— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Транспортный налог в 2025 году: ключевые изменения и правила для владельцев авто
В 2025 году владельцам транспортных средств следует быть внимательными к изменениям в правилах уплаты транспортного налога. Хотя общие положения остаются актуальными, в законодательстве появились новые нормы касающиеся как критериев налогообложения, так и сроков платежей. В нашей статье мы подробно рассмотрим, кто именно обязан платить транспортный налог, какие ставки применяются к разным видам авто и когда нужно произвести оплату.
Кто является плательщиком транспортного налога в 2025 году
Плательщиками транспортного налога в 2025 году являются физические и юридические лица, включая нерезидентов, которые являются владельцами зарегистрированных в Украине легковых автомобилей (пункт 267.2.1 Налогового кодекса Украины). При этом платят налог именно владельцы автомобилей, а не арендаторы или пользователи по генеральной доверенности.
Объектом налогообложения являются легковые автомобили, отвечающие двум условиям:
Автомобиль выпущен не ранее 5 лет назад (включительно).
Среднерыночная стоимость автомобиля превышает 375 размеров минимальной заработной платы (МЗП), установленной на 1 января отчетного года. Для 2025 это более 3 000 000 грн (375 × 8 000 грн).
Важно: учитывается именно год выпуска автомобиля, а не период его использования. Год выпуска можно проверить в соответствующих документах или по VIN-коду.
Под легковые автомобили входят транспортные средства с количеством мест для сидения до 9 включительно (согласно ст. 1 Закона Украины «Об автомобильном транспорте»). Грузовые, специализированные автомобили, автобусы и другие виды транспорта не облагаются налогом.
Транспортный налог: какие автомобили подлежат налогообложению
Транспортный налог уплачивается только на легковые автомобили, но при определенных условиях.
Автомобили, подлежащие налогообложению транспортным налогом
| Критерии для автомобиля | Описание критерия |
|---|---|
| Тип автомобиля | Легковой |
| Год выпуска | До 5 лет (для 2025 года — автомобили, выпущенные не позднее 2020 года) |
| Среднерыночная стоимость | 375 МЗП (в 2025 году это 3 000 000 грн), определяется Минэкономики |
| Основной критерий | Наличие автомобиля в Перечне, обнародованном Минэкономики — Перечень легковых автомобилей для транспортного налога на 2025 год |
| Тип кузова | Неважно |
| Тип двигателя | Неважно (бензин, дизель, электрический, гибрид) |
| Объем двигателя | Неважно |
| Фактическая цена | Неважно |
Для налогообложения важна не фактическая цена приобретения автомобиля, а средняя рыночная стоимость, определяемая государственным органом — Минэкономики на основе данных ГНС.
Следует помнить:
Периодически нужно проверять Список легковых автомобилей, обнародованный Минэкономики до 1 февраля каждого года. Этот список является решающим: даже если среднерыночная стоимость вашего авто меньше 375 МЗП, но он внесен в список, налог необходимо уплатить. И наоборот, если стоимость превышает 375 МЗП, но модель не включена в Перечень, транспортный налог не уплачивается.
Транспортный налог следует уплачивать до начала месяца, следующего за достижением автомобилем 5 лет (пп. 267.6.7 ПК).
Внимание: именно список автомобилей, подлежащих налогообложению транспортным налогом, является определяющим для уплаты налога.
Кто отвечает за исчисление транспортного налога в Украине
Для физических лиц исчисление транспортного налога производит налоговый орган по месту регистрации плательщика (пп. 267.6.1 НК). После этого плательщику присылают налоговое уведомление-решение (ППР) и платежные реквизиты, которое должно быть сделано до 1 июля (пп. 267.6.2 ТК).
Юридические лица самостоятельно исчисляют транспортный налог и представляют соответствующую декларацию (пп. 267.6.4 НК).
Как определяется среднерыночная стоимость автомобиля Минэкономикой
Среднерыночная стоимость автомобиля определяется не плательщиком налога, а Министерством экономики Украины по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины. Она зависит от таких характеристик как марка, модель, год выпуска, объем цилиндров двигателя и тип топлива (пп. 267.2.1 ПК). Эта методика утверждена постановлением КМУ от 18.02.2016 №66.
Ежегодно Минэкономики публикует актуальную среднерыночную стоимость авто до 1 февраля на своем официальном вебсайте. Там доступен список легковых автомобилей, отвечающих требованиям: их год выпуска не превышает 5 лет, а среднерыночная стоимость превышает 375 МЗП. Список передается в формате Excel, а также есть онлайн-калькулятор для определения стоимости автомобиля.
Проверить свой автомобиль можно обоими способами, но приоритет имеет официальный перечень, поскольку он является определяющим в нормативных документах (пункт 3 ст. 267.2.1 ТК и пункт 13 Методики № 66).
Основным критерием для начисления транспортного налога есть наличие автомобиля в официальном перечне. Если ваш автомобиль в списке, независимо от того, какую самостоятельно вы определите среднерыночную стоимость, налог нужно уплатить. Если автомобиля нет в перечне, можно обратиться в Минэкономики для уточнения.
Минэкономики может обновить перечень в течение года, если в него обратится ГНС или владелец автомобиля, но даже в этом случае налог будет уплачиваться за весь год.
Транспортный налог: сроки уплаты в 2025 году
Юридические лица должны исчислить сумму транспортного налога на 1 января отчетного года и подать налоговую декларацию не позднее 20 февраля этого года. К примеру, для 2025 года последним днем подачи декларации является 20 февраля 2025 года. В декларации указывается годовая сумма налога с разбивкой на равные кварталы (пп. 267.6.4 НК).
Если объект налогообложения был приобретен в течение года, декларация подается в течение месяца с момента обретения права собственности на автомобиль. Налог уплачивается с месяца, где это право возникло.
Если автомобилю исполняется 5 лет в течение отчетного года, налог уплачивается за период с 1 января по начало месяца, когда автомобиль достигнет возраста 5 лет (пп. 267.6.7 НК).
При переходе права собственности на автомобиль от одного владельца к другому в течение года налог исчисляется предыдущим владельцем за период с 1 января до момента утраты права собственности, а новым владельцем – начиная с месяца приобретения собственности (пп. 267.6.5 ТК).
| Период | Предельная дата оплаты |
|---|---|
| I квартал 2025 года | 30 апреля 2025 года |
| ІІ квартал 2025 года | 29 июля 2025 года |
| ІІІ квартал 2025 года | 29 октября 2025 года |
| IV квартал 2025 года | 29 января 2026 года |
Физические лица платят налог в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения, а юридические лица — авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала.
Расчет транспортного налога
Ставка транспортного налога в Украине на каждый легковой автомобиль составляет 25 000 грн за календарный год . Это касается только тех автомобилей, которые отвечают требованиям, указанным ранее, и внесены в официальный список Минэкономики. Соответственно, сумма налога на квартал составляет 6250 грн (25 000 грн/4). В 2025 году ставка не меняется.
Транспортный налог: учет в бухгалтерии
Транспортный налог не включается в себестоимость товаров, работ или услуг. Согласно НП(С)БУ 16 «Расходы» он относится к административным расходам и учитывается на счете 92 «Административные расходы» .
Пример бухгалтерских проводок для транспортного налога:
| № | Хозяйственная операция | Дт | Кт | Сумма |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Начисление транспортного налога за I квартал | 92 | 641 | 6 250,00 |
| 2 | Расходы по транспортному налогу отнесены на финансовый результат І квартала | 791 | 92 | 6 250,00 |
| 3 | Уплата транспортного налога в бюджет | 641 | 311 | 6 250,00 |
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
