— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Як правильно провести остаточний розрахунок із працівником при звільненні
Увольнение сотрудника — завершающий этап трудовых отношений, который требует не только юридической, но и финансовой точности. Чтобы избежать нарушений и штрафов, работодатель обязан своевременно и правильно провести окончательный расчет. Это касается не только начисления заработной платы, но и компенсации за неиспользованные отпуска, выходного пособия (при необходимости) и удержаний из зарплаты.
В 2025 году остаются актуальными базовые требования законодательства, но на практике возникает много нюансов — особенно в условиях мобилизации, отпусков без сохранения зарплаты, сокращения штата или перевода сотрудника по соглашению сторон.
В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно осуществить расчет при увольнении: какие выплаты предусмотрены, в какие сроки они должны быть выплачены, как оформить расчетные документы и какие налоговые последствия учитывать.
Какие выплаты должен получить работник при увольнении
В день увольнения работодатель обязан полностью рассчитаться с работником. К обязательным выплатам относятся:
заработная плата — за фактически отработанные дни в месяце увольнения, включая последний день;
компенсация за все неиспользованные дни отпуска — как основного, так и дополнительного (в том числе социального отпуска на детей);
выходное пособие — в случаях, предусмотренных законодательством.
В следующих разделах разберём, как правильно начислять эти выплаты и на что обратить внимание.
Как рассчитать зарплату за последний месяц работы
Зарплата за последний месяц рассчитывается в обычном порядке — пропорционально фактически отработанным дням. Если работник имеет право на доплату до минимальной зарплаты, её также нужно начислить, но пропорционально отработанной части месяца.
Пример: если сотрудник увольняется в мае 2025 года и отработал 12 из 22 рабочих дней, сумма минимальной зарплаты будет
4363,64 грн (8000 ÷ 22 × 12, где 8000 грн — минимальная зарплата).
Важно: доплата до минимальной зарплаты не учитывает выплаты за неотработанное время — например, компенсацию отпуска или выходное пособие.
Последний день работы считается рабочим, поэтому за него также обязательно начисляется зарплата.
Компенсация за неиспользованный отпуск — что стоит знать
В день увольнения работник имеет право получить компенсацию за все неиспользованные дни отпуска — без ограничений по количеству. Компенсировать можно как отпуска за текущий год, так и за предыдущие периоды. Также допускается комбинированный вариант: часть дней работник может использовать, а за оставшиеся получить компенсацию.
Это касается всех видов отпусков, включая дополнительные социальные, например, для работников с детьми.
Выбор между «отгулять» или «получить компенсацию» — исключительно за работником.
Компенсация должна быть выплачена в день увольнения вместе с остальными выплатами.
Расчет компенсации за отпуск производится по тем же правилам, что и обычные отпускные. Но есть исключение: дни отпуска, не использованные до 31.12.2023 года, компенсируются с учетом выплат 2023 года.
Калькулятор компенсации за отпуск поможет точно определить количество дней и сумму выплаты.
Обратите внимание:
алиментные удержания с компенсации не проводятся, если она касается менее чем двух лет;
ЕСВ начисляется так же, как и на зарплату;
удерживаются НДФЛ и военный сбор;
в отчёте (Приложение 4ДФ) сумма компенсации указывается вместе с зарплатой под кодом дохода 101.
Когда работнику положена выходная помощь
Не каждый работник имеет право на выходную помощь. Она выплачивается только в случаях, предусмотренных статьей 44 Кодекса законов о труде (КЗпП):
отказ работать в другом месте (другой местности);
изменение существенных условий труда;
сокращение штата или численности;
несоответствие занимаемой должности (квалификация или состояние здоровья);
восстановление на должности другого работника;
нарушение трудового законодательства работодателем;
прекращение полномочий служебных лиц.
Эта выплата не входит в фонд оплаты труда, поэтому на неё не начисляется единый социальный взнос (ЕСВ) согласно Инструкции №5 и Перечню №1170.
Однако выходная помощь включается в налогооблагаемый доход работника, поэтому с неё удерживаются:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%,
военный сбор — 1,5%.
В налоговом отчёте (форма 4ДФ) её отражайте с кодом дохода 127.
Пример расчёта выплат при увольнении
Как рассчитать компенсацию при увольнении: типичный пример
Ситуация:
Работника увольняют 30 мая 2025 года в связи с сокращением штата. Расчетный период — март и апрель 2025 года.
Данные по отработанным дням:
Март: 21 рабочий день, фактически отработано — 18 дней (3 дня больничного);
Апрель: 22 рабочих дня, отработано — 10 дней (остальное — отпуск без сохранения зарплаты).
Зарплата:
За март — 9400 грн (зарплата) + 1600 грн (больничные);
За апрель — 4700 грн (зарплата).
В расчёт не включаются больничные, отпуск без сохранения зарплаты и дни приостановки трудового договора (если были).
Среднедневная зарплата:
(9400 + 4700) / (18 + 10) = 14100 / 28 = 503,57 грн
Среднее количество рабочих дней за два месяца:
(21 + 22) / 2 = 21,5 дня
Сумма выходной помощи:
503,57 × 21,5 = 10826,76 грн
Бухгалтерські проведення:
| № | Операція | Дт | Кт | Сума, грн |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Нарахування вихідної допомоги | 949 | 663 | 10826,76 |
| 2 | Утримано ПДФО (18%) | 663 | 641 | 1948,82 |
| 3 | Утримано військовий збір (5%) | 663 | 642 | 541,34 |
| 4 | Виплата працівнику | 663 | 311 | 8336,60 |
| 5 | Витрати віднесено на фінрезультат | 791 | 949 | 10826,76 |
У разі звільнення з підстав, передбачених порушенням трудового законодавства, розмір вихідної допомоги подвоюється: 21653,52 грн.
Розрахунок при відсутності заробітку у розрахунковому періоді
Ситуація:
Працівник звільняється 30 травня 2025 року, але з 1 вересня 2024 року підприємство призупинило трудові договори. Заробітку в березні-квітні 2025 року не було.
Алгоритм розрахунку:
Якщо в березні-квітні зарплати немає — беремо період січень-лютий 2025 року;
Якщо і в січні-лютому зарплата відсутня — розрахунок ведеться за тарифною ставкою;
Якщо тарифна ставка менша за мінімальну зарплату — для розрахунку беремо мінімальну зарплату (у травні 2025 — 8000 грн).
Припущення: оклад = мінімальна зарплата.
Розрахунок середньоденної зарплати:
(8000 грн + 8000 грн) / (21 + 22 робочих дні) = 16000 / 43 = 372,09 грн
Середня кількість робочих днів:
(21 + 22) / 2 = 21,5 днів
Сума вихідної допомоги:
372,09 грн × 21,5 днів ≈ 8000 грн (округлено до мінімалки)
Таким чином, при відсутності зарплати в розрахунковому періоді вихідна допомога визначається мінімальною зарплатою, відповідно до чинних норм.
Відповідальність за затримку розрахунку
Якщо роботодавець не провів повний розрахунок із працівником у день звільнення, він зобов’язаний виплатити середній заробіток за весь період затримки — до фактичного розрахунку (стаття 117 КЗпП).
Відсутність коштів у роботодавця не звільняє його від відповідальності. Працівник має право звернутися до суду для захисту своїх прав (стаття 233 КЗпП).
Штраф за невиплату вихідної допомоги
Невиплата вихідної допомоги вважається порушенням строків виплати зарплати (абзац 4 частини 2 статті 265 КЗпП).
Розмір штрафів:
Для роботодавця — 3 мінімальні зарплати (на 2025 рік — 24 000 грн);
Для посадової особи — адміністративний штраф від 510 до 1700 грн (стаття 41 КпАП).
Виняток: під час воєнного стану, якщо роботодавець виконав припис контролюючого органу в установлені строки, штраф не застосовується (частина 3 статті 16 Закону № 2136-IX).
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
