— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Заповнення форми 20-ОПП: Покрокове керівництво та зразок
Форма 20-ОПП є важливим документом, який дозволяє податковим органам відслідковувати географічне розташування діяльності установи, а також стан її майна і активів, що мають вплив на податкові зобов’язання. Правильне подання цієї форми є важливим для всіх юридичних осіб і підприємців, адже вона дозволяє уникнути штрафних санкцій за несвоєчасне подання.
У цій статті ми розглянемо покрокову інструкцію щодо заповнення форми 20-ОПП, надамо зразок для зручності, а також дамо корисні поради для тих, хто вперше заповнює цей документ. Дотримуючись рекомендацій, ви зможете заощадити час і сили, гарантуючи правильність і повноту даних.
Зміни у формі 20-ОПП на 2025 рік: нові правила та бланк
Заява про об’єкти оподаткування, яку раніше подавали у вигляді повідомлення, тепер регулюється формою № 20-ОПП. Вона актуальна для всіх бюджетних установ та організацій, які повинні інформувати податкові органи про місце ведення діяльності та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням.
Мінфін змінив форму 20-ОПП наказом від 27.09.2024 № 470. У новій редакції змінились не тільки назва форми, але й структура полів, що включають відомості про адресу місцезнаходження об’єкта оподаткування. Це дозволяє зробити форму більш зручною для заповнення та обробки інформації. Оновлений бланк форми 20-ОПП можна завантажити за посиланням нижче.
Ця форма є частиною додатку 10 до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну № 1588 від 09.12.2011. У електронному кабінеті форма має ідентифікатор J1312007.
Коли та як подавати форму 20-ОПП: алгоритм і важливі нюанси
Податкове законодавство вимагає, щоб установи та організації інформували податкові органи за основним місцем обліку про реєстрацію, створення, оренду, суборенду, закриття або вибуття таких об’єктів:
Відокремлені підрозділи;
Об’єкти рухомого та нерухомого майна;
Об’єкти оподаткування, а також об’єкти, через які здійснюється діяльність.
Усі ці зміни потрібно відображати у формі 20-ОПП, яка подається до податкової служби. Якщо установа набуває новий об’єкт або змінився стан існуючого, вона повинна повідомити податкові органи, зокрема про перехід прав власності або зміни в оренді, суборенді чи інших формах використання об’єкта.
Державна податкова служба оприлюднила «Рекомендований довідник типів об’єктів оподаткування», де перелічені типи об’єктів, які організація повинна зазначати у формі 20-ОПП. Якщо установа набула об’єкт, тип якого відсутній у цьому довіднику, вона має самостійно визначити, чи підходить цей об’єкт під один із перерахованих типів.
Крім того, установи мають враховувати принцип «укрупнення інформації», коли кілька однотипних об’єктів за однією адресою можна відобразити як один об’єкт у формі 20-ОПП. Однак якщо ці об’єкти мають різні місцезнаходження або реєстраційні номери, кожен з них відображається окремо.
У разі зміни відомостей про об’єкт (наприклад, зміна місцезнаходження чи перепрофілювання), у заяві необхідно відобразити як стару інформацію про об’єкт, так і оновлену. Якщо ж об’єкт змінює своє призначення, податкова служба дозволяє відобразити ці зміни двома рядками у формі 20-ОПП.
Таким чином, важливо чітко розуміти, які об’єкти потребують внесення змін у форму 20-ОПП та в який термін це потрібно зробити, щоб уникнути можливих штрафів та непорозумінь з податковими органами.
Особливості подання форми 20-ОПП при відкритті відокремленого підрозділу
Коли установа відкриває відокремлений підрозділ у власному чи орендованому приміщенні, що розташоване поза основним місцем обліку, вона зобов’язана виконати кілька важливих кроків. Якщо підрозділ буде мати працівників, які працюють за трудовим договором та мають постійне місце роботи в цьому підрозділі, установі необхідно:
Стати на облік в органі ДПС за місцем створення підрозділу (як неосновне місце обліку).
Подати форму № 20-ОПП до органу ДПС за основним місцем обліку щодо об’єктів, що знаходяться за адресою відокремленого підрозділу, але не перебувають на його балансі. Це стосується об’єктів, які мають відношення до оподаткування або через які здійснюється діяльність.
Якщо відокремлений підрозділ не має повноважень на нарахування та сплату ПДФО, потрібно подати форму № 20-ОПП за основним місцем обліку щодо усіх об’єктів, що розташовані за адресою підрозділу.
У разі, якщо новий підрозділ самостійно веде бухгалтерський облік, має окремий баланс і право сплачувати ПДФО, він зобов’язаний реєструватися в органі ДПС за своїм місцезнаходженням і подавати форму № 20-ОПП щодо всіх об’єктів, що знаходяться на його балансі.
Таким чином, важливо визначити, чи був відокремленому підрозділу делегований обов’язок сплачувати ПДФО. Якщо це не було зроблено, форма 20-ОПП обов’язково подається.
Заповнення форми 20-ОПП при використанні газового котла та паливного генератора
Якщо установа використовує газовий котел або паливний генератор у приміщенні за неосновним місцем обліку, при цьому вже подавала форму № 20-ОПП щодо цих об’єктів, слід з’ясувати, чи потрібно подавати її повторно. Згідно з пунктом 8.2 розділу VIII Порядку № 1588, об’єкти оподаткування – це майно та дії, через які виникає обов’язок щодо сплати податків і зборів. Такі об’єкти визначаються згідно з Податковим кодексом України.
Газовий котел і паливний генератор є стаціонарними джерелами забруднення, що підлягають оподаткуванню екологічним податком. Тому ці об’єкти мають бути зазначені у формі № 20-ОПП окремо.
Штрафи за невірно зазначену інформацію у формі 20-ОПП
Якщо платник податків зазначив у графі 3 форми № 20-ОПП інший код типу об’єкта оподаткування, ніж передбачений у Рекомендованому довіднику типів об’єктів оподаткування, виникає питання щодо можливого застосування штрафу згідно з п. 117.1 ПКУ.
У графі 3 форми № 20-ОПП вказується код типу об’єкта оподаткування, що визначається відповідно до Рекомендованого довідника, розміщеного на сайті ДПС. Хоча довідник охоплює більшість типів об’єктів, на практиці користувачам не завжди зручно підібрати точне формулювання.
Податківці, як правило, не наполягають на буквальному дотриманні довідника. Якщо необхідний тип об’єкта відсутній, допускається:
використовувати найближчий за функціоналом тип (наприклад, «148 – цех» або «587 – виробнича ділянка»);
обрати умовно відповідний тип;
подати форму 20-ОПП і звернутися за індивідуальною податковою консультацією; у разі потреби — подати оновлену форму.
Графа 3 є обов’язковою для заповнення. Проте за невірно зазначений тип об’єкта відповідно до довідника штрафи не застосовуються, якщо сама інформація подана та об’єкт задекларовано належним чином.
Заповнення форми 20-ОПП для відокремлених підрозділів (філій, представництв)
Відокремлені підрозділи юридичної особи зобов’язані стати на облік у відповідному органі ДПС і подавати форму № 20-ОПП щодо всіх об’єктів оподаткування, які перебувають на їх балансі (п. 8.2 розд. VIII Порядку № 1588).
Винятком є об’єкти, щодо яких податкова відповідальність залишається за головною установою, що створила цей підрозділ. У такому випадку форма подається від імені головного підприємства, а не підрозділу.
Способи подачі форми 20-ОПП
Форму № 20-ОПП можна подати як у паперовому вигляді, так і через Електронний кабінет — залежно від того, що зручніше для установи (абз. 7, 8 п. 8.4 розд. VIII Порядку № 1588).
У разі подання на папері за місцем основного обліку форма використовується для повідомлення про об’єкти оподаткування, які зареєстровані без присвоєння реєстраційного чи кадастрового номера. В такому випадку до заяви додається копія документа, що підтверджує реєстрацію об’єкта, а графу 12 «Реєстраційний номер об’єкта оподаткування» не заповнюють.
Термін подачі форми 20-ОПП
Згідно з п. 8.4 розд. VIII Порядку № 1588, форма подається протягом 10 робочих днів після дати:
створення або реєстрації об’єкта;
відкриття нового місця ведення діяльності;
зміни стану об’єкта;
його закриття або вибуття.
Початком строку вважається дата, що підтверджує зміну стану об’єкта — наприклад, дата договору, акта приймання-передачі, права власності тощо.
Аналогічний строк діє і у випадках зміни відомостей про вже поданий об’єкт: зміна типу, найменування, адреси, правового статусу, форми використання (п. 8.5 Порядку № 1588).
Приклад заповнення форми 20-ОПП
У таблиці (яка буде наведена далі) буде продемонстровано, як правильно заповнити табличну частину форми 20-ОПП, включаючи тип об’єкта, місцезнаходження, вид права, стан об’єкта, а також інші обов’язкові реквізити.
Тепер, коли ви ознайомились з основною структурою форми № 20-ОПП і розібралися в її призначенні, важливо не забути подати її вчасно, щоб уникнути штрафів.
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
