.
Кто платит транспортный налог: владелец или пользователь автомобиля?
Независимо от формы использования транспортного средства (аренда, лизинг, доверенность), налог платит именно владелец автомобиля.
Случаи использования авто и уплата налога
| Форма користування авто | Хто сплачує податок |
|---|---|
| Оренда | Орендодавець (власник) |
| Фінансовий лізинг — якщо право власності не перейшло | Лізингодавець |
| Фінансовий лізинг — якщо власність передано | Лізингоотримувач |
| Генеральна довіреність | Власник |
Детали – в разъяснении ДПС 110.01 ЗИР, ГУ ГПС в Тернопольской области.
Дедлайны подачи декларации по транспортному налогу в 2025 году
Общее правило: декларация подается не позднее 20 февраля отчетного года (пп. 267.6.4 НКУ).
Предельный срок подачи декларации за 2025 год – 20 февраля 2025 года (включительно).
Исключение:
Если автомобиль приобретен в течение года, декларация подается в течение одного месяца с даты обретения права собственности.
Пример:
Если авто куплено 20 марта 2025, декларацию нужно подать до 19 апреля 2025 (включительно).
Когда юридические лица должны платить транспортный налог в 2025 году
Юридические лица уплачивают транспортный налог авансовыми взносами ежеквартально, отражаемыми в годовой декларации (пп. «б» пп. 267.8.1 НКУ).
Срок оплаты — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако, поскольку в НКУ указано «к», фактически в последний день есть 29 число (включительно). Если это выходной день – дата не переносится.
График уплаты транспортного налога в 2025 году
| Квартал | Крайний срок оплаты |
|---|---|
| I квартал 2025 | 29 апреля 2025 |
| ІІ квартал 2025 | 29 июля 2025 |
| ІІІ квартал 2025 | 29 октября 2025 |
| IV квартал 2025 | 29 января 2026 |
При покупке авто в течение года налог начинает уплачиваться с месяца, когда появилось право собственности.
Например:
Если авто куплено в марте 2025 года, то за март (как часть I квартала) уплачивается 1/3 квартального платежа — до 29 апреля 2025 года.
Актуальная форма декларации по транспортному налогу в 2025 году
Форма налоговой декларации по транспортному налогу не изменялась уже несколько лет. Она утверждена приказом Министерства финансов Украины от 10.04.2015 №415 (в редакции приказа Минфина от 30.11.2022 №401). В 2025 году используется та же форма, что и в 2024 году.
Заполнение декларации: как правильно указать транспортный налог
Согласно пп. 267.6.4 НКУ, налоговые обязательства определяются по состоянию на 1 января отчетного года. То есть в декларации за 2025 год нужно указать все находившиеся в собственности юридического лица автомобили на 01.01.2025. Даже если автомобиль был продан после этой даты, он подлежит налогообложению, если на 1 января еще принадлежал владельцу.
Ставка налога — 25 000 грн в год за каждый подлежащий налогообложению легковой автомобиль (п. 267.4 НКУ). Если налог уплачивается не за полный год, его размер рассчитывается пропорционально количеству месяцев владения автомобиля:
Формула:
сумма налога = 25 000 грн ÷ 12 × количество месяцев владения
Годовая сумма делится на кварталы (графы 11–14 декларации):
равными частями — если авто было в собственности весь год (по 6 250 грн за квартал);
пропорционально месяцам владения – если авто было в собственности часть года (1 месяц = 2 083,33 грн).
Если авто приобретено в течение года, в графе «начиная с» в поле 2 шапки декларации указывается соответствующая дата.
В форме декларации есть примечания, которые помогают с правильным заполнением: определение даты изготовления, типа горючего, расчетов и т.д.
Внимание! Закругление налога за кварталы производится по общим правилам, но для последнего квартала сумма определяется как разница между годовой суммой и суммами предыдущих кварталов, чтобы общая сумма составляла именно 25 000 грн.
Изменения в авто в течение года: когда нужно подавать уточняющую декларацию
Если в течение года происходят изменения в объектах налогообложения (продажа, приобретение, ликвидация авто, угон и т.п.), необходимо подать уточняющую декларацию. В нем суммы налога (графы 10–14) перечисляются только за те месяцы, когда существовало налоговое обязательство.
Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2025 год
Юридическое лицо — ООО «Эдельвейс» — имеет три легковых автомобиля.
Автомобили, подлежащие налогообложению в 2025 году:
| № | Легковой автомобиль | Луна и год выпуска | Месяц продаж | Месяц приобретения | Среднерыночная стоимость, грн* |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Mercedes-Maybach S 680 4MATIC 6.0 (бензин) | 02.2021 | 02.2025** | – | 5 419 665,67 |
| 2 | BMW X5 M Competition (F95 SAV), 4.4 (бензин) | 08.2023 | – | 02.2025** | 3 055 336,50 |
| 3 | Porsche Cayenne Coupé E-Hybrid 3.0 (PHEV гибрид) | 01.2024 | – | – | 3 355 356,90 |
* Предел налогообложения в 2025 году – среднерыночная стоимость свыше 2 662 500 грн.
** Все операции по выбытию/поступлению состоялись в начале февраля — до подачи декларации.
Распределение суммы налога по кварталам (пример
| № | Легковой автомобиль | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Годовая сумма налога, грн |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Mercedes-Maybach | 2083,33 | – | – | – | 2083,33 |
| 2 | BMW X5 M Competition | 4166,67 | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00** | 22916,67 |
| 3 | Porsche Cayenne E-Hybrid | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00 | 25000,00 |
| Всего | 12500,00 | 12500,00 | 12500,00 | 12500,00 | 50000,00 | |
* Mercedes-Maybach проданий у лютому — податок за січень.
** Податок за IV квартал = річна сума – податок за I–III квартали.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
