— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Як розблокувати податкову накладну у 2025 році: покрокова інструкція та поради
Блокування податкових накладних – це одна з найгостріших проблем, з якою стикаються українські підприємці та бухгалтери. Ця ситуація не тільки створює незручності, але й може призвести до значних фінансових втрат та втрати довіри з боку контрагентів. Ми в Buhservis розуміємо складність та стрес, пов’язані з такими ситуаціями, і прагнемо надати вам вичерпну інформацію та практичні поради.
У цій статті ми детально розглянемо наступні питання:
Чому відбувається блокування податкових накладних?
Який алгоритм дій при виявленні блокування?
Які документи необхідні для успішного розблокування?
Як ефективно працювати з Комісією ДПС?
Як програмні рішення Buhservis можуть допомогти уникнути блокування та оперативно його розблокувати?
Причини блокування податкових накладних у 2025 році
Система моніторингу податкових накладних (СМКОР) працює на виявлення ризикових операцій, і блокування – це її спосіб запобігти формуванню фіктивного податкового кредиту. Розуміння основних причин допоможе вам мінімізувати ризики.
Основні критерії, за якими може відбуватися блокування:
Ризиковість платника податку:
Відсутність ліцензій: Якщо вид діяльності вимагає наявності ліцензії, а вона відсутня або не відображена в податковій системі.
“Транзитний” характер операцій: Часта зміна керівників, засновників, місця реєстрації.
Відсутність виробничих потужностей: Якщо обсяги постачання не відповідають наявним матеріально-технічним ресурсам, обладнанню, персоналу.
“Скрутка” ПДВ: Класична схема, коли на вхідній податковій накладній один товар, а на вихідній – інший, що не має логічного зв’язку з першим, і при цьому змінюється податкова ставка (наприклад, купівля сировини без ПДВ, продаж готової продукції з ПДВ, або навпаки).
Недостовірна інформація: Подання недостовірної звітності, відсутність за місцем реєстрації.
Історія блокувань: Наявність раніше заблокованих ПН без успішного розблокування.
Ризиковість операції (блокування самої ПН/РК):
Невідповідність придбання та постачання: Найпоширеніша причина. Якщо обсяги придбаних товарів/послуг за певним кодом УКТЗЕД/ДКПП значно менші за обсяги проданих товарів/послуг за тим же кодом або спорідненим. Сюди ж відноситься і випадок, коли номенклатура на вході та виході не збігається.
Відсутність придбання: Продаж товару, який раніше не був придбаний платником податку.
Висока частка певних товарів/послуг: Якщо частка певних ризикових товарів або послуг (наприклад, паливо, металобрухт, сільськогосподарська продукція) в загальному обсязі операцій значна, а платник не відповідає галузевим критеріям.
Невідповідність суми податків: Значне відхилення суми ПДВ в ПН від середніх показників або наявність великих сум ПДВ, що не підтверджені відповідними витратами.
Ненадання інформації за запитом контролюючого органу: Якщо ДПС надсилає запит щодо господарської діяльності, а платник ігнорує його або надає неповну інформацію.
Коригування від’ємних показників: Блокування може відбутися при поданні розрахунків коригування на зменшення податкових зобов’язань, особливо якщо такі коригування суттєві або часті.
Як уникнути блокування за цими критеріями:
Надайте таблицю даних платника податку: Це один з найефективніших способів показати ДПС, що ваша діяльність є реальною. У таблиці зазначаються коди УКТЗЕД/ДКПП тих товарів/послуг, які ви регулярно постачаєте/купуєте, а також види економічної діяльності.
Дотримуйтесь реальності господарських операцій: Переконайтесь, що всі ваші операції мають економічний зміст та підтверджені первинними документами.
Контролюйте відповідність номенклатури: Завжди перевіряйте відповідність кодів УКТЗЕД/ДКПП на вході та виході, або забезпечте логічний зв’язок між ними.
Перевіряйте контрагентів: Співпрацюйте з надійними постачальниками та покупцями.
Алгоритм дій при блокуванні ПН/РК у 2025 році
Якщо ви отримали квитанцію про блокування податкової накладної або розрахунку коригування, діяти потрібно швидко та послідовно.
Отримання повідомлення про блокування:
Протягом операційного дня, наступного за днем реєстрації ПН/РК, ви отримаєте квитанцію №1 (підтвердження відправлення) і квитанцію №2 (про прийняття або відмову/зупинення реєстрації).
Якщо реєстрацію зупинено, у квитанції №2 буде вказана причина блокування та запропоновано надати пояснення та копії документів.
Важливо: Не панікуйте! Ретельно вивчіть причину блокування, адже саме від неї залежить стратегія ваших подальших дій.
Аналіз причини блокування:
Квитанція №2 містить інформацію про те, за яким саме критерієм ризиковості відбулося блокування (ризиковість платника, ризиковість операції тощо).
Особливу увагу зверніть на пункт 8 цього Порядку, який містить вичерпний перелік критеріїв.
Зіставте причину з вашою господарською операцією, щоб зрозуміти, які документи необхідно підготувати для пояснення.
Формування пакету документів та пояснень:
Підготуйте письмове пояснення щодо суті господарської операції, яка стала причиною блокування. Пояснення повинно бути чітким, логічним та послідовним.
Зберіть усі необхідні первинні документи, що підтверджують реальність операції. Перелік цих документів буде деталізовано в наступному розділі.
Важливо: Кожен документ має бути читабельним, підписаним та завіреним печаткою (за наявності).
Подача документів до Комісії ДПС:
Усі зібрані документи та пояснення подаються до Комісії ДПС через електронний кабінет платника податків.
Використовуйте спеціальні форми:
Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено (форма J(F)13126): Це основна форма для подання пояснень.
Додаток до повідомлення про подання пояснень та копій документів (форма J(F)13601): Для подання копій документів у форматі PDF (кожний документ – окремий файл).
Термін: Документи необхідно подати протягом 365 календарних днів з дати виникнення податкового зобов’язання, зазначеного у зупиненій ПН/РК.
Очікування рішення Комісії ДПС:
Комісія ДПС розглядає подані документи протягом 5 робочих днів з дня їх отримання.
За результатами розгляду Комісія приймає одне з рішень:
Реєстрація ПН/РК: Ваші документи були визнані достатніми.
Відмова в реєстрації ПН/РК: Документи були визнані недостатніми або операція – ризиковою. У рішенні про відмову обов’язково зазначається причина.
Дії у випадку відмови в реєстрації:
Адміністративне оскарження: Якщо ви не згодні з рішенням Комісії, ви маєте право подати скаргу до Комісії ДПС вищого рівня протягом 10 робочих днів з дня отримання рішення про відмову. Скарга розглядається протягом 10 календарних днів.
Судове оскарження: Якщо адміністративне оскарження не принесло результатів, або ви одразу бажаєте звернутися до суду, ви маєте на це право. Термін позовної давності становить 6 місяців з дня отримання рішення про відмову.
Документи для розблокування податкової накладної
Щоб максимально збільшити шанси на успішне розблокування, необхідно підготувати повний та переконливий пакет документів. Ось орієнтовний перелік:
Договори, контракти та додаткові угоди:
Договори постачання, купівлі-продажу, надання послуг/виконання робіт.
Додаткові угоди, специфікації, додатки, які деталізують умови операції.
Договори оренди (приміщень, техніки), якщо це стосується вашої діяльності та підтверджує наявність ресурсів.
Первинні документи щодо придбання товарів/послуг:
Видаткові накладні, акти приймання-передачі (на послуги/роботи) від ваших постачальників.
Податкові накладні, отримані від постачальників, що підтверджують формування податкового кредиту.
Документи, що підтверджують транспортування та зберігання товарів (ТТН, договори перевезення, акти приймання-передачі на склад).
Банківські виписки та платіжні доручення:
Виписки з банківського рахунку, що підтверджують оплату за товар/послуги як вами, так і вашими контрагентами.
Платіжні доручення, квитанції.
Документи щодо постачання товарів/послуг:
Видаткові накладні, акти приймання-передачі (на послуги/роботи), які ви видали вашим покупцям.
Податкові накладні (копії заблокованих ПН), які підтверджують нарахування податкових зобов’язань.
Документи, що підтверджують наявність ресурсів:
Штатний розпис, накази про прийом на роботу, трудові договори (що підтверджує наявність кваліфікованого персоналу).
Документи про освіту (дипломи, сертифікати), що підтверджують кваліфікацію працівників.
Технічні паспорти на обладнання, свідоцтва про право власності або договори оренди на приміщення, обладнання, транспортні засоби.
Інші документи:
Ліцензії, дозволи (якщо вид діяльності ліцензується).
Договори зберігання, якщо товар зберігається на орендованих складах.
Калькуляції, кошториси, якщо це послуги чи роботи.
Звіти про виконані роботи, акти звірки з контрагентами.
Рекомендації:
Систематизуйте документи: Розподіліть їх за логічним порядком (наприклад, хронологічно або за типом).
Чітке пояснення: У поясненні посилайтеся на конкретні документи та їхні реквізити.
Якість копій: Переконайтеся, що всі копії документів чіткі, читабельні та містять усі необхідні реквізити.
Оптимізація процесу з Buhservis
Компанія Buhservis пропонує комплексні рішення, які не тільки допомагають уникнути блокування податкових накладних, але й значно спрощують процес їх розблокування у 2025 році. Наше програмне забезпечення та експертна підтримка стануть вашими незамінними помічниками.
Як Buhservis допомагає уникнути блокування:
Автоматизований аналіз ризиків: Наша система може аналізувати податкові накладні перед їх реєстрацією на предмет відповідності критеріям ризиковості. Це дозволяє виявити потенційні проблеми заздалегідь і вжити превентивних заходів.
Формування та подача таблиці даних платника податку: З Buhservis ви легко сформуєте та подасте таблицю даних платника податку, що є потужним інструментом для зниження ризику блокування. Програма допоможе правильно заповнити коди УКТЗЕД/ДКПП та види діяльності.
Відстеження відповідності номенклатури: Програмне забезпечення контролює відповідність номенклатури товарів/послуг на вході та виході, попереджаючи про можливі розбіжності.
Ведення обліку первинних документів: Централізоване зберігання всіх первинних документів дозволяє швидко знаходити потрібні файли для підтвердження господарських операцій.
Як Buhservis допомагає у процесі розблокування:
Зручне формування повідомлень та додатків: Наше програмне забезпечення містить актуальні форми для подання пояснень та копій документів (J(F)13126, J(F)13601). Ви зможете швидко заповнити їх, прикріпити необхідні файли та відправити до ДПС безпосередньо з програми.
Організований документообіг: Система Buhservis дозволяє зберігати та систематизувати всі документи, необхідні для розблокування (договори, акти, банківські виписки тощо). Це значно економить час при підготовці пакету документів.
Контроль термінів: Програма може нагадувати про важливі терміни подачі документів та очікування рішень, що допоможе дотримуватися встановлених законодавством лімітів.
Експертна підтримка: Команда Buhservis завжди готова надати консультації та допомогти розібратися у складних питаннях, пов’язаних з блокуванням податкових накладних.
З Buhservis ви отримуєте не просто програмне забезпечення, а надійного партнера, який допоможе ефективно управляти податковим обліком, мінімізувати ризики блокування та оперативно вирішувати проблеми, якщо вони виникнуть.
Часті питання.
Чи можна розблокувати податкову накладну без подачі документів?
Ні, без подачі пояснень та копій документів розблокування податкової накладної неможливе. Комісія ДПС повинна мати підстави для прийняття рішення.
Що робити, якщо в квитанції про блокування немає посилання на пункт критеріїв ризиковості?
Така ситуація є порушенням законодавства з боку ДПС. У такому випадку ви можете подати скаргу до вищої інстанції ДПС або звернутися до суду, оскільки відсутність причини блокування позбавляє вас можливості належним чином захистити свої інтереси.
Який термін для адміністративного оскарження рішення про відмову в реєстрації ПН/РК?
Скарга подається протягом 10 робочих днів з дня отримання рішення про відмову.
Чи можна подати документи для розблокування після закінчення 365 днів?
Ні, якщо термін у 365 календарних днів з дати виникнення податкового зобов’язання закінчився, ви втрачаєте право на подачу документів для розблокування в адміністративному порядку. У такому випадку залишається лише судовий порядок.
Що робити, якщо заблоковано розрахунок коригування на зменшення податкових зобов'язань?
Процедура розблокування розрахунку коригування така ж, як і для податкової накладної. Важливо, що в цьому випадку, якщо РК реєструє покупець, він також повинен надавати пояснення та документи.
Впевненість у податковому обліку з Buhservis
Блокування податкових накладних – це виклик, який вимагає від підприємців та бухгалтерів максимальної уваги та оперативних дій. Однак, маючи чітке розуміння причин та алгоритму дій, а також використовуючи сучасні інструменти, ви можете ефективно вирішувати цю проблему.
Buhservis – це ваш надійний партнер у світі податкового обліку. Наші програмні рішення та експертна підтримка розроблені для того, щоб ви почувалися впевнено, мінімізували ризики блокування та завжди мали під рукою все необхідне для успішного розблокування податкових накладних у 2025 році.
Не дозволяйте блокуванню паралізувати ваш бізнес. Звертайтеся до професіоналів, використовуйте передові технології та будьте на крок попереду можливих проблем.
Зв’яжіться з нами вже сьогодні, щоб дізнатися, як Buhservis може допомогти вашому бізнесу стати більш стійким до податкових ризиків!
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
