— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Транспортний податок 2025: хто подає декларацію та як заповнити
У 2025 році знову набуває актуальності обов’язок сплати транспортного податку для власників авто з високою вартістю. Цей податок не стосується всіх, однак за помилки або несвоєчасне подання декларації передбачено штрафні санкції. Саме тому важливо точно знати, хто підпадає під оподаткування, які автомобілі обкладаються податком і як правильно оформити звітність.
У цій статті детально пояснюємо, хто зобов’язаний подавати декларацію з транспортного податку за 2025 рік, у які строки це слід зробити, які документи необхідно підготувати та як уникнути типових помилок. Також ви знайдете приклад заповнення декларації і практичні поради для підприємців і бухгалтерів.
Навіть якщо вам уже доводилося мати справу з цим податком у минулі роки, рекомендуємо перевірити, чи не змінилися правила, ставки або форма декларації. Актуальна інформація — у нашому матеріалі.
Подання декларації та сплата транспортного податку: різні правила для фізичних та юридичних осіб
У 2025 році обов’язок щодо подання декларації з транспортного податку покладається виключно на юридичних осіб. Вони самостійно визначають, чи підлягає їхній транспортний засіб оподаткуванню, здійснюють розрахунок податку, заповнюють відповідну декларацію та сплачують суму до бюджету.
Фізичні особи також можуть бути платниками транспортного податку, однак декларацію вони не подають. Замість цього податкова служба надсилає їм податкове повідомлення-рішення (ППР), сформоване на основі інформації, отриманої з Головного сервісного центру МВС. Такі дані передаються до податкової протягом 10 днів з моменту державної реєстрації транспортного засобу.
Контролюючий орган визначає, чи потрапляє автомобіль під оподаткування, за місцем реєстрації власника (підпункт 267.6.1 ПКУ). У ППР зазначається сума податку до сплати та банківські реквізити. До 1 липня 2025 року фізична особа має отримати повідомлення-рішення, а оплатити податок потрібно упродовж 60 календарних днів із дати його вручення (підпункт 266.10.1 ПКУ).
Підсумок: юридичні особи подають декларацію та сплачують податок самостійно. Фізичні особи — лише отримують ППР і сплачують визначену суму без заповнення декларації.
Які транспортні засоби підлягають оподаткуванню у 2025 році
У 2025 році транспортний податок застосовується виключно до легкових автомобілів, які відповідають певним критеріям вартості та віку. Нижче наведені основні параметри, за якими визначається, чи підлягає транспортний засіб оподаткуванню:
| Критерій | Пояснення |
|---|---|
| Тип автомобіля | Легковий |
| Рік випуску | До 5 років включно (у 2025 році — це авто 2020 р.в. та новіші) |
| Середньоринкова вартість | Понад 375 мінімальних зарплат (на 01.01.2025 — це 3 000 000 грн) |
| Джерело оцінки вартості | Розраховується Мінекономрозвитку, не платником самостійно |
| Тип кузова, двигуна | Враховуються для розрахунку вартості, але не є окремими критеріями оподаткування |
| Тип пального | Бензин, дизель, газ, електро*, гібрид тощо |
Автомобілі з електродвигунами не звільняються від податку, якщо відповідають іншим критеріям.
Для перевірки вартості використовуються:
Калькулятор середньоринкової вартості, який доступний на сайті Мінекономрозвитку;
Перелік автомобілів, що підлягають оподаткуванню, який публікується щороку до 1 лютого.
Чи має значення ціна купівлі авто для обчислення транспортного податку?
Ні, не має. Визначальним є не ціна покупки, а середньоринкова вартість авто, розрахована державним калькулятором. Навіть якщо автомобіль придбано за 2 млн грн, а середньоринкова вартість перевищує 3 млн грн — податок доведеться сплатити.
Чи сплачують транспортний податок за вживані автомобілі?
Так. Податок поширюється і на нові, і на вживані легкові авто, якщо їм не більше 5 років і вони відповідають вимогам щодо середньоринкової вартості. Не має значення, звідки авто придбане — у автосалоні, на авторинку чи «з рук».
Скільки часу потрібно сплачувати транспортний податок?
Багато хто помилково вважає, що податок на дорогі автомобілі необхідно платити протягом п’яти років з моменту купівлі. Насправді ж сплата триває лише за умови, що авто відповідає трьом критеріям:
його вартість перевищує 375 мінімальних зарплат (за даними Калькулятора Мінекономіки);
автомобіль внесено до Переліку транспортних засобів, що підлягають оподаткуванню;
з моменту випуску не минуло 5 років.
П’ять років — це максимальний термін, протягом якого авто може обкладатися податком, а не фіксований строк сплати.
Відповідно до пп. 267.6.7 ПКУ, податок припиняють нараховувати з початку місяця, що настає після місяця, у якому авто досягло п’ятирічного віку.
Приклад:
Автомобіль випущено у червні 2019 року. Якщо він залишається в Переліку на 2025 рік, податок потрібно сплатити до кінця червня 2025 року включно. З липня 2025-го податок на нього не нараховується.
Якщо ж авто вилучають із Переліку раніше, податок не сплачують вже з початку січня того року.
Рекомендується регулярно перевіряти наявність авто в Переліку та його вартість у Калькуляторі.
Таблиця: коли припиняється сплата податку
| Період року | Статус податку |
|---|---|
| Січень – місяць 5-річного віку авто | Податок сплачується |
| Наступні місяці після 5-річного віку | Податок не сплачується |
Як визначають вік авто для цілей податку
Вік транспортного засобу визначають на основі даних технічного паспорта або інших реєстраційних документів.
Якщо у документах не вказано місяць виготовлення, вважається, що це січень відповідного року.
Якщо рік виготовлення невідомий, його можна визначити за VIN-кодом — 10-та позиція коду відповідає року випуску.
Для нових автомобілів віком до 5 років така проблема виникає рідко, оскільки вся інформація про них є в базі МВС.
Де перевіряти: Перелік та Калькулятор Мінекономіки
Щоб з’ясувати, чи оподатковується ваше авто, варто перевірити два моменти:
Чи входить транспортний засіб до Переліку авто, що підлягають оподаткуванню;
Розрахувати середньоринкову вартість через офіційний Калькулятор.
Для пошуку потрібно вказати:
марку та модель авто,
рік випуску,
об’єм двигуна (округлюємо, наприклад, 2850 см³ → 3,0 тис. см³),
тип пального.
У Переліку не зазначена фактична середньоринкова вартість, але якщо авто там є — сплата податку обов’язкова.
Калькулятор допомагає визначити вартість, що особливо актуально, якщо Перелік ще не оприлюднений.
Що робити, якщо є розбіжності між Калькулятором і Переліком
Такі ситуації не мають виникати, але іноді трапляються.
У цьому випадку рекомендується:
звернутися до ДПС за індивідуальною податковою консультацією;
надіслати запит до Мінекономіки щодо можливої помилки.
Щоб уникнути штрафів, краще сплатити податок одразу, а потім, за потреби, подати уточнюючу декларацію після отримання офіційної відповіді.
Що робити, якщо Перелік ще не оприлюднили
На початку року Перелік авто, що підлягають оподаткуванню, може бути відсутнім. Наприклад, у січні 2025 року його оприлюднення очікується не пізніше 1 лютого.
У такому випадку рекомендується:
Використовувати Калькулятор Мінекономіки для попередньої оцінки вартості автомобіля;
Зберегти або роздрукувати результати розрахунку як підтвердження своєї позиції щодо необхідності сплати або несплати податку.
Приклад розрахунку середньоринкової вартості
Розглянемо автомобіль BMW X5 M Competition (F95 SAV) 2023 року випуску:
(далі йде приклад розрахунку).
| Показник | Значення |
|---|---|
| Вартість нового авто | 6 110 673,00 грн |
| Середньоринкова вартість (01.2025) | 3 055 336,50 грн |
| Межа для 2025 року | 3 055 336,50 грн |
Оскільки:
- середньоринкова вартість перевищує межу;
- авто молодше 5 років;
Податок за 2025 рік сплачується.
Хто подає декларацію та сплачує транспортний податок при зміні власника авто
Якщо автомобіль продається або купується протягом року, кожен власник сплачує транспортний податок лише за той період, коли авто належало йому на праві власності. Місяць, у якому відбулася зміна власника (місяць вибуття або придбання), розподіляється між сторонами згідно з правилами, наведеними нижче.
Розподіл місяця вибуття авто між власниками (пп. 267.6.5 ПКУ)
| Період володіння | Хто сплачує податок |
|---|---|
| З січня до місяця вибуття (включно) | Колишній власник |
| Місяць зміни власника | Обоє власників, пропорційно |
| Після місяця вибуття | Новий власник |
Новий власник зобов’язаний подати декларацію протягом одного місяця з дати набуття права власності (абз. 2 пп. 267.6.4 ПКУ).
Колишній власник, якщо вже подавав декларацію за рік, має подати уточнюючу декларацію.
Хто сплачує транспортний податок: власник чи користувач авто?
Незалежно від форми використання транспортного засобу (оренда, лізинг, довіреність), податок сплачує саме власник автомобіля. Деталі розподілу — у таблиці:
Випадки користування авто і сплата податку
| Форма користування авто | Хто сплачує податок |
|---|---|
| Оренда | Орендодавець (власник) |
| Фінансовий лізинг – якщо право власності не перейшло – якщо власність передано | Лізингодавець Лізингоотримувач |
| Генеральна довіреність | Власник |
Деталі — у роз’ясненні ДПС 110.01 ЗІР, ГУ ДПС у Тернопільській області.
Дедлайни подання декларації з транспортного податку у 2025 році
Загальне правило: декларація подається не пізніше 20 лютого звітного року (пп. 267.6.4 ПКУ).
Граничний термін подання декларації за 2025 рік — 20 лютого 2025 року (включно).
Виняток:
Якщо автомобіль придбаний протягом року, декларація подається протягом одного місяця з дати набуття права власності.
Приклад:
Якщо авто куплено 20 березня 2025 року, декларацію потрібно подати до 19 квітня 2025 року (включно).
Коли юридичні особи мають сплачувати транспортний податок у 2025 році
Юридичні особи сплачують транспортний податок авансовими внесками щоквартально, які відображаються у річній декларації (пп. «б» пп. 267.8.1 ПКУ).
Термін сплати — до 30 числа місяця, що йде за звітним кварталом. Однак, оскільки у ПКУ зазначено «до», фактично останнім днем є 29 число (включно). Якщо це вихідний день — дата не переноситься.
Графік сплати транспортного податку у 2025 році
| Квартал | Крайній термін сплати |
|---|---|
| І квартал 2025 | 29 квітня 2025 |
| ІІ квартал 2025 | 29 липня 2025 |
| ІІІ квартал 2025 | 29 жовтня 2025 |
| IV квартал 2025 | 29 січня 2026 |
У разі придбання авто протягом року, податок починає сплачуватись з місяця, коли з’явилось право власності.
Наприклад:
Якщо авто куплено у березні 2025, то за березень (як частину І кварталу) сплачується 1/3 квартального платежу — до 29 квітня 2025.
Актуальна форма декларації з транспортного податку у 2025 році
Форма податкової декларації з транспортного податку не змінювалася вже кілька років. Вона затверджена наказом Міністерства фінансів України від 10.04.2015 № 415 (у редакції наказу Мінфіну від 30.11.2022 № 401). У 2025 році використовується та ж форма, що і в 2024 році.
Заповнення декларації: як правильно вказати транспортний податок
Згідно з пп. 267.6.4 ПКУ, податкові зобов’язання визначаються станом на 1 січня звітного року. Тобто у декларації за 2025 рік потрібно вказати всі автомобілі, що перебували у власності юридичної особи на 01.01.2025. Навіть якщо авто було продано після цієї дати, воно підлягає оподаткуванню, якщо на 1 січня ще належало власнику.
Ставка податку — 25 000 грн на рік за кожен легковий автомобіль, що підлягає оподаткуванню (п. 267.4 ПКУ). Якщо податок сплачується не за повний рік, його розмір розраховується пропорційно кількості місяців володіння авто:
Формула:
сума податку = 25 000 грн ÷ 12 × кількість місяців володіння
Річна сума поділяється на квартали (графи 11–14 декларації):
рівними частинами — якщо авто було у власності весь рік (по 6 250 грн за квартал);
пропорційно місяцям володіння — якщо авто було у власності частину року (1 місяць = 2 083,33 грн).
Якщо авто придбано протягом року, у графі «починаючи з» у полі 2 шапки декларації зазначається відповідна дата.
У самій формі декларації є примітки, які допомагають з правильним заповненням: визначення дати виготовлення, типу пального, розрахунків тощо.
Увага! Заокруглення податку за квартали відбувається за загальними правилами, але для останнього кварталу сума визначається як різниця між річною сумою і сумами попередніх кварталів, щоб загальна сума становила саме 25 000 грн.
Зміни в авто протягом року: коли потрібно подавати уточнюючу декларацію
Якщо протягом року відбуваються зміни у об’єктах оподаткування (продаж, придбання, ліквідація авто, викрадення тощо), необхідно подати уточнюючу декларацію. У ній суми податку (графи 10–14) перераховуються лише за ті місяці, коли існувало податкове зобов’язання.
Приклад заповнення декларації з транспортного податку за 2025 рік
Юридична особа — ТОВ «Едельвейс» — має три легкові автомобілі. Інформація про них наведена нижче:
Автомобілі, що підлягають оподаткуванню у 2025 році:
| № | Легковий автомобіль | Місяць і рік випуску | Місяць продажу | Місяць придбання | Середньоринкова вартість, грн* |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Mercedes-Maybach S 680 4MATIC 6.0 (бензин) | 02.2021 | 02.2025** | – | 5 419 665,67 |
| 2 | BMW X5 M Competition (F95 SAV), 4.4 (бензин) | 08.2023 | – | 02.2025** | 3 055 336,50 |
| 3 | Porsche Cayenne Coupé E-Hybrid 3.0 (PHEV гібрид) | 01.2024 | – | – | 3 355 356,90 |
* Межа оподаткування у 2025 році — середньоринкова вартість понад 2 662 500 грн.
** Усі операції з вибуття/надходження відбулися на початку лютого — до подання декларації.
Розподіл суми податку за кварталами (приклад)
| № | Легковий автомобіль | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | Річна сума податку, грн |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Mercedes-Maybach | 2083,33 | – | – | – | 2083,33 |
| 2 | BMW X5 M Competition | 4166,67 | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00** | 22 916,67 |
| 3 | Porsche Cayenne E-Hybrid | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00 | 6250,00 | 25 000,00 |
| Усього | 12 500,00 | 12 500,00 | 12 500,00 | 12 500,00 | 50 000,00 | |
* Mercedes-Maybach проданий у лютому — податок за січень.
** Податок за IV квартал = річна сума – податок за I–III квартали.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
