— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Як виправити помилки у Додатку 4ДФ: покрокова інструкція
Основні принципи виправлення помилок у Додатку 4ДФ
Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку містить персоналізовані відомості щодо:
-
доходів фізичних осіб (зарплати, виплат за цивільно-правовими договорами, інших нарахувань);
-
податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
-
військового збору (ВЗ).
У разі виправлення помилок у Додатку 4ДФ слід дотримуватися вимог Порядку № 4, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4. Цей нормативний документ регламентує порядок заповнення та подання Податкового розрахунку податковими агентами.
Як виправити помилки в Додатку 4ДФ
Існує два основні способи внесення змін до Податкового розрахунку:
-
Подання «Звітного нового» або «Уточнюючого» розрахунку (див. приклади 1–4). Це універсальний спосіб, який застосовується у більшості ситуацій.
-
Коригування в межах поточного Податкового розрахунку (див. приклад 5). Такий варіант використовується виключно для перерахунку ПДФО — як добровільного, так і обов’язкового (наприклад, річного перерахунку). Такий підхід дозволяє уникнути штрафних санкцій згідно з п. 119.1 Податкового кодексу України.
Нижче розглянемо обидва методи докладніше, з прикладами.
Коли застосовуються «Звітний новий» і «Уточнюючий» у Додатку 4ДФ
У таблицях нижче подано, який варіант коригування слід обрати залежно від строку подання зміненого Податкового розрахунку:
-
«Звітний новий» подається у разі внесення змін до закінчення встановленого строку подання звітності. У заголовній частині вказуються звітний рік, квартал і місяць, до якого стосується виправлення.
-
«Уточнюючий» застосовується, якщо коригування проводиться після завершення граничного терміну подання звіту. У заголовній частині зазначається період, який підлягає виправленню (рік, квартал, місяць).
Обидва варіанти мають спільний механізм внесення змін, який відрізняється від процедури коригування в Додатку Д1. Дані в Додатку 4ДФ вносяться тільки по тих рядках, які необхідно скоригувати.
Виправлення помилок через подання Додатків 4ДФ «Звітний новий» або «Уточнюючий»
На відміну від Додатка Д1, у Додатку 4ДФ обох типів — «Звітний новий» і «Уточнюючий» — застосовується єдиний механізм виправлення як розрахункових, так і нерозрахункових помилок. Основна відмінність між цими двома видами помилок наступна:
- Розрахункові (сумові) помилки — стосуються некоректного відображення сум доходів, податків (ПДФО, ВЗ), а також сум процентів, виграшів та їхнього оподаткування. Такі помилки можуть призвести до штрафів. На схемі нижче ці поля позначені рожевим кольором.
- Нерозрахункові (несумові) помилки — не впливають на розмір податкових зобов’язань. На схемі ці помилки позначені зеленим кольором.
Серед нерозрахункових помилок можна виділити дві категорії:
- Табличні помилки — включають некоректні дані в податковому номері, ознаці доходу, ПСП, датах прийняття та звільнення. Наприклад, помилка у податковому номері може призвести до штрафу, якщо її не виправити самостійно протягом 30 днів після отримання повідомлення від податкової (п. 119.3 ПК).
- Нетабличні помилки — це невірні дані, зазначені у верхній частині форми, наприклад, код територіальної одиниці (ряд. 032) або кількість працівників (ряд. 04, 05). Такі неточності зазвичай не призводять до штрафів, тому виправляти їх чи ні — залишається на розсуд бухгалтера.
На схемі нижче позначено поля Додатка 4ДФ, у яких можуть бути як розрахункові, так і нерозрахункові помилки. Сірим кольором виділено ті, що використовуються для їхнього виправлення.
Таблиця: Правила виправлення помилок у Додатку 4ДФ
| Вид помилки | Спосіб виправлення | Як виправити |
|---|---|---|
| Розділ І (розрахункові та табличні нерозрахункові помилки) | ||
| Помилковий (зайвий) рядок | «1»/«0» | Видаляється помилковий рядок шляхом повторного заповнення, але в колонці 10 вказується код «1» (вилучення). Часто використовується разом із додаванням нового рядка. |
| Пропущений рядок | «1»/«0» | Додається новий рядок з необхідними даними. У колонці 10 вказується код «0» (включення нового рядка). |
| Рядок із помилкою | «1»/«0» | Спочатку створюється рядок для виключення (код «1»), а потім новий рядок з правильними даними (код «0»). |
| Розділ ІІ (розрахункові помилки) | ||
| Помилка щодо процентів | Коригувальний | Використовуються два рядки: один для додавання правильних даних, інший для вилучення помилкових. |
| Помилка щодо виграшів у лотерею | Коригувальний | Аналогічно: один рядок для коректних даних, другий — для виключення неправильних. |
| Помилка щодо військового збору (до 2021 року) | Коригувальний | Використовуються два рядки — один для додавання правильних даних, інший для виключення помилкових. |
| Нетабличні нерозрахункові помилки | ||
| Помилка у заголовній частині | «1»/«0» | Окремого механізму для виправлення таких помилок немає, але їх можна виправити разом з іншими помилками у Додатку 4ДФ. Якщо інших помилок немає, слід подати два уточнюючих звіти: один на виключення старих даних (код «1»), другий — на додавання правильних (код «0»). |
Ключові особливості
У розділах І та ІІ Додатка 4ДФ використовується принцип коригування: спочатку подаються помилкові дані з ознакою рядка «1» (для виключення), а потім правильні — з ознакою «0» (для додавання).
Зверніть увагу: у рядках, які виключаються, перед числовими показниками не ставляться знаки «мінус».
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
