— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Транспортний податок у 2025 році: ключові зміни та правила для власників авто
У 2025 році власникам транспортних засобів слід бути уважними до змін у правилах сплати транспортного податку. Хоча загальні положення залишаються актуальними, у законодавстві з’явилися нові норми, що стосуються як критеріїв оподаткування, так і строків платежів. У нашій статті ми детально розглянемо, хто саме зобов’язаний сплачувати транспортний податок, які ставки застосовуються до різних видів авто та коли потрібно здійснити оплату.
Хто є платником транспортного податку в 2025 році
Платниками транспортного податку у 2025 році є фізичні та юридичні особи, включно з нерезидентами, які є власниками зареєстрованих в Україні легкових автомобілів (пункт 267.2.1 Податкового кодексу України). При цьому сплачують податок саме власники автомобілів, а не орендарі або користувачі за генеральною довіреністю.
Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, які відповідають двом умовам:
Автомобіль випущений не раніше ніж 5 років тому (включно).
Середньоринкова вартість авто перевищує 375 розмірів мінімальної заробітної плати (МЗП), встановленої на 1 січня звітного року. Для 2025 року це понад 3 000 000 грн (375 × 8 000 грн).
Важливо: враховується саме рік випуску автомобіля, а не період його використання. Рік випуску можна перевірити у відповідних документах або за VIN-кодом.
Під легкові автомобілі належать транспортні засоби з кількістю місць для сидіння до 9 включно (згідно зі ст. 1 Закону України «Про автомобільний транспорт»). Вантажні, спеціалізовані автомобілі, автобуси та інші види транспорту не оподатковуються транспортним податком.
Транспортний податок: які автомобілі підлягають оподаткуванню
Транспортний податок сплачується лише на легкові автомобілі, але за певних умов. Для зручності розібратися з ними допоможе таблиця.
Автомобілі, що підлягають оподаткуванню транспортним податком
| Критерії для автомобіля | Опис критерію |
|---|---|
| Тип автомобіля | Легковий |
| Рік випуску | До 5 років (для 2025 року — автомобілі, випущені не пізніше 2020 року) |
| Середньоринкова вартість | 375 МЗП (у 2025 році це 3 000 000 грн), визначається Мінекономіки |
| Основний критерій | Наявність автомобіля в Переліку, оприлюдненому Мінекономіки — Перелік легкових автомобілів для транспортного податку на 2025 рік |
| Тип кузова | Не має значення |
| Тип двигуна | Не має значення (бензин, дизель, електричний, гібрид) |
| Об’єм двигуна | Не має значення |
| Фактична ціна | Не має значення |
Для оподаткування важливою є не фактична ціна придбання автомобіля, а середня ринкова вартість, яку визначає державний орган — Мінекономіки на основі даних ДПС.
Слід пам’ятати:
Періодично потрібно перевіряти Перелік легкових автомобілів, оприлюднений Мінекономіки до 1 лютого кожного року. Цей Перелік є вирішальним: навіть якщо середньоринкова вартість вашого авто менша за 375 МЗП, але він внесений у Перелік, податок необхідно сплатити. І навпаки — якщо вартість перевищує 375 МЗП, але модель не включена до Переліку, транспортний податок не сплачується.
Транспортний податок слід сплачувати до початку місяця, що настає після досягнення автомобілем 5 років (пп. 267.6.7 ПК). Наприклад, якщо авто випущене у червні 2020 року і ще є в Переліку, податок слід платити з січня по червень 2025 року включно.
Увага: саме Перелік автомобілів, що підлягають оподаткуванню транспортним податком, є визначальним для сплати податку.
Хто відповідає за обчислення транспортного податку в Україні
Для фізичних осіб обчислення транспортного податку здійснює податковий орган за місцем реєстрації платника (пп. 267.6.1 ПК). Після цього платнику надсилають податкове повідомлення-рішення (ППР) та платіжні реквізити, що має бути зроблено до 1 липня (пп. 267.6.2 ПК).
Юридичні особи самостійно обчислюють транспортний податок і подають відповідну декларацію (пп. 267.6.4 ПК).
Як визначається середньоринкова вартість автомобіля Мінекономікою
Середньоринкова вартість автомобіля визначається не платником податку, а Міністерством економіки України за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України. Вона залежить від таких характеристик, як марка, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна та тип пального (пп. 267.2.1 ПК). Ця методика затверджена постановою КМУ від 18.02.2016 № 66.
Щороку Мінекономіки публікує актуальну середньоринкову вартість авто до 1 лютого на своєму офіційному вебсайті. Там доступний перелік легкових автомобілів, які відповідають вимогам: їхній рік випуску не перевищує 5 років, а середньоринкова вартість перевищує 375 МЗП. Перелік подається у форматі Excel, а також є онлайн-калькулятор для визначення вартості автомобіля.
Перевірити свою автівку можна обома способами, але пріоритет має офіційний перелік, оскільки він є визначальним у нормативних документах (пункт 3 ст. 267.2.1 ПК і пункт 13 Методики № 66).
Основним критерієм для нарахування транспортного податку є наявність автомобіля в офіційному переліку. Якщо ваш автомобіль є у списку, незалежно від того, яку самостійно ви визначите середньоринкову вартість, податок потрібно сплатити. Якщо ж автомобіля немає в переліку, можна звернутися до Мінекономіки для уточнення.
Мінекономіки може оновити перелік протягом року, якщо до нього звернеться ДПС або власник автомобіля, але навіть у цьому випадку податок буде сплачуватися за весь рік.
Транспортний податок: терміни сплати у 2025 році
Юридичні особи мають обчислити суму транспортного податку на 1 січня звітного року та подати податкову декларацію не пізніше 20 лютого цього року. Наприклад, для 2025 року останнім днем подання декларації є 20 лютого 2025 року. У декларації вказується річна сума податку з розбивкою на рівні квартали (пп. 267.6.4 ПК).
Якщо об’єкт оподаткування було придбано протягом року, декларація подається протягом місяця з моменту набуття права власності на автомобіль. Податок сплачується з місяця, в якому це право виникло.
Якщо автомобілю виповнюється 5 років упродовж звітного року, податок сплачується за період з 1 січня до початку місяця, коли автомобіль досягне віку 5 років (пп. 267.6.7 ПК).
При переході права власності на автомобіль від одного власника до іншого впродовж року податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня до моменту втрати права власності, а новим власником — починаючи з місяця набуття власності (пп. 267.6.5 ПК).
| Період | Гранична дата сплати |
|---|---|
| І квартал 2025 року | 30 квітня 2025 року |
| ІІ квартал 2025 року | 29 липня 2025 року |
| ІІІ квартал 2025 року | 29 жовтня 2025 року |
| IV квартал 2025 року | 29 січня 2026 року |
Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів з моменту отримання податкового повідомлення-рішення, а юридичні особи — авансовими внесками щокварталу до 30-го числа місяця, що йде після звітного кварталу.
Розрахунок транспортного податку
Ставка транспортного податку в Україні на кожен легковий автомобіль становить 25 000 грн за календарний рік. Це стосується лише тих автомобілів, які відповідають вимогам, зазначеним раніше, та внесені до офіційного переліку Мінекономіки. Відповідно, сума податку на квартал становить 6 250 грн (25 000 грн / 4). У 2025 році ставка не змінюється.
Транспортний податок: облік у бухгалтерії
Транспортний податок не включається до собівартості товарів, робіт чи послуг. Згідно з НП(С)БО 16 «Витрати» він відноситься до адміністративних витрат і обліковується на рахунку 92 «Адміністративні витрати».
Приклад бухгалтерських проводок для транспортного податку:
| № | Господарська операція | Дт | Кт | Сума |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Нарахування транспортного податку за І квартал | 92 | 641 | 6 250,00 |
| 2 | Витрати з транспортного податку віднесено на фінансовий результат І кварталу | 791 | 92 | 6 250,00 |
| 3 | Сплата транспортного податку до бюджету | 641 | 311 | 6 250,00 |
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
