— Рішення для будь-яких потреб
НА ЗАХИСТІ ВАШИХ ІНТЕРЕСІВ
Наша компанія пропонує широкий спектр послуг, включаючи реєстрацію бізнесу, бухгалтерський супровід, продаж готових компаній, а також допомогу в отриманні ліцензій, дозволів на виконання небезпечних робіт та підготовку тендерної документації.
Звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК)
Шановні керівники та фінансові директори великих підприємств! Запровадження правил щодо контрольованих іноземних компаній (КІК) стало одним із найзначущих нововведень у податковому законодавстві України останніх років, що відображає глобальну тенденцію до деофшоризації та підвищення податкової прозорості. Ці правила, що базуються на стандартах BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), покликані запобігти ухиленню від оподаткування шляхом штучного переведення прибутків до низькоподаткових юрисдикцій. Однак для великих підприємств, що мають складні, часто багатошарові міжнародні структури власності, розгалужену мережу дочірніх компаній, спільних підприємств, філій та інших структур за кордоном, а також значні обсяги міжнародних операцій, дотримання вимог КІК є не просто адміністративним завданням, а справжнім комплексним викликом, що вимагає стратегічного підходу та глибокого експертного розуміння.
Ми в Buhservis розуміємо, що це не просто додаткова звітність, а комплексна задача, яка зачіпає корпоративну структуру, фінансовий облік, податкове планування та вимагає глибокого аналізу, значних тимчасових та кадрових ресурсів, а також високої кваліфікації. Нерозуміння, неналежна імплементація або ігнорування цих правил може призвести до значних штрафів, багаторазових донарахувань податків з прибутку КІК, додаткових податкових перевірок та серйозних репутаційних втрат, підриваючи довіру інвесторів та партнерів.
Наша місія – забезпечити вашому великому підприємству повне розуміння, ефективне планування та бездоганне дотримання всіх вимог законодавства щодо КІК. Ми допоможемо вам не тільки уникнути штрафів, але й оптимізувати внутрішні процеси управління міжнародними активами.
У цій статті ми детально розглянемо:
Кого стосуються правила КІК, яка їх філософія та чому це критично важливо для великих підприємств у сучасному бізнес-середовищі?
Які деталізовані критерії визначення контролюючої особи та контрольованої іноземної компанії, включаючи концепцію фактичного контролю?
Які вичерпні вимоги до подання Звіту про КІК, точні терміни, перелік необхідної інформації та підтверджуючих документів?
Які потенційні наслідки недотримання правил КІК, розміри штрафних санкцій та ефективні стратегії їх уникнення?
Як інноваційні рішення та експертна підтримка Buhservis можуть допомогти вашому великому бізнесу ефективно управляти всіма аспектами зобов’язань щодо КІК, перетворюючи виклики на можливості?
Ми гарантуємо, що ця стаття стане вашим надійним, глибоким та практичним путівником у світі правил КІК, надаючи вам вичерпні знання та чіткі інструменти для прийняття обґрунтованих стратегічних та оперативних рішень.
КІК: Філософія, об’єктивна реальність та особлива актуальність для великих підприємств
Правила КІК (Контрольовані Іноземні Компанії) – це не просто чергова податкова норма, а цілісна концепція, що втілює принципи деофшоризації та боротьби з розмиванням податкової бази. Вони покликані оподатковувати прибуток іноземних компаній в Україні, якщо контроль над ними здійснюється українськими резидентами. Для великих підприємств, що часто виступають як регіональні або міжнародні гравці, це питання має особливе значення.
Чому правила КІК є критично важливими саме для великих підприємств?
Надзвичайна складність корпоративних структур: Великі підприємства, як правило, мають багатоступінчасті, розгалужені міжнародні холдингові структури, що включають десятки, а то й сотні юридичних осіб у різних юрисдикціях. Це значно ускладнює не лише ідентифікацію потенційних КІК, але й визначення кінцевих бенефіціарних власників (КБВ) та контролюючих осіб у кожному конкретному випадку. Помилка у визначенні структури володіння може призвести до неправильного звітування.
Гігантські обсяги міжнародних операцій: Велика кількість зовнішньоекономічних транзакцій, включаючи внутрішньогрупові позики, роялті, дивіденди, операції з цінними паперами, фінансові інструменти та реструктуризації, вимагає ретельного, деталізованого аналізу для коректного визначення “скоригованого прибутку” КІК. Трансфертне ціноутворення (ТЦО) також тісно переплітається з правилами КІК.
Висока вартість потенційної помилки: Штрафи за недотримання правил КІК є суттєвими, і для великих компаній вони можуть обчислюватися не просто мільйонами, а десятками мільйонів гривень, що може суттєво вплинути на фінансові показники та прибутковість. Крім того, донарахування податку на прибуток КІК та пеня ще більше збільшують фінансове навантаження.
Репутаційні ризики та відносини з інвесторами: Недотримання податкового законодавства, особливо в міжнародному контексті та в сфері деофшоризації, може призвести до серйозних репутаційних втрат. Це може негативно вплинути на довіру інвесторів, партнерів, банків та інших стейкхолдерів, ускладнити залучення фінансування та вихід на міжнародні ринки капіталу.
Світові тенденції прозорості та обміну інформацією: Сучасні тенденції міжнародного оподаткування спрямовані на підвищення прозорості та автоматичний обмін податковою інформацією (CRS, FATCA). Правила КІК є органічною частиною цієї глобальної ініціативи, і українські податкові органи отримують все більше даних про іноземні активи українських резидентів.
Потреба в консолідованій фінансовій звітності: Для правильного розрахунку прибутку КІК часто потрібна консолідована фінансова звітність за міжнародними стандартами, що є додатковим адміністративним навантаженням.
Навіть якщо іноземна компанія є частиною абсолютно законної, прозорої та ефективної міжнародної бізнес-структури, правила КІК вимагають її обов’язкового декларування, подання вичерпної інформації та, у певних випадках, оподаткування її прибутку в Україні. Це вимагає проактивного підходу та інтеграції КІК-комплаєнсу у загальну стратегію податкового управління підприємством.
0800339325
0671400264
Деталізовані критерії визначення контролюючої особи та контрольованої іноземної компанії: Глибинний аналіз
Визначення того, хто є контролюючою особою і яка іноземна компанія є КІК, є фундаментальним і найскладнішим етапом, що вимагає ретельного юридичного та фінансового аналізу.
Контролююча особа – це фізична особа-резидент України або юридична особа-резидент України, яка відповідає одному з наступних критеріїв:
Пряме або опосередковане володіння часткою в іноземній юридичній особі у розмірі понад 50% на кінець будь-якого звітного періоду або протягом такого періоду.
Приклад: Українське підприємство “Мегахолдинг” прямо володіє 55% акцій німецької GmbH “TechSolutions”. “Мегахолдинг” є контролюючою особою, а “TechSolutions” – КІК.
Пряме або опосередковане володіння часткою в іноземній юридичній особі у розмірі понад 25% на кінець будь-якого звітного періоду або протягом такого періоду, за умови, що декілька (два і більше) резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких сукупно становить 50% і більше.
Приклад: Українська компанія “ІнвестГруп” володіє 30% акцій кіпрської Ltd “CyprusTrade”, а її засновник (фізична особа-резидент України) – ще 25%. Сукупно українські резиденти володіють 55%, і кожен з них перевищує поріг у 25%. Отже, “ІнвестГруп” та її засновник є контролюючими особами.
Окремо або разом з іншими резидентами України здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою. Цей критерій є найбільш суб’єктивним та вимагає доведення факту контролю.
Ознаки фактичного контролю (невичерпний перелік, що оцінюється в сукупності):
Надання обов’язкових вказівок: Наявність повноважень надавати обов’язкові до виконання вказівки органам управління іноземної компанії, що документально підтверджено (наприклад, статутом, корпоративними угодами, протоколами).
Можливість блокування рішень: Можливість блокувати прийняття рішень органами управління іноземної компанії, що також підтверджується документально.
Довіреність на управління рахунками/активами: Наявність генеральної довіреності, виданої на строк більше одного року, на здійснення операцій з банківськими рахунками іноземної компанії або розпорядження її активами.
Призначення більшості: Можливість обирати або призначати більшість членів виконавчого органу, наглядової ради або інших керівних органів іноземної компанії.
Постійні контракти: Укладення постійних контрактів (більше одного року) з іноземною компанією, умови яких погоджуються контролюючою особою.
Інші обставини: Наявність інших обставин, що свідчать про здійснення контролю (наприклад, фінансування компанії, прийняття ключових рішень, контроль над ключовими співробітниками).
Контрольована іноземна компанія (КІК) – це будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі (території), яка визнається такою відповідно до норм Податкового кодексу України та щодо якої контролюючою особою є резидент України.
Важливо: Навіть якщо іноземна компанія має низький податковий статус, зареєстрована в офшорній зоні, або, навпаки, є респектабельною компанією у високоподатковій юрисдикції, це не є єдиним критерієм. Ключовим є факт контролю з боку українського резидента. Глибокий аналіз всієї ланцюжка володіння та управління є обов’язковим.
Вичерпні вимоги до подання Звіту про КІК, точні терміни та перелік необхідної інформації
Звіт про КІК (форма затверджена Наказом Мінфіну № 77 від 25.01.2022 р. зі змінами) подається контролюючою особою до контролюючого органу виключно в електронній формі. Він є додатком до річної декларації про майновий стан і доходи (для фізичних осіб) або податкової декларації з податку на прибуток підприємств (для юридичних осіб).
Терміни подання (ключові дати):
Для фізичних осіб-контролюючих осіб: До 1 травня року, наступного за звітним (тобто Звіт за 2023 рік подається до 1 травня 2024 року).
Для юридичних осіб-контролюючих осіб: До 1 березня року, наступного за звітним (тобто Звіт за 2023 рік подається до 1 березня 2024 року).
Перший звітний період для КІК: 2022 рік. Проте, звіт за 2022 та 2023 роки можна подати одночасно у 2024 році (до 1 травня 2024 року для фізичних осіб, до 1 березня 2024 року для юридичних осіб). При цьому штрафи за порушення термінів подання за 2022-2023 роки не застосовуються, якщо звіт подано до граничних термінів подання за 2023 рік.
Необхідна інформація для Звіту про КІК (розділи та підрозділи):
Загальна інформація про контролюючу особу:
Податковий номер (код ЄДРПОУ для ЮО, РНОКПП для ФО).
Повне найменування/ПІБ.
Країна резидентності.
Загальна інформація про контрольовану іноземну компанію:
Повна назва КІК, її ідентифікаційний номер (податковий код, реєстраційний номер або його аналог), країна (територія) реєстрації, повна адреса.
Підстави для визнання особи контролюючою (пряме/опосередковане володіння, фактичний контроль).
Розмір частки, якою володіє контролююча особа (у відсотках), та структура володіння часткою (якщо опосередковане володіння).
Дата початку та завершення звітного періоду КІК (якщо він відрізняється від календарного року).
Інформація про доходи КІК:
Сума сукупного доходу КІК від усіх джерел (з урахуванням правил бухгалтерського обліку, що застосовуються КІК).
Сума прибутку КІК до оподаткування.
Сума сплаченого податку на прибуток КІК у відповідній юрисдикції.
Розрахунок скоригованого прибутку КІК:
Для великих підприємств це найскладніший розділ. Він передбачає коригування прибутку КІК за правилами Податкового кодексу України. Сюди можуть входити:
Коригування фінансового результату до оподаткування на суми дивідендів, отриманих від інших КІК, що вже були оподатковані в Україні.
Коригування на операції, що не відповідають принципу “витягнутої руки” (якщо такі операції були з пов’язаними особами або нерезидентами, що зареєстровані у низькоподаткових юрисдикціях).
Інші коригування згідно зі ст. 39-2 ПКУ.
Розрахунок частки прибутку КІК, що підлягає оподаткуванню в Україні, пропорційно частці контролюючої особи.
Інформація про операції КІК:
Перелік та обсяги операцій КІК з нерезидентами, які зареєстровані у низькоподаткових юрисдикціях та/або мають організаційно-правову форму, що не сплачує податок на прибуток (за Постановою КМУ №1045 та №480).
Інформація про отримані/виплачені дивіденди КІК.
Документи, що додаються до Звіту:
Завірені копії фінансової звітності КІК. Це може бути основний виклик, оскільки фінансова звітність КІК може складатися за різними стандартами (наприклад, GAAP США, UK GAAP, локальні стандарти) та потребуватиме переведення або адаптації для цілей українського законодавства.
Аудиторські звіти (за наявності).
Інші документи, що стосуються розрахунку прибутку (за вимогою).
Важливо: Для великих підприємств з великою кількістю КІК збір, систематизація та обробка всієї цієї інформації є колосальним завданням, яке без належних внутрішніх процедур та автоматизованих інструментів стає практично неможливим.
| Важливі аспекти звітності КІК для великих підприємств – Розгорнута матриця ризиків та рішень | Опис та пов’язані ризики | Важливість для великих підприємств | Рішення Buhservis |
|---|---|---|---|
| Ідентифікація КІК | Визначення всіх іноземних юросіб, що підпадають під КІК. Ризик — пропустити КІК → штрафи. | Складність через багатошарові структури, висока ймовірність помилки. | Стратегічний аудит структури, аналіз фактичного контролю, правові висновки. |
| Збір фінансових даних | Отримання повної та достовірної фінзвітності з різних юрисдикцій. Ризики — неповні/неточні дані. | Потрібна гармонізація даних, адаптація стандартів. | Системи збору даних, трансформація фінзвітності, внутрішні регламенти. |
| Розрахунок скоригованого прибутку | Коригування результату КІК за ПКУ. Ризик — неправильний розрахунок → донарахування. | Потребує знань ТЦО, міжнародного оподаткування, великий обсяг розрахунків. | Професійні розрахунки, автоматизований модуль, аналіз ТЦО. |
| Терміни подання Звіту | Необхідність дотримання строків, ризик штрафів. | У великих компаній складна координація та контроль. | Автоматизовані нагадування та контроль, електронне подання. |
| Документація та підтвердження | Потрібні всі документи (фінзвітність, аудиторські висновки тощо). Ризики — відсутність/помилки. | Необхідна доступність та коректність документів для перевірок. | Електронний архів, перевірка документів, підготовка відповідей на запити. |
| Моніторинг змін законодавства | Динамічні правила КІК. Ризик — невідповідність вимогам. | Критично важливо для комплаєнсу. | Оновлення систем, експертний супровід. |
Наслідки недотримання правил КІК та як уникнути штрафів: Стратегія захисту
Недотримання правил щодо КІК може призвести до дуже серйозних фінансових наслідків, що здатні суттєво вплинути на стабільність та розвиток великого підприємства. Податковий кодекс України передбачає такі штрафні санкції та додаткові ризики:
Неподання Звіту про КІК: 100 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного року.
Наприклад: За 2022 рік – 248 100 грн, за 2023 рік – 268 400 грн, за 2024 рік – 302 800 грн. Це може бути застосовано до кожної неподаної КІК.
Несвоєчасне подання Звіту про КІК: 1 розмір прожиткового мінімуму за кожен календарний день прострочення, але не більше 50 розмірів прожиткового мінімуму.
Наприклад: Якщо прострочка склала 10 днів, штраф становитиме 10 прожиткових мінімумів.
Невідображення інформації про КІК у Звіті або відображення недостовірної інформації: 3% суми доходу КІК, але не більше 1000 розмірів прожиткового мінімуму.
Цей штраф може бути особливо руйнівним для великих підприємств з високодохідними КІК.
Неподання або несвоєчасне подання повідомлення про набуття/відчуження частки в КІК: 300 розмірів прожиткового мінімуму.
Нагадаємо, таке повідомлення потрібно подати протягом 60 днів.
Несплата податку з прибутку КІК: 25% від донарахованої суми податкового зобов’язання (при першому порушенні), 50% від донарахованої суми (при повторному порушенні протягом 1095 днів). Додатково нараховується пеня на суму податкового боргу.
Адміністративна та кримінальна відповідальність: У разі виявлення умисного ухилення від сплати податків, що призвело до значних збитків, можуть бути застосовані положення про адміністративну та навіть кримінальну відповідальність.
Ефективні стратегії уникнення штрафів та управління ризиками:
Проактивна та своєчасна ідентифікація всіх КІК та контролюючих осіб:
Проведіть повний аудит вашої міжнародної корпоративної структури, включаючи бенефіціарне володіння.
Оцініть наявність ознак “фактичного контролю” щодо кожної іноземної компанії.
Залучайте незалежних юридичних та податкових консультантів для об’єктивної оцінки.
Налагодження надійної та ефективної системи збору інформації:
Встановіть чіткі внутрішньогрупові правила та процедури для своєчасного отримання фінансової звітності та іншої необхідної інформації від усіх КІК.
Запровадьте внутрішні регламенти та відповідальність за збір та надання даних.
Розробіть уніфіковані форми для збору даних, що відповідають вимогам українського законодавства.
Залучення висококваліфікованих фахівців:
Формуйте внутрішню команду з глибокими знаннями міжнародного оподаткування, бухгалтерського обліку та фінансового аналізу.
Регулярно навчайте персонал та підвищуйте їхню кваліфікацію у сфері КІК.
Розгляньте можливість залучення зовнішніх податкових консультантів з міжнародним досвідом.
Впровадження автоматизованих програмних рішень:
Використання спеціалізованого програмного забезпечення (як Buhservis) може значно спростити та автоматизувати збір, обробку даних, розрахунки та формування Звіту.
Автоматизація мінімізує людський фактор та ризик помилок.
Постійний моніторинг змін у законодавстві:
Податкове законодавство, особливо у сфері КІК, є динамічним та постійно змінюється.
Забезпечте механізми відстеження всіх законодавчих нововведень та оперативне внесення змін у внутрішні процедури.
Документування всіх рішень та процесів:
Ведіть ретельну документацію всіх етапів: від ідентифікації КІК до розрахунків та подання звітності.
Зберігайте всю кореспонденцію з КІК, внутрішні службові записки, протоколи рішень, що стосуються КІК.
Buhservis: Експертна підтримка та інноваційна автоматизація для стратегічного управління КІК зобов’язаннями вашого великого бізнесу
Для великих підприємств, що стикаються зі складністю та масштабом правил КІК, Buhservis пропонує комплексний, багатокомпонентний підхід, який поєднує глибоку експертну консультацію, передові програмні рішення та повний аутсорсинг КІК-комплаєнсу. Ми розуміємо, що ваші потреби є унікальними, і тому ми пропонуємо індивідуальні рішення, адаптовані до вашої складної міжнародної структури, обсягу операцій та галузевої специфіки.
Наші розширені послуги та інноваційні рішення для великих підприємств:
Стратегічний аудит та ідентифікація КІК:
Детальний аналіз всієї вашої міжнародної корпоративної структури, включаючи пряме та опосередковане володіння, опціони, трасти, фонди та інші форми контролю, для виявлення всіх потенційних КІК та контролюючих осіб.
Глибока оцінка наявності ознак “фактичного контролю” відповідно до українського та міжнародного податкового законодавства.
Визначення можливості застосування критеріїв звільнення від оподаткування (наприклад, активна діяльність КІК, наявність діючої угоди про уникнення подвійного оподаткування, відповідний рівень оподаткування за кордоном).
Розробка оптимальної стратегії управління КІК-портфелем.
Налагодження системи збору та консолідації даних:
Розробка та впровадження ефективних внутрішньогрупових політик та процедур для своєчасного та повного отримання фінансової звітності (включаючи проміжну звітність, якщо необхідно) та іншої необхідної інформації від усіх іноземних компаній у вашій групі.
Створення гнучких інструментів для стандартизації та гармонізації фінансових даних, отриманих з різних юрисдикцій та за різними стандартами обліку (наприклад, трансформація даних з GAAP у МСФЗ/П(С)БО).
Консультування щодо обміну інформацією в рамках групи та встановлення відповідальності.
Професійний розрахунок скоригованого прибутку КІК:
Комплексний розрахунок скоригованого прибутку КІК відповідно до складних вимог Податкового кодексу України, враховуючи всі можливі коригування фінансового результату до оподаткування.
Аналіз та застосування правил ТЦО до внутрішньогрупових операцій КІК для забезпечення відповідності принципу “витягнутої руки”.
Оцінка впливу дивідендів, роялті, процентів та інших операцій на прибуток КІК.
Врахування збитків попередніх періодів КІК та їх впливу на поточний оподатковуваний прибуток.
Комплексна підготовка та бездоганне подання Звіту про КІК:
Повне та точне заповнення Звіту про КІК, всіх необхідних додатків та супровідних форм (наприклад, повідомлення про набуття/відчуження частки).
Підготовка завірених копій фінансової звітності КІК та інших підтверджуючих документів.
Забезпечення електронного подання звітності до податкових органів у встановлені терміни, включаючи контроль за отриманням квитанцій.
Індивідуальне автоматизоване програмне рішення Buhservis для управління КІК-комплаєнсом:
Модуль обліку КІК (Custom-made): Спеціалізований модуль, що може бути інтегрований з вашими існуючими ERP-системами (SAP, Oracle, 1С/BAS та ін.) для автоматичного збору, консолідації та обробки фінансових та корпоративних даних про всі КІК у вашій групі.
Потужний алгоритм автоматичного розрахунку: Система виконує складні розрахунки скоригованого прибутку КІК, враховуючи всі нюанси законодавчих вимог, різниці в стандартах обліку та специфіку операцій.
Автоматична генерація звітності: Швидке та точне формування Звіту про КІК та всіх додатків у потрібному електронному форматі, готовому до подання.
Моніторинг змін законодавства та автоматичні оновлення: Постійні оновлення системи відповідно до останніх змін у податковому законодавстві України, міжнародних стандартів та практик, забезпечуючи актуальність ваших розрахунків.
Розширені аналітичні можливості та ризик-менеджмент: Детальні звіти, дашборди та аналітичні інструменти для управління податковими ризиками, оптимізації податкового планування та прийняття стратегічних рішень щодо міжнародних структур.
Електронний архів документів КІК: Централізоване зберігання всієї документації, пов’язаної з КІК, з легким доступом та пошуком.
Комплексна консультаційна підтримка та супровід “під ключ”:
Постійна експертна підтримка та роз’яснення з усіх питань, пов’язаних з правилами КІК, міжнародним оподаткуванням та ТЦО.
Представництво інтересів вашого підприємства під час податкових перевірок щодо КІК.
Проведення внутрішніх семінарів та тренінгів для вашого персоналу з питань КІК-комплаєнсу.
Розробка внутрішніх положень та політик щодо КІК.
З Buhservis ваше велике підприємство отримає:
Безпрецедентне комплексне рішення: Повний цикл управління КІК-зобов’язаннями – від стратегічного планування до подання звітності та подальшого супроводу.
Максимальну мінімізацію ризиків: Зниження до мінімуму ймовірності штрафів, донарахувань та податкових спорів.
Підвищення ефективності та оптимізація ресурсів: Автоматизація рутинних, складних та трудомістких процесів, що дозволить заощадити значні тимчасові та фінансові ресурси.
Абсолютна прозорість та відповідність: Чітке розуміння всіх ваших податкових зобов’язань та повна впевненість у відповідності вашої міжнародної діяльності всім вимогам українського та міжнародного законодавства.
Стратегічний спокій: Звільнення від операційного навантаження, пов’язаного з КІК, та можливість зосередитися на стратегічному розвитку вашого глобального бізнесу.
Часті питання.
Чи потрібно подавати звіт, якщо КІК не отримувала прибутку або є збитковою?
Так, обов’язок подання Звіту про КІК є незалежним від фінансового результату. Навіть якщо КІК була збитковою або не мала доходу, Звіт все одно потрібно подавати з нульовими показниками у відповідних графах. Це дозволяє податковим органам відстежувати наявність КІК та потенційні зобов’язання.
За яких умов можна не оподатковувати прибуток КІК в Україні?
Податковим кодексом України передбачено кілька умов для звільнення прибутку КІК від оподаткування в Україні:
Наявність діючої угоди про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною реєстрації КІК та/або угоди про обмін податковою інформацією.
Виконання однієї з двох умов:
КІК фактично сплачує податок на прибуток за ефективною ставкою не менше 13% (для 2022-2023 років), і при цьому частка пасивних доходів КІК становить не більше 50% від сукупного доходу КІК.
Загальний сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи не перевищує 2 мільйони євро на кінець звітного періоду.
КІК є публічною компанією, акції якої перебувають в обігу на визнаних фондових біржах.
КІК є благодійною організацією, що не розподіляє прибуток на користь засновників.
Важливо: Доведення виконання цих умов є відповідальністю контролюючої особи і вимагає належного документального підтвердження.
Що робити, якщо фінансова звітність КІК складається за іншими стандартами (наприклад, US GAAP, IFRS, локальні стандарти)?
Фінансова звітність КІК, складена за іншими, ніж МСФЗ, стандартами, має бути переведена у формат, прийнятний для українського податкового обліку. Найкращим варіантом є її складання або трансформація за МСФЗ. У разі відсутності такої можливості, контролююча особа має надати пояснення щодо застосованих стандартів та методики розрахунку прибутку КІК. Податкові органи можуть вимагати додаткових роз’яснень або навіть аудиторського висновку щодо такої звітності.
Як правильно подавати повідомлення про набуття/відчуження частки в КІК?
Контролююча особа зобов’язана подати повідомлення про кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі, створення без утворення юридичної особи, або про початок здійснення фактичного контролю, а також про відчуження такої частки або припинення фактичного контролю.
Повідомлення подається до контролюючого органу протягом 60 календарних днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю). Форма повідомлення затверджена наказом Мінфіну.
Чи поширюються правила КІК на філії та представництва українських компаній за кордоном?
Ні, філії та представництва українських компаній за кордоном не є окремими юридичними особами, а лише відокремленими підрозділами. Отже, вони не підпадають під визначення “контрольованої іноземної компанії” і Звіт про КІК щодо них не подається. Проте, їхня діяльність відображається у звітності української головної компанії.
Ваш стратегічний партнер та джерело спокою у світі КІК з Buhservis
Впровадження правил КІК стало значним, трансформаційним етапом у реформуванні податкової системи України, що відображає її інтеграцію у світовий податковий простір. Для великих підприємств це не просто додаткова звітність, а складний механізм, що вимагає пильної уваги, значних фінансових та кадрових ресурсів, а також глибокої, мультидисциплінарної експертизи. Без належного підходу, ризики можуть перевищити всі очікування, перетворюючись на значні фінансові втрати та репутаційні загрози.
Не дозволяйте складнощам КІК-законодавства стати джерелом неспокою, невизначеності та ризиків для вашого бізнесу!
Компанія Buhservis готова стати вашим надійним, стратегічним партнером у вирішенні всіх без винятку питань, пов’язаних з контрольованими іноземними компаніями. Ми пропонуємо індивідуальні, “під ключ” рішення, які поєднують передові технології, інноваційні автоматизовані платформи та найглибші експертні знання. Наша мета – забезпечити вашому великому підприємству повну відповідність законодавству, мінімізувати всі можливі податкові ризики та оптимізувати кожен етап процесу звітності, дозволяючи вам зосередитися на розвитку вашого основного бізнесу.
Зв’яжіться з нами вже сьогодні, щоб обговорити ваші унікальні потреби, специфіку вашої міжнародної структури та дізнатися, як Buhservis може допомогти вам ефективно, бездоганно та стратегічно управляти всіма аспектами зобов’язань щодо КІК. Довірте цю складну, але критично важливу задачу професіоналам, які розуміють глобальні виклики та місцеве законодавство.
Зробіть свій міжнародний бізнес прозорим, захищеним та ефективним – зателефонуйте або залиште заявку на нашому сайті, і ми розробимо найкраще рішення саме для вас!
Бажаєте проконсультуватися з фахівцем якомога швидше?
