— Решение для любых потребностей
НА ЗАЩИТЕ ВАШИХ ИНТЕРЕСОВ
Наша компания предлагает широкий спектр услуг, включая регистрацию бизнеса, бухгалтерское сопровождение, продажу готовых компаний, а также помощь в получении лицензий, разрешений на выполнение опасных работ и подготовку тендерной документации.
Заполнение формы 20-ОПП: Пошаговое руководство и образец
Форма 20-ОПП является важным документом, позволяющим налоговым органам отслеживать географическое расположение деятельности учреждения, а также состояние его имущества и активов, оказывающих влияние на налоговые обязательства. Правильное представление этой формы важно для всех юридических лиц и предпринимателей, ведь она позволяет избежать штрафных санкций за несвоевременную подачу.
В этой статье мы рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению формы 20-ОПП, предоставим образец для удобства, а также дадим полезные советы для тех, кто впервые заполняет этот документ. Следуя рекомендациям, вы сможете сэкономить время и силы, гарантируя правильность и полноту данных.
Изменения в форме 20-ОПП на 2025 год: новые правила и бланк
Заявление об объектах налогообложения, которое подавали ранее в виде сообщения, теперь регулируется формой № 20-ОПП. Она актуальна для всех бюджетных учреждений и организаций, которые должны информировать налоговые органы о месте ведения деятельности и объектах, связанных с налогообложением.
Минфин изменил форму 20-ОПП приказом от 27.09.2024 № 470. В новой редакции изменились не только название формы, но и структура полей, включающих сведения об адресе местонахождения объекта налогообложения. Это позволяет сделать форму более удобной для заполнения и обработки информации. Обновленный бланк формы 20-ОПП можно скачать по ссылке ниже.
Эта форма является частью приложения 10 к Порядку учета налогоплательщиков и сборов, утвержденному приказом Минфина №1588 от 09.12.2011. В электронном кабинете форма имеет идентификатор J1312007.
Когда и как подавать форму 20-ОПП: алгоритм и важные нюансы
Налоговое законодательство требует, чтобы учреждения и организации информировали налоговые органы по основному месту учета о регистрации, создании, аренде, субаренде, закрытии или выбытии следующих объектов:
Обособленные подразделения;
Объекты движимого и недвижимого имущества;
Объекты налогообложения, а также объекты, по которым осуществляется деятельность.
Все эти изменения следует отражать в форме 20-ОПП, которая подается в налоговую службу. Если учреждение приобретает новый объект или изменилось состояние существующего, оно должно сообщить налоговым органам, в частности о переходе прав собственности или изменениях в аренде, субаренде или других формах использования объекта.
Государственная налоговая служба обнародовала «Рекомендуемый справочник типов объектов налогообложения», где перечислены типы объектов, которые организация должна указывать в форме 20-ОПП. Если учреждение приобрело объект, тип которого отсутствует в этом справочнике, оно должно самостоятельно определить, подходит ли этот объект под один из перечисленных типов.
Кроме того, учреждения должны учитывать принцип «укрупнения информации», когда несколько однотипных объектов по одному адресу можно отобразить как один объект в форме 20-ОПП. Однако если эти объекты имеют разные местоположения или регистрационные номера, каждый из них отображается отдельно.
В случае изменения сведений об объекте (например, изменение местоположения или перепрофилирования), в заявлении необходимо отобразить как старую информацию об объекте, так и обновленную. Если объект изменяет свое назначение, налоговая служба позволяет отразить эти изменения двумя строками в форме 20-ОПП.
Таким образом, важно четко понимать, какие объекты нуждаются в внесении изменений в форму 20-ОПП и в какой срок это нужно сделать, чтобы избежать возможных штрафов и недоразумений с налоговыми органами.
Особенности подачи формы 20-ОПП при открытии обособленного подразделения
Когда учреждение открывает обособленное подразделение в собственном или арендованном помещении, расположенном вне основного места учета, оно обязано выполнить несколько важных шагов. Если подразделение будет иметь работников, работающих по трудовому договору и имеющих постоянное место работы в этом подразделении, учреждению необходимо:
Стать на учет в органе ГНС по месту создания подразделения (как неосновное место учета).
Подать форму № 20-ОПП в орган ГНС по основному месту учета относительно объектов, находящихся по адресу обособленного подразделения, но находятся на его балансе. Это касается объектов, имеющих отношение к налогообложению или через которые осуществляется деятельность.
Если обособленное подразделение не имеет полномочий на начисление и уплату НДФЛ, нужно подать форму № 20-ОПП по основному месту учета по всем объектам, расположенным по адресу подразделения.
В случае, если новое подразделение самостоятельно ведет бухгалтерский учет, имеет отдельный баланс и право платить НДФЛ, оно обязано регистрироваться в органе ГНС по своему местонахождению и представлять форму № 20-ОПП по всем объектам, находящимся на его балансе.
Таким образом, важно определить, была ли обособленному подразделению делегирована обязанность уплачивать НДФЛ. Если это не было сделано, форма 20-ОПП обязательно подается.
Заполнение формы 20-ОПП при использовании газового котла и топливного генератора
Если учреждение использует газовый котел или топливный генератор в помещении по неосновному месту учета, при этом уже подавало форму № 20-ОПП по этим объектам, следует выяснить, нужно ли подавать его повторно. Согласно пункту 8.2 раздела VIII Порядка № 1588, объекты налогообложения – это имущество и действия, по которым возникает обязанность по уплате налогов и сборов. Такие объекты определяются согласно Налоговому кодексу Украины.
Газовый котел и топливный генератор представляют собой стационарные источники загрязнения, подлежащие налогообложению экологическим налогом. Поэтому эти объекты должны быть указаны в форме №20-ОПП в отдельности.
Штрафы за неверно указанную информацию в форме 20-ОПП
Если налогоплательщик указал в графе 3 формы № 20-ОПП другой код типа объекта налогообложения, чем предусмотрен в Рекомендованном справочнике типов объектов налогообложения, возникает вопрос возможного применения штрафа согласно п. 117.1 НКУ.
В графе 3 формы № 20-ОПП указывается код типа объекта налогообложения, определяемый в соответствии с Рекомендованным справочником, размещенным на сайте ГНС. Хотя справочник охватывает большинство типов объектов, на практике пользователям не всегда удобно подобрать точную формулировку.
Налоговики, как правило, не настаивают на буквальном соблюдении справочника. Если требуемый тип объекта отсутствует, допускается:
использовать ближайший по функционалу тип (например, «148 – цех» или «587 – производственный участок»);
выбрать условно подходящий тип;
подать форму 20-ОПП и обратиться за индивидуальной налоговой консультацией;
Графа 3 является обязательной для заполнения. Однако за неверно указанный тип объекта в соответствии с справочником штрафы не применяются, если сама информация представлена и объект задекларирован надлежащим образом.
Заполнение формы 20-ОПП для обособленных подразделений (филиалов, представительств)
Обособленные подразделения юридического лица обязаны встать на учет в соответствующем органе ГНС и представлять форму № 20-ОПП по всем объектам налогообложения, находящимся на их балансе (п. 8.2 разд. VIII Порядка № 1588).
Исключение составляет объекты, в отношении которых налоговая ответственность остается за главным учреждением, которое создало это подразделение. В таком случае форма представляется от имени головного предприятия, а не подразделения.
Способы подачи формы 20-ОПП
Форму № 20-ОПП можно подать как в бумажном виде, так и через электронный кабинет — в зависимости от того, что удобнее для учреждения (абз. 7, 8 п. 8.4 разд. VIII Порядка № 1588).
В случае представления на бумаге по месту основного учета форма используется для уведомления об объектах налогообложения, зарегистрированных без присвоения регистрационного или кадастрового номера.
Срок подачи формы 20-ОПП
Согласно п. 8.4 разд. VIII Порядка № 1588, форма подается в течение 10 рабочих дней после даты:
создание или регистрация объекта;
открытие нового места ведения деятельности;
изменения состояния объекта;
его закрытие или убытие.
Началом срока считается дата, подтверждающая изменение состояния объекта, например, дата договора, акта приема-передачи, права собственности и т.п.
Аналогичный срок действует и в случаях изменения сведений об уже представленном объекте: изменение типа, наименования, адреса, правового статуса, формы использования (п. 8.5 Порядка №1588).
Пример заполнения формы 20-ОПП
В таблице (которая будет приведена далее) будет продемонстрировано, как правильно заполнить табличную часть формы 20-ОПП, включая тип объекта, местонахождение, вид права, состояние объекта, а также другие обязательные реквизиты.
Теперь, когда вы ознакомились с основной структурой формы №20-ОПП и разобрались в ее назначении, важно не забыть подать ее вовремя, чтобы избежать штрафов.
Желаете проконсультироваться со специалистом как можно скорее?
